星级酒店财务管理制度手册.docx

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星级酒店财务管理制度手册

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XX商务酒店有限公司

财务管理制度

财务管理制度目录

总则

第一部份财务会计制度

一、财务经理、会计员、出纳员、核算员工作职责

（一）财务经理工作职责

（二）主办会计工作职责

（三）出纳员工作职责

（四）审核专员工作职责

（五）采购经理/采购专员工作职责

（六）收银主管工作职责

（七）成本财产主管工作职责

（八）成本会计工作职责

（九）税务会计工作职责

（十）会计助理工作职责

（十一）ERP专员工作职责

二、财务计划管理规定

三、会计核算管理规定

四、货币资金管理规定

（一）现金管理规定

（二）银行存款管理规定

（三）借支管理规定

五、应收帐款的管理规定

（一）应收帐款的计算

（二）结帐收款

（三）催收贷款

第二部份收银管理制度

一、收银员职责

二、结帐程序

三、挂帐签单制度

第三部份仓库管理制度

一、建立后勤仓库

（一）计算库房面积

（二）仓库的温度、湿度要求

（三）仓库的照明要求

（四）仓库的通风要求

（五）对设备、器材的要求

二、仓库主管、仓库员职责

（一）仓库主管职责

（二）仓库员职责

三、仓库管理制度

（一）物料的分类

（二）物料的验收

（三）入库存放

（四）保管与抽查

（五）物资的领发

（六）盘点

（七）记帐

（八）建立档案制度

四、仓库验收工作程序

（一）验收标准

（二）原料验收程序

五、仓库库房管理规定

六、夜总会（酒吧）管理制度

第四部份采购管理制度

（一）采购计划的编制和审批

（二）申购单提出程序和审批

（三）物资采购

（四）物资验收入库

（五）报销及付款程序

（六）定价程序

（七）退、换货程序

（八）新货物样品鉴定程序

第五部份其他制度

一、公司的交际接待制度

二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定

第六部份附则

总则

本制度是根据xx集团财务管理制度和结合本公司具体情况制订。

本制度之规定，是为了加强公司财务管理的和提高公司的整体经营管理效率，使公司的经营管理达到规范化、标准化、制度化运作，实现公司良好的经营效益而。

第一部份财务会计管理制度

一、财务部组织机构及岗位设置图（详见附件财务部组织机构及岗位设置图）

二、财务部管理职能：

财务部负责酒店经营核算及财务预、决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门，财务部隶属集团财务中心直接管理，直接上级为集团财务中心。

其职能是

（1）为酒店经营管理者加强经营计划、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高酒店的经济效益；

（2）积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算计划，做好决算工作；（3）及时掌握酒店经营管理和财务信息，按月、季、年度作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制，提高经济效益的建议和措施；（4）严格执行集团财务管理制度，遵守有关财经纪律，不断完善各项财务管理制度，并督促相关部门严格贯彻执行；（5）及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；（6）管理和控制各项资金，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；（7）认真做好各收银点的收银服务与管理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；（8）负责酒店财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作，最大限度地降低物料采购成本；（9）结合集团财务管理制度建立和健全酒店的财务管理制度，不断完善加强财务管理监控职能，用数据语言决策于酒店的经营管理中，使酒店经营实现利润最大化。

二、财务经理、会计（会计主办主管）、成本财产主管、成本会计、会计助理、出纳员、审核专员、税务会计、采购经理、采购专员、ERP专员工作职责。

一）财务经理工作职责

直接上级：

集团财务中心财务总监，

直接下级：

财务部系统人员

1）财务经理严格贯彻执行公司的财务管理制度，做到“日清月结”和按“权责发生制”的财务管理准则做好财务管理和帐务处理。

2）按集团财务中心财务管理制度建立总帐和明细帐并对公司的各项收、支业务进行记帐、核算工作，做到帐务凭证手续完备，内容真实、准确、日清月结，帐帐相符。

3）对董事会、总经理和集团财务中心负责，负责对酒店的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。

4）做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂经营部门所需资金，保证经营活动顺利运作。

5）每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）做到帐实/帐帐相符。

6）负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，做好对外关系，准时提交符合工商税务部门要求的会计、统计报表和交纳各种税费。

