销售会计岗位具体描述.docx

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销售会计岗位具体描述

销售会计岗位工作具体描述

一、销售结算

（一）整理销售合同存档并建立台账

根据营销部传递过来的纸质合同及时登记合同台账，每日登记发货磅单明细，跟踪合同执行情况，具体包括发货数量、结算情况、回款情况等。

见下图：

磅单明细数据来源于地磅系统软件，双击软件-“运行”-选择“用户”和输入“密码”-点击“确定”-日常业务中依次单击“同步业务数据”、‘连接服务器’‘上传业务数据’‘完成-确定’‘退出’-地磅数据中单击“地磅原始数据查询”-在查询条件中“选择时间段和出厂”即可查询销售内容。

（二）跟踪合同执行情况，准确掌握货款回收率，督促营销部催回货款。

及时登记合同执行情况表，准确掌握每批次合同的执行、结算情况和回款情况。

预付款产品发货情况需要每天及时登记，以此来计算当天客户可发货量，控制开票员发货单数量不超过当天可发货量，监督销售部对预付款客户超额发货。

客户承兑和现汇余额分开执行，特别客户签订合同时含有承兑价和现汇价两种方式，按照客户交款方式执行合同

（三）审核销售结算单、过磅单、化验单与合同相符性

根据磅单明细台账、质检部传递过来的化验单和销售合同等审核销售结算单正确性与合理性，并签字确认。

销售结算单分为两种：

1、以客户结算为准，客户出具结算单

以客户结算为准的产品主要为焦炭，此类业务都是我公司承担运费。

具体审核流程如下

销售结算员初步审核-部门负责人-销售会计-分管副总-总经理

A、结算单计算错误，退回销售结算员，由结算员与客户协调。

B、结算单计算无误，化验指标我方与客户方差异较小，签字签到销售副总即可

C、结算单计算无误，化验指标我方与客户方差异较大，结算单上签署意见，最终由总经理审批。

2、以我方结算为准，我方出具结算单

我方出具结算单的产品主要包括客户自提的焦粒、焦粉和所有化产品（焦油、粗苯、硫酸铵和硫磺）。

因结算一切以我方为准，最终只需销售副总审批即可

（1）粗苯、硫酸铵和硫磺不需要化验，结算时以我公司过磅量为基础。

结算金额=过磅量*合同单价

（2）焦油需要每车化验，结算时以每车结算量为基础。

焦油要求合同水分≤4%，如果我公司化验水分不超过4%，结算金额=过磅量*合同单价；如果水分超过4%，结算金额=过磅量*（1-（化验水分-4%））*合同单价。

（3）焦粒和焦粉每天一化验，结算时以每天结算量为基础。

焦粉只需要化验水分，合同一般要求水分≤12%，如果化验水分超过合同水分，这时水分需要扣吨来计算结算量，结算量=过磅量-过磅量*（化验水-12%），结算金额=结算量*合同单价；而焦粒不仅需要化验水分，还需要化验焦粒中含焦粉量。

（例如焦粒合同指标要求：

水分≤10%，焦末（0-10mm）≤10%，）

A.水分扣吨﹦过磅量*（化验水%-合同水%）

B.焦末量﹦（过磅量-水分扣吨）*（化验末%-合同末%）

C.焦粒结算量﹦过磅量-水分扣吨-焦末量

D.焦粒结算金额﹦焦粒结算量*焦粒合同单价+焦末量*

焦末合同单价

3、登记“销售台账”，台账主要内容是对比我方与客户的“水分”指标。

对方结算数据和结算金额是按照“销售结算单”内容录入，我方结算数据是按照销售部上报的“销售日报”内容录入。

注意事项：

如果一笔结算单含多个单价需要按合同单价分行录入，同时不同月份也需要分行录入。

（四）审核销售退款业务

复核销售部门转来的客户退款付款申请书。

首先销售结算员核对客户账款余额并签字、部门负责人签字，然后销售会计从（总账）客户明细账核对账款余额并签字。

出纳付款后作退款账务处理制单。

（注意事项：

根据销售合同台账查询客户余额是承兑还是现汇欠款）

（五）审核发票开具申请单、发票入账

发票开具申请单中的单位名称必须与合同、结算单单位名称完全一致；结算量和金额必须与结算单相同；结算单签字齐全。

根据销售结算单和销售发票编制收入凭证，核对结算单与销售发票的一致性。

1、当期发货当期结算开票，首先在“销售管理”模块做“发货单”-“销售专用发票”或“销售普通发票”；然后在“应收款管理”模块，审核应收单，同时生成凭证，传递到总账模块。

