财经法规与职业职业道德必背重点及习题.docx
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财经法规与职业职业道德必背重点及习题
《财经法规与职业职业道德》必背重点
1、会计法律,是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律,如《会计法》。
会计行政法规,是指由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布,如国务院发布的《企业账务会计报告条例》《总会计师条例》。
国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作的管理制度,包括部门规章和规范性文件。
国务院财政部门主管全国的会计工作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
2、单位负责人负责单位内部的会计工作管理,应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项,根据会计法律规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,不得以不懂会计借口推卸责任。
3、根据《会计法》规定,各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
我国会计法律制对A会计核算的原则,B会计资料基本要求及会计年度,C记账本位币,D填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查,E会计档案管理作出了统一的规定。
单位内部会计监督是指为了保护单位资产的安全、完整、保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度,提高经营管理水平和效率,而在单位内部采取的一系列相互制约、相互的制度和方法。
内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员,对象是单位的经济活动。
如,会计账簿记录与实物、款项有关资料不相符的,按照规定有有权自行处理的,应当及进处理,无权处理的应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理(注意判断)
财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为
4、伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、账簿和其他会计资料。
5、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、账簿等真实内容,歪曲事实真相的行为,即篡改事实。
6、提供虚假的财务会计报告,是指通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据,使财务报告不真实、不完整的反映真实财务状况和经营成果,借以误导、欺骗会计资料使用者的行为。
7、根据会计法律制度规定,各单位的会计处理方法前后各期应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照会计法的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
8、根据会计法律制度的规定,我国境内单位的会计记录的文字应当使用中文,民族地方或外商投资企业可以在使用中文的同时使用一种外国文字或民族汉字。
使用电算化的单位,其会计软件应当使用中文提示。
9、根据《会计基础工作规范》规定,发生销货退回时,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。
10、原始记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
11、根据会计法律规定,结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证,其他记账凭证必须附有原始凭证。
12、根据会计法律制度规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
13、根据《会计法》规定,公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人,主管会计工作的负责人,会计机构负责人签名并盖章。
设置总会计师的,还应由总会计师签名并盖章。
14、单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整,因此,单位负责人是财务会计报告的责任主体。
15、各单位保存的会计档案不得借出,如有特殊需要,经本单位负责人批准后,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。
查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。
16、根据我国会计法律制度规定,会计档案保管期满需要销毁的,要由本单位档案部门提出意见,会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定,编制会计档案销毁清册,并经单位负责人在会计销毁清册上签字,销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销。
17、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。
18、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予制止和纠正,又不向单位负责人提出书面意见的,也应当承担责任。
19、根据我国会计法律制度规定,县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权。
所以任何单位不得以各种理由予以拒绝。
20、财政部门监督范围:
(1)是否依法设置会计账簿。
(2)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实完整。
(3)会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。
(4)从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。
21、会计工作岗位,可以一人一岗,一人多岗或者一岗多人。
会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换。
22、出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
23、国有的和国有占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置总会计师。
凡设置总会计师的单位,在行政领导成员中,不再设与总会计师职权重叠的副职。
国有企事业的总会计师应由单位负责人提名,上级主管部门负责任免,单位负责人不能直接任免。
24、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
25、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
26、一般会计人员交接,由单位会计机构负责人,会计主管人员负责监交,单位会计机构负责人和会计主管人员交接,由单位负责人监交.