7）参加总经理召开的例会，参政议政，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。

协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。

8）监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成采购任务，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。

9）检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按财务制度、流程处理公司的帐务。

10）负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相符等项目，同时审核原始单据的合法性等。

11）真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格及酒店各营业部门各时期的销售单价/成本/毛利并有效监督。

负责监控总厨的生产成本控制的真实准确性，监督会计部门准确核算（厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。

发现问题须立即与相关部门及时反映，第一时间解决。

12）发生收、付款业务时须由主办会计先核算单据无误后填写收、付款凭证转财务经理/审核签章后经公司总经理（或分管副总）审批后方能给予出纳办理收、付款业务（对收款业务可以由主办会计核算填制收款凭证转出纳先收讫款项后再转交财务经理、总经理或分管副总审核、审批）。

13）按财务规定审核费用和付款业务,对手续不齐全（如:

采购物品没有仓库验收签章入库的/无经办人签章的/无申购审批单的/报帐金额与实际单据金额不符的）财务有权一律给予拒绝办理付款报销业务。

14）每天终了须要求仓库和各经营部门把当天所发生的出/入库单或调拨出货/物品领用单财务联上交财务部，以便及时核算、审核，作帐务处理,有财务ERP帐务系统的应及时审核ERP系统进销存帐目情况。

次日10点前要求仓库及各营业部门仓管员编制存货进销存报表上交财务审核并转发集团财务中心会计核算部经理审核。

15）负责监控经营部门的营业款，并按规定时间办理销售营业款结算款项并做好款项交接手续，每天上班9点前要求营业部门上交上日的营业日报表审核并在10点前汇总编制酒店的营业日报转发集团财务中心会计部经理审核。

16）每天负责收、支业务凭证的审核并转单位负责人审批，每天终了前要求会计与出纳结算出当天的货币资金并编制货币资金日报表上交财务经理审核（特殊情况最迟在次日9时前上交），并次日10点前转发集团财务中心会计部经理审核。

附：

收支业务凭证审核入帐处理程序

主办会计制凭证—→财务经理/审核—→总经理审批—→出纳办理报销—→财务出纳与主办会计交接会计凭证—→主办会计审核会计凭证输入凭证—→财务经理审核凭证—→财务经理月底过帐审核—→结帐。

17）公司的所有收款，付款报销业务一律执行审核、审批制度。

即所有的收款、付款会计凭证必须经过主办会计核算后经过财务经理审核后,由主办会计转单位负责人审批后,方能入会计帐。

（要求当天的帐务当天进行帐务处理，特殊情况最迟不能超过1天）。

18）对在当月发生的所有应收、应付帐款、费用，财务经理须严格按会计发生制的原则给予进行核算进入当期的损益,核算费用成本。

（1）对当月发生的营业应收款，应在当月终了前进行分类挂帐处理。

（2）对当月发生的采购物品或其他购入物资已验收入库而未付款的业务，应在当月终了前进行分类挂帐处理。

（3）对在当月完工装修的工程费用款项已经验收未付款的，应在当月进行帐务处理（费用应核算进入当期费用损益或转入费用摊销）。

（4）对食堂的报帐应遵循实报实销的原则。

即要求食堂采购员列出当天的就餐总人数/当天的菜食名称/数量/金额并要求报销的采购单据必须有行政人事人员的签收,月终结算出食堂的伙食费成本（含煤气费用）。

（5）每月盘点食堂的大米/食油和调味品并编报列之。

（6）每月终了应计提当月固定资产的折旧费进入当期的损益。

（7）每月终了应计提当月未上缴的房租及水电费进入当期的费用成本。

19）财务经理须具备数据观念，保护好原始单据凭证，如由于失职造成单据遗失，则每单每次处予10元责任处罚，造成损失的一律自负。

20）每月终了负责监督会计盘点财务出纳的现金和银行存款，并负责复核出纳编制的现金、银行存款收、支月结报表（月结算报表须财务经理/主办财务会计/财务出纳同时签章1式4份，1份上交总经理，另出纳主办会计各1份，另一份在5日前转财务中心会计核算部经理审核）。