2、前期发货当前结算开票，因前期已经暂估做出发货单，本期只要核对数量是否一致；多退少补，多暂估的销量在“退货单”中填制。

接着在“销售管理模块”做“销售专用发票”或“销售普通发票”，然后转到“应收款管理”模块，审核应收单生成收入凭证。

借：

应收账款

贷：

主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（六）编制销售收款凭证

收到货款登记销售合同台账中的回款情况，销售会计开具承兑收款收据，录入应收款管理-票据管理，同时自动生成收款单，制单生成凭证。

出纳开具现汇收款收据，销售会计在“应收款管理模块”做“收款单”-审核-制单。

借：

银行存款-xxx银行或应收票据-经营性应收票据贷：

应收账款-经营性应收账款（xxx单位）

二、运杂费结算

（一）整理运输合同存档并建立台账

根据营销传递过来的纸质合同登记“运输合同台账”，内容包含合同主要条款、运费结算情况、发票开具和付款情况以及收运输发票和付运费凭证号。

（二）根据合同审核运费结算单

根据每天登记的我方与对方过磅单明细，按照客户核对运输单位的运输量、单价、亏吨和亏吨扣款；同时在纸质结算单上签字确认。

如果汽运单车损耗率超5‰，总体损耗率超3‰，物流公司要按照货物市场价赔偿，从运费中扣除。

单车亏吨扣款=（出厂过磅量-对方收货量-出厂过磅量*5‰）*产品销售单价，总体亏吨扣款=（出厂过磅量-对方收货量-出厂过磅量*3‰）*产品销售单价（计算总体扣吨是排除已经单车扣吨的车辆）。

船运费只有到产品到达客户钢厂出具结算单时才能结算，船运费计算亏涨吨不同与汽运。

扣水后吨位=供货（收货）重量*[1-装船水分﹙卸船水分﹚]/（1-6%）；亏吨=供货量扣水后吨位-收货量扣水后吨位-供货量扣水吨位*合理损耗率10‰（或5‰，在供货量扣水吨位-收货量扣水吨位为负数时）