27、移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。
28、根据《人民币银行结算帐户管理办法》,一个单位只能开立一个基本存款帐户,不得在多家银行机构开立基本存款帐户。
29、根据《会计基础工作规范》规定,现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额,而不能只在月底结出余额。
30、按有关法律,行政法规规定,中外合资企业的财务会计报告须经注册会计师审计,审计报告应当随同财务会计报告一并提供
31、根据我国相关法律规定,签发空头支票的,银行有权按票面金额处以5%但不底于1000元的罚款;持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。
32、根据内部会计控制制度的规定,不相容岗位职责分工应当相互分离,相互制约。
销售与货款回笼属于不相容岗位,货款回笼应当由财务部门负责。
33、根据《票据法》规定,现金支票不得背书转让。
34、纳税人采用少记收入,多记成本,费用造成不缴或少缴税款的,金额在1万元以下,占应缴税额在10%以下的,属于偷税行为,主管税务机关依法追缴不缴或少缴的税款外,并处不缴或少缴税款0.5~5倍的罚款;构成犯罪的,依造偷税罪追究当事人的刑事责任。
35、根据现金管理条例规定,单位不得从经营收入中直接支付现金,即坐支。
36、根据《会计法》规定,各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
37、根据《会计法》规定,会计人员对不合法原始凭证有权不予以接受,并应当报告单位负责人。
38、按《支付结算办法》规定,银行汇票的实际结算金额超过出票金额的,银行不予以受理。
39、《票据法》规定,支票的金额和收款人名称可以授权补记。
40、《票据法》规定,支票的提示付款期限自出票之日起10天,超过提示付款期限提示付款的,付款人不予以付款。
41、按银行帐户管理的规定,存款人开立单位银行存款帐户;自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。
42、根据发票管理办法规定,任何单位和个人不得转借,转让,代开发票。
对代开发票的,没收非法所得,并处以10000元以下罚款.所在单位和从事生产经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。
取得发票时,不得要求变更品名和金额.如违反,没收非法所得,并处以少缴税款一倍以下的罚款。
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43、《税收征管法》规定,从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的,自领取工商营业执照之日起30内申报办理税务登记。
44、《税收征管法》规定,纳税人应当按税法规定的期限或主管税务机关确定期限办理纳税申报,逾期未办理纳税申报的,税务机关责令其期限改正,可处2000元以下罚款,情节严重可处2000~10000元罚款。
45、《增值税专用发票使用规定》第二条规定,一般纳税人不得借用他人专用发票,也不得向他人提供专用发票,对纳税人发生以上情况的,应当首先责令限期改正。
如限期内未改正的,则给予不得领购使用增值税专用发票,并收缴结存专用发票的处罚。
46、纳税人申报的计税依据明显偏低,有无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。
47、纳税人遗失税务登记证件的,应自遗失之日起15日内书面报告,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并将纳税人名称、税务登记证件名称、号码、有效期、发证机关名称,在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
48、增值税专用发票开具的时间:
7个当天。
书130页
49、《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。
经核准延期办理规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准期内办理税款结算。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
50、根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
51、根据会计法律制度规定,任何单位和个人不得要求注册会计师和会计师事务所出具不当或不实的审计报告。
注册会计师应当从客观、公正、保持独立性原则出发,对委托人要求其出具不当或不实的审计报告,应当予以拒绝。
52、单位的重大对外投资,资产处置,资金调度等重大事项的决策与执行相互监督,相互制约的程序应当明确。
单位重大事项应当经特殊授权审批控制。
53、根据会计法律制度规定,对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为,会计机构和会计人员提出的书面意见,单位负责人应当在收到后10天内及时处理。
54、根据<<会计基础工作规范>>规定,结帐和更正错误的记帐凭证后面可以不附原始凭证.