21）每月终了负责监督对公司的存货进行盘点和抽查（如仓库、厨房、餐厅、夜总会、茶吧、楼面库房）的物资检查和盘点检查，督促仓库和经营部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

并在每月的3日前要求各营业部门和仓库做出上月的存货进、销、存月报表进行审核,仓库月结报表须由仓库主管/主办会计/财务经理审核后上交1份总经理，另一份须在3日前转发财务中心会计核算部经理审核，月结报表一律采用三栏式，即原料/成品进仓/出库/结存的名称、数量、规格、单价、金额），有退货的应加批注说明。

22）每月3日前须要求营业部上交上月的营业收入月报表审核当月的营业收入/应收帐款，同时要求采购部清单上交上月的采购已验收入库未付款的款项入帐，同时在5日前编制应收、应付款统计明析表转财务集团财务中心财务经理审核,另一份转总经理审核。

（应收款报表须有主办会计/财务经理/部门负责人签章；应付款报表须有主办会计/财务经理/采购部负责人的审核签章）。

23）协助单位负责人对公司的采购成本/营运费用进行监控管理，每月10日前做好上月的纳税申报情况表转集团财务中心税务经理审核并按税务规定时间做好纳税申报。

24）每月12日前负责上月的员工工资表的审核并转交总经理审批后转出纳备发工资。

25）每月30前负责组织财务部对接各经营部门负责人做好下月的资金使用预算表，并转发集团财务中心资金部经理汇总集团下月的资金使用预算计划。

26）负责监控与集团或子公司之间的资金调拨往来，做到“日清月结”，并负责审核编制资金往来日报表/月报表的编制，要求资金往来日报表/月报表必须有原始的资金调拨单（有会签确认），并在每天10点前/每月5日前转发集团财务中心资金部审核对帐。

27）每月6日前负责财务报表的编制和报表分析并转发给集团财务中心会计核算部经理/总监审核。

（1）财务报表及财务分析包括：

资产负责表/损益表（利润表）/现金流量表（年度）/资金流向表/费用明细汇总表/生产成本核算表/销售汇总明细表/应收帐款/应付帐款明析表。

（2）财务报表分析：

A、按存货结构情况（原材料/在库产品规格/类别/数量/金额，问题存货等同比/环比比较/采购分析等）

B、经营成本分析（销售成本/人工/水电/租金/折旧摊分等）

C、经营情况分析（销售情况/应收/应付款分析/毛利率分析/成本费用情况分析/税费分析/利润分析/资金收支分析/经营财务预算与执行结果分析等等）

D、财务指标：

资产负责率/速动比率成本费用率/资金周转率/存货周转率等分析。

E、财务管控意见总结。

28）每年1月10日前负责协助各经营部门负责人和总经理编制本公司下年度总体经营财务预算，并转发集团财务中心经理/总监审核对接调整后报董事长/总裁办审批。

29）协助总经理执行财务经营预算的监控管理，对经营财务预算的运行情况及考核结果按月度/季度/年度分析，并与每月10日/每年1月10日前转交集团财务中心财务经理/总监审核决策。

30）参与营业部的产品定价/营业员提成方案/经济合同的审核，严格监控公司营业部门的收支两条线的营运情况,节控营运成本，并提供财务报表数据分析。

31）负责监督审核固定资产的年中/年终盘点报告表并在7月5日和1月10日前上交集团财务中心会计核算部经理/总监审核。

32）每月30前上交上月的工作总结及下月的工作计划/每年1月10日前上交上年度的工作总结和下年度的财务管理工作计划给集团财务中心经理/总监审阅决策。

33）积极配合协助集团财务中心对本单位的财务稽查审核工作，公司严厉杜绝一切违法违纪行为，凡在稽查审计中不履行职责或发现违规贪污挪用公款的，则一律给予财务经理责任处罚，情节严重的造成公司重大财产损失的则一律报送当地司法机关处理。