（三）审核销售运输发票

核对运输发票与运费结算单一致性，运输发票数量、金额和起止地必须与结算单一致。

结算员、部门负责人、销售会计、分管副总、财务负责人、总经理签字完毕后，由销售结算员将结算单和发票传递给销售会计入账。

1、前期已经暂估运费，本期须在“总账”中冲销前期暂估运费；同时根据发票做“蓝字应付单”，在“制单处理”-“应付单制单”中制单生成凭证

红字冲销凭证（附件为原暂估结算单）

借：

销售费用-运杂费（不含税额=暂估应付账款/1.11）

其他应付款-暂估进项税（暂估应付-不含税额）

贷：

应付账款-暂估应付账款（xx运输单位）

运费发票记账（附件为发票和发票签批单、运费结算单）

借：

销售费用/运杂费

应缴税费-应缴增值税/进项税额/进项11%（其他应付款-待抵扣进项税）

贷：

应付账款-经营性应付账款（xxx单位）

2、前期未暂估运费，只需在“应付管理”模块做-蓝字应付单-审核-生成凭证

借：

销售费用-运杂费（部门）

应缴税费-应缴增值税/进项税额/进项11%（其他应付款-待抵扣进项税）

贷：

应付账款-经营性应付账款（xxx运输单位）

（四）审核销售运费付款业务

查询供应商明细账-应付账款余额，同时与运费台账进行核对，确认付款金额和付款方式，并签字确认。

三、监督管理

（一）根据合同签订情况监督审核销售价格

依据销售合同、补充协议、及销售结算单监督审核销售价格执行

（二）指导和督促销售部门每季度与焦炭欠款客户对账率不低于70%

每季度出具欠款客户询证函，销售会计核对无误后盖章确认，由销售部门与客户对账，及时收回对方盖章确认的对账函。

如果出现不一致的情况，由财务和销售部门协同查明原因，直至账实相符。

（三）督促营销部清理、核对应收账款

长期欠款的销售客户应询问情况督促清理并反馈领导。

（四）督促营销部执行销售合同

督促销售业务人员订立合同并按合同执行销售业务。

（五）审核销售部销售提成表

每月7日前审核销售部上报提成表根据销售结算单、销售合同和收款单据审核销售提成表中的提成金额。

焦炭提成根据当月的回款额和该笔回款的结算单价倒挤回款量，但是回款量不得大于该笔结算单的结算量。

数据来源于“销售合同台账”（当月回款倒挤回款量）、“销售台账”（水分对比）、“账龄分析表”（超3个月利息）、“销售结算明细表”（焦末超标）、“生产日报”（取当月炉数计算赊销额度）

四、月末账务处理

（一）月底与地磅软件核对销售发货量

月底将“磅单明细”与“地磅软件”核对每一客户、每一产品的发货总过磅量。

（二）暂估当月实际发生的销售产品运费

由销售结算员根据公司当月出厂过磅量和运输单价暂估运费。

船运费根据森达美港过磅量和运输单价暂估，只有在该批货物收入能够确认时暂估，使收入和费用匹配。

结算员签字、财务审核、部门负责人签字、分管副总签字。

账务处理（总账中）

借：

销售费用-运杂费（不含税额=运费总额/1.11）

其他应付款-暂估进项税（税额=运费总额-不含税额）

贷：

应付账款-暂估应付账款（xx运输单位或暂估运费）（富海物流承担运费计入富海物流，其他单位承担运费计入明细科目“暂估运费”）

三、暂估当月已发货未结算产品的数量和金额

一般截至日期为当月28日（与原料成本保持一致，特殊情况领导另通知），根据暂估结算单，在销售管理模块，填制发货单，最晚次月1日前入账。

（如果成本会计还未结账，可以修改同时告知成本会计）

（1）以客户化验和结算为准，由销售部门根据客户提供的产品化验结果和收货量，暂估当月已经发货还未结算的产品销量和金额。

财务审核未结算产品的车数、单价和数量的合理性与计算的正确性。

（2）以我方化验和结算为准因合同尚未执行完，尚未结算开票。

由销售部根据质检出具的化验单和我方出库磅单明细暂估结算量和结算金额。

煤气暂估结算单由化产车间提供，最晚1日前提供到财务，

（四）存货核算模块结转销售成本

成本会计期末处理后，销售会计点击-存货核算-财务核算-生成凭证，结转销售成本。

（附件自制，在财务核算-凭证列表中导出单据）

（1）选择“分期收款发出商品发货单”生成凭证。

借：

发出商品

贷：

库存商品

（2）同时选择“分期收款发出商品专用发票”和“分期收款发出商品普通发票”生成凭证。

借：

主营业务成本

贷：

发出商品

（五）登记销售结算明细表

销售结算明细只登记当月开发票的业务内容。

发票记账后登记“销售结算明细表”，同一份结算单涉及不同单价和月份的需要拆分结算单分行录入。

属于前期发货本月结算的需要用颜色标记出。

成本会计期末处理后可查询每笔结算的成本。

在供应链-存货核算-账簿-发出商品明细账中查询。

（六）出具销售分析表

销售分析包括债权清理表，应收账款账龄明细，焦炭结算情况，销售价格和成本当月与上月对比分析，焦炭和化产品价格趋势图和客户占用资金情况等。

水分对比，销售收入构成

五、债权管理

（一）每日编制“销售回款及欠款情况表”，内容包括当天的回款金额、最新债权和债务表、债权明细表，并于每日下班前上报财务总监和财务主任（数据来源：

计划回款由预算会计每周一提供，最新债权来源客户科目余额表、最新债务来源于供应商分类余额表（原料煤））

（二）每周五编制“富海能源债权，主要内容包括欠款金额、已收回、本月计划、本周回款、本月回款和最新余额，并于上午下班前上报集团财务李英杰。

（三）月初编制上月“应收账款账龄明细表”，应收账龄以开票日期为基准计算。

并将明细表发销售结算员，以此计算提成中账龄超3个月的利息。

（六、部门事务管理

（一）配合领导实施部门工作计划

（二）配合各项检查工作。

（三）制订、完善并执行本岗位培训计划。

（四）将销售双方磅单装订成册，按照产品类别装订，并编号排序，存入档案室。