55、会计人员继续教育的特点,1、针对性,2、适应性,3、灵活性。
内容:
1、会计理论,2、政策法规,3、业务知识,4、技能训练和职业道德。
每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时
56、银行是支付结算和资金清算的中介机构。
票据的出票日期必须使用中文大写,使用小写的银行不予受理,大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理。
57、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券,在我国,票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票(多选或判断)
58、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
支票提示付款期限自出票日起10日
一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案编号,用英文大写字母填入括号内。
本类题共20分,每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.国家机关是经济法律中最重要的主体。
在该主体中,具有特殊地位、担负组织管理和协调经济职能的是(B)。
A.各级立法机关
B.各级行政机关
C.各级人民法院
D.各级人民检察院
2.根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期限分为永久和定期两类。
定期保管的会计档案,其最短期限是(C)。
A.1年B.2年C.3年 D.5年
3.根据《会计基础工作规范》的规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( A )。
A.会计机构负责人 B.稽核
C.会计档案保管 D.出纳
4.根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起的一定期限内办理税务登记。
这里的一定期限是指( A )。
A.15日内 B.30日内 C.40日内 D.60日内
5.下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是(B)。
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
6.某五金工具厂为小规模纳税人,使用的增值税征收率为6%。
2004年3月份,该厂取得销售收入(含增值税)5512元,则该厂3月份应缴纳的增值税额为(A)元。
A.312B.330.72C.884D.937.0420
7.根据《支付结算办法》的规定,下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是(C)。
A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑
8.在下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是(A)。
A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B.中文大写金额数字书写中使用繁体字
C.阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号
D.将出票日期2月12日写成零贰壹拾贰日
9.在下列账目中,出纳人员可以登记的是(C)。
A.收入明细账B.费用明细账C.固定资产明细账D.债权债务明细账
10.下列各项中,属于伪造会计凭证的行为是(A)。
A.以虚假的经济业务事项编造不真实的会计凭证
B.用涂改的手段改变会计凭证真实的内容
C.用挖补的手段改变会计凭证真实的内容
D.用药水腐蚀的说短改变会计凭证真实的内容
11.临时存款账户有效期最长不超过(C)。
A.6个月B.1年C.2年D.3年
12.下列票据可以背书转让的是(A)。
A.银行汇票B.注明“现金”字样的银行汇票
C.现金支票D.注明“现金”字样的银行本票
13.既可以转账,又可以支取现金的支票是(C)。
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
14.银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务,除采用数字证书、电子签名及安全认证外,单笔金额不应超过1000元人民币,每日累计金额不应超过(A)元人民币。
A.5000B.10000C.20000D.50000
15.实行定期定额征收方式的个体工商户,需要停业的,应当在停业前办理停业登记,纳税人停业期限不得超过(B)。
A.2年B.1年C.6个月D.3个月
16.税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》有效期限一般为(A)。
A.30日B.90日C.1年D.6个月
17.已开具的发票的存根联和发票登记簿,应当保存(B)。
A.3年B.5年C.15年D.永久
18.“坚持好制度胜于做好事,制度大于天,人情薄如烟”,这句话所体现的会计职业道德规范是(C)。
A.参与管理B.提高技能C.坚持准则D.客观公正
19.会计人员经常对自己的工作进行评价,对工作中的不足进行评判、剖析,这种自我教育方法属于(C)。
A.自重自省B.自警自励C.自我解剖法D.自律慎独法
20.下列各项中,(C)是对注册会计师职业道德的特别规定。
A.爱岗敬业B.诚实守信C.独立D.客观公正
二、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案编号,用英文大写字母填入括号中内。
本类题共10分,每小题1分。
多选、少选、错选、不选均不得分。
)
1.下列选项中,属于财政部门负责管理的是(ABD)。
A.会计从业资格管理B.会计专业技术职务资格管理
C.会计人员学历教育D.会计人员奖惩
2.下列(ABCD)情况下,不得销毁会计档案。