34）负责定期不定期对本部门财务人员进行专业技能及财务知识培训，增强财务监控管理意识，保守商业机密。

35）协助集团财务中心做好相关的财务管理工作。

（二）财务经理对接集团财务中心财务经理/总监的工作管理报表

1、存货进销存日报表/存货进销存月报表

2、营业日报表/月报表

3、货币资金日报表/月报表

4、月度资金收支预算表

5、货币资金盘点表/存货盘点报告表

6、资金调拨往来日报表/月报表

7、固定资产盘点报告表（年中/年终）

8、月度/季度/年度财务预算执行情况和考核结果分析表/下年度本单位经营财务预算表

9、上月度工作总结/下月度工作计划/上年度工作总结和下年度工作计划。

10、月度财务报表及财务分析。

二）主办会计（会计主管）工作职责

直接上级：

财务部经理，

直接下级：

出纳/审核专员/会计助理/成本会计/税务会计

1、在财务经理领导下，负责公司各营业部门的具体财务核算和帐务处理工作。

2、按财务管理制度建立总帐和明细帐并对公司的各项收、支业务进行记帐、核算工作，做到帐务凭证手续完备，内容真实、准确性、日清月结，帐帐相符。

3、发生收、付款业务时须由主办会计先核算单据无误后填写收、付款凭证转财务经理审核签章后经公司总经理（或分管副总）审批后方能给予出纳办理收、付款业务（对收款业务可以由主办会计核算填制收款凭证转出纳先收讫款项后再转交财务经理、总经理或分管副总审核、审批）。

4、按财务规定审核费用和付款业务，对手续不齐全（如:

采购物品没有仓库验收签章入库的/无经办人签章的/无申购审批单的/报帐金额与实际单据不符的）财务有权一律给予拒绝办理付款报销业务。

5、负责仓库和各营业部门/食堂的存货进销存的日常监控管理和月末盘点监控管理工作。

6、每天负责审核核对各营业部门的营业日报表和所上缴的款项是否相符，审核审核专员编制的总公司的营业汇总日报表上交财务经理审核。

7、负责审核出纳编制的货币资金日报表和与报表，每月负责盘点出纳的货币资金，并上交货币资金盘点表给财务经理审核。

8、负责固定资产的盘点管理工作，每年中/年终盘点一次，按帐核对实物，做到帐实相符，发现不符，必须查明原因向上汇报。

并上交固定资产盘点报告表给财务经理审核。

9、负责原材料/物料/低值易耗品的核算，每天及时统计收货和领货日报表（分一级和二级领用核算），审核核算各领用部门（厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒/客房/夜总会/茶吧等）的成本，做好日清月结的成本核算管理工作，负责审核成本会计成本核算真实准确性。

主办会计必须要求仓库及各营业部门的存货进出库领用单据必须在当天终了前上交成本会计审核作帐务处理（最迟次日10点前上交，夜总会的单据须在下班前整理好，次日上晚班上交）。

10、定期参与监督仓库和经营部门的存货的抽查盘点监控管理工作（厨房库存必须要求每天营业终了进行清库盘点），检查各类物资仓储、使用、库存情况，发现问题及时查明原因并向上汇报。

11、负责管理发票收据、建立发票收据内部控制系统，发票收据不足要及时补充，领用办理领用手续，发现遗失要及时汇报处理，使用完的发票收据副本要进行核对或上缴，加强发票收据的管理。

12、每月负责会计帐数据与各营业部门收银行帐务系统/仓库存货系统进行核对，做到帐实/帐帐相符。

发现问题当即上报相关部门负责人给予处理解决。

13、负责核对公司与集团公司及各子公司之间资金调拨往来帐的核对，协助财务经理编制资金调拨往来月报表的编制。

14、对在当月发生的所有应收、应付帐款、费用，须严格按会计发生制的原则进行核算及帐务处理。

15、每月终了负责核对公司当月的应收/应付款帐目，并编制应收应付款汇总明析表给财务经理审核。

16、按节控原则合理的做好公司的纳税申报监督管理工作。

17、负责财务报表的编制和协助财务经理做好财务报表的分析工作。

18、协助财务经理做好月度/年度的财务预算和预算运行考核分析管理工作。

19、协助配合财务中心对本公司的财务稽查审核工作。

20、承办财务经理交办的其他管理工作。

主办会计对接财务经理的管理报表：

1、存货进销存日报表、存货进销存月报表

2、营业汇总日报表、月报表

3、货币资金日报表、月报表

4、货币资金盘点表、存货盘点报告表

5、固定资产盘点报告表（年中、年终）

6、上月度工作总结、下月度工作计划、上年度工作总结、下年度工作计划。

7、财务报表

8、资金收支预算表。

9、月度工作总结

10、下月工作计划

三）出纳员工作职责

直接上级：

主办会计/财务经理

直接下级：

收银主管及收银系统人员

1、出纳员须严格执行公司的财务管理规定做到“日清月结”的财务管理准则。

2、出纳员须按财务管理的要求建立现金日记帐和银行存款日记帐，并进行日清月结的帐务处理。

3、出纳员每月终了负责财务会计的应收、应付帐款的监核、复核工作，确保公司的应收、应付帐款的真实、准确性。

4、按财务管理规定负责审核各营业部门的营业报表和营业款上缴收款工作。

5、出纳员在办理收款、付款业务时，应首先由主办会计核算收、付款单据无误后填写收、付款凭证后转财务经理/审核无误，经总经理或分管副总审批后，由出纳复核给予办理收、付款业务。

6、出纳员每日须做好现金、银行存款日记帐的记帐工作，并应结算出其当日的发生额和结存余额，并编制出货币资金收支日报表转主办会计/财务经理审核签章后上交总经理和集团财务中心总监/经理各1份，出纳、主办会计自留1份。

（要求每天10点前上交）。

7、每日终了，出纳员应及时把当天所发生的收、付款业务凭证单据转交主办会计作帐务处理（转交前出纳应对收、付款凭证单据进行编号并与主办会计办理好移交手续）。

8、每月终了出纳应积极配合财务经理/主办会计/或集团财务中心审计专员盘点公司的货币资金，并编制现金、银行存款盘点表，盘点表1式4份必须有财务经理、主办会计/出纳员同时签章后上交总经理和集团财务中心各1份，出纳、主办会计各留一份。

9、每月12日前负责复核财务经理编制的上月员工工资表的核对工作，并转交总经理审批后，备发员工工资。

10、负责公司对外收、支银行业务的转帐、划帐工作，对需要通过转帐的付款业务，应先由财务经理审核无误后转总经理或分管副总审批后方能给予办理转帐业务。

11、对客户转帐入帐的银行存款，出纳应及时把解款进帐单转交主办会计进行帐务处理，不得擅自无故扣留不入会计帐，否则月终对帐发现出纳不入帐的一律给予行政处罚。

12、每月3日前出纳应到银行调出当月银行的对帐单给主办会计/财务经理核对，银行存款帐目，对帐目无故不符的应及时上报集团财务中心和总经理。

13、出纳员必须按《现金管理条例》和公司财务管理制度管理好库存现金，对大额现金应及时存入银行，保证公司的资金安全。

14、出纳员办理付款业务时必须严格遵守公司的付款审批制度，对未经主办会计/财务经理和总经理或分管副总审核、审批而擅自划付款项的，一律给予严厉处理，造成公司损失的则追究当事人的经济责任。