A.保管期未满B.正在项目建设期间的建设单位,其保管期已满的会计档案
C.未结清债权债务的原始凭证D.未了事项的原始凭证
3.下列各项中,属于不相容职务的是(ABCD)。
A.业务经办与记账B.业务经办与审批
C.业务审批与记账D.业务经办与财务保管
4.下列各项中,属于会计法律责任种类的是(ABCD)。
A.责令限期改正B.罚款C.吊销从业资格证书D.行政处分
5.下列票据中,不得背书转让的是(ABCD)。
A.现金支票B.未填明实际结算金资额的银行汇票
C.填明现金字样的银行汇票D.未授权补记金额的支票
6.丧失票据的不久措施主要有(BCD)。
A.登报声明作废B.挂失止付C,公式催告D.提起诉讼
7.下列属于不需要办理税务登记的单位和个人是(ACD)。
A.国家机关B.税法规定纳税但享受减免税的纳税人
C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
8.采用(ACD)结算方式,增值税专业发票开具的时限为发出货物的当天。
A.托收承付B.分期付款C.委托银行收款D.预收货款
9.内部会计监督与政府监督、社会监督的区别主要体现在(ABCD)。
A,监督的主体不同B.监督的时间不同C.监督的性质不同D.监督的内容不同
10.下列各项中,属于会计职业道德中非强制性要求的内容是(ABC)。
A.提高技能B.强化服务C.参与管理D.奉献社会
三、不定项选择题(下列每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案编号,用英文大写字母填入括号中内。
本类题共10分,每小题1分。
多选、少选、错选、不选均不得分。
)
1.下列各项中,属于我国会计法律的是(AB)。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《审计法》D.《证券法》
2.政府监督的内容主要是(D)。
A.对不合法的收支予以制止
B.监督单位加强经济管理,提高经济效益
C.提高被监督单位财务会计报告的公信力
D.监督会计主体的行为是否合法
3、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有(ABCD)。
A.罚款B.给予行政处分C.吊销会计从业资格证书D.依法追究刑事责任
4.票据上的记载事项可以更改的是(BC)。
A.收款人名称B,.付款人名称C.付款日期D.票据金额
5.根据有关规定,单位在填写票据时,下列选项中,应当遵守的有(ABC)。
A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致
B.收款人名称必须清楚并不得更改
C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章
D.表明签发票据的原因
6.下列各项中,属于违反发票管理法规行为的是(ABCD)。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
7.下列属于税法规定的偷税手段的是(ABC)。
A.伪造变造账簿、记帐凭证B.隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证
C.进行虚假申报D.以暴力拒不缴纳税款
8.下列会计职业道德规范中,带有强制性内容的有(ABD)。
A.廉洁自律B.客观公正C.参与管理D.坚持准则
9.会计职业道德自我教育的根本途径是(C)。
A.加强理论学习B.经常自我反省C.社会实践D.批评与自我批评
10.下列各项中,属于财政部门将会计职业道德建设与会计从业人员管理相结合机制内容的是(ABCD)。
A.会计从业人员资格准入制度B.会计从业人员退出制度
C.会计从业人员考核奖惩制度D.会计从业人员继续教育制度
四、判断题(每题0.5分,正确的填写“○”,错误的打“×”,本题共10分。
)
1.会计法律是指国家财政部门制定的各种会计规范性文件的总称。
(×)
2.伪造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真是内容,歪曲事实真相的行为。
( × )
3.所有企业的财务会计报告都应委托注册会计师进行审计并出具审计报告。
(×)
4.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格也是财政部门监督的内容。
(○)
5.大中型企业必须设置总会计师.。
(×)
6.单位负责人为单位会计责任主体。
这就是说,如果一个单位会计工作中出现了违法违纪行为,单位负责人应当承担全部责任。
(×)
7.会计机构、会计人员对不真实,不合法的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告。
(○)
8.会计档案原件原则上不得借出,但若本单位负责人批准可以借出。
(×)
9.会计从业资格管理办法由各地财政部门自行规定。
(×)
10.没有办清交接手续的会计人员,一律不得调动或离职。
(○)
11.会计人员违反《会计法》行为,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格。
(×)
12.国家监督和社会监督均属于外部监督,具有强制性。
(×)
13.代理记账就是企业委托有会计从业资格证书的人员进行记账的行为。
(×)
14.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
(×)
15.银行本票不可背书转让,但填明“现金”字样的本票可以背书转让。
(×)
16.商业汇票的提示付款期限,自汇票出票日起10天内。
(×)
17.《发票管理办法》规定,任何单位和个人不得拆本使用发票。
(○)
18.对纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款滞纳金,并处不缴或少缴税款1倍以上5倍一下的罚款。
(×)
19.通过社会时间进行自我教育,这是会计职业道德自我教育的重要途径。
(×)
20.会计人员职业道德品质最终是在会计职业道德自我教育中得到升华的。
(○)
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