15、出纳员不得弄虚作假，贪污、挪用、套用公司的资金，否则一经发现核实，一律给予除名并给予严厉的行政处罚，情节严重的一律报送当地司法机关处理。

16、出纳员在办理收、付款业务时因玩忽职守收到假币或造成公司直接损失的一律自负。

17、出纳员负责保管公司的财务法人印章和银行支票本，办理银行业务时须通过主办会计/财务经理审核后并由财务经理给予加盖公司财务专用。

出纳员应保守公司的财务机密。

18、协助财务部的相关管理工作。

财务出纳对接本部门主办会计/财务经理的工作管理报表

1、货币资金日报表

2、货币资金月报表

3、资金调拨往来日报表

4、资金调拨往来月报表

5、货币资金盘点表

6、月度工作总结/下月工作计划

四）审核专员工作职责

直接上级：

财务经理，

（一）夜审专员工作职责

1、执行财务经理的工作指令和上报工作报告。

2、稽核酒店当日各营业点交来的帐单/票据和每班的收款报表，认真复核各营业点交款与消费项目明细项与营业报表、帐单款项是否相符，发现差错及时纠正，以保证各营业收入帐目准确，对已复核过的报表，均须签名，以示权责负责。

3、稽核各营业点各种签单/挂帐及信用卡，并与应收帐款明细帐核对相符。

4、复核收银系统里的营业报表数据要与手工编制的报表数据一致，各项数目要准确，要求帐实相等，单据齐全并盖有相关营业部门的专用章，收款员签名，检查结帐单有无多收或少收，检查各营业部门内部人员接待有无越权签单接待，越权签折扣单，如发现问题，分清责任人，上报财务经理和分管副总/总经理，追究责任。

5、对签单挂帐的帐单要客人签名及留有挂帐单位详细名称和联系电话，结帐单或点菜单要齐全，并给相关营业部门负责人签名批准，对各营业部门收款员遗失帐单的，要相关营业部门出具证明，稽核后应给予当事人警告或处罚。

6、餐单或结账单改数后，要有原因说明及主管签名；作废帐单，要有原因说明及主管签名，且三联单要齐全；餐单或结账单结算数目如发现差错，应查明原因，对造成损失的一律由过失人承担责任。

7、审核客房部/夜总会当日物品领用汇总表数据与营业报表的收入款项对应关系是否相符，并负责对各营业部门的当日营业情况进行实地核查/点数/稽查，确保各营业点的营业收入数据真实准确。

8、负责审核编制每日营业汇总日报表/报月报表。

9、每到交班交接结算点应审核各营业点的收银系统账目与实际收银数据是否相符，并打打印出当班营业报表和营业款上缴计算单与相关的部门收银人员办理好签章手续.（具体包括：

上一班的营业报表与实际收入核对签章，下一班的营业报表与实际收入核对签章，营业结算点核对汇总审核编制当日的酒店汇总营业日报表和营业款上缴结算表）。

10、审核工作结束应整理核对审核好的各营业部门的营业日报表及时上交财务和相关部门负责人审阅。

11、负责每日各营业点收银机的清机监控管理工作。

12、记录好收款工作中存在的问题，对当班期间未能处理好的事项做好交班记录。

13、保持公平公正正直的工作作风，不断完善和加强审核监控力度，加强培训，提高业务素质，提高工作效率。

14、协助财务部门的完成相关的工作任务。

对接上交管理报表：

1、各班次审核工作报告

2、各班次审核交班交接的各营业报表和营业款上缴结算单

3、月度工作总结报告

4、汇总营业日报表/月报表

5、月度工作总结/下月工作计划

（二）日审专员工作职责

1、执行财务经理的工作指令和上报工作报告。

2、审核收银员完成的的各种报表，收银员所做的报表和收银机的清机报表、电脑系统报表是否相符，以及报表是否跳号。

3、审核昨日夜审员完成的报表是否按收银员提供的数据资料来审核完成，报表数据