经济法基础重点题7110.docx
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经济法基础重点题7110
2017年经济法基础重点题
单选题
1、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
多选题
2、以下因素会造成成交价格偏离正常市场价格的是()。
A.一方不了解市场行情
B.卖方抛售
C.卖方交纳了土地增值税
D.通货膨胀
E.买方的偏爱
多选题
3、纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()。
A.旧房的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.旧房的维修费用
D.在转让环节缴纳的税金
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
5、纳税人有下列情形之一的,土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收()。
A.出售旧房及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实
C.转让房地产成交价格高于评估价格,又无正当理由
D.转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由
多选题
6、下列叙述正确的有()。
A.开工试车费指工厂投料试车必需的劳务和材料费用
B.地方税指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金
C.未明确项目的准备金是为了支付工作范围以外可能增加的项目
D.不可预见准备金只是一种储备,可能不动用
E.计算设备原价时,按进厂价计算
多选题
7、新的贸易保护手段有()等。
A.配额
B.卫生检疫标准
C.原产地原则
D.反补贴
E.反倾销税
多选题
8、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
9、某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下:
(1)2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元;
(2)全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元;
(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元:
发生管理费用900万元。
(6)企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.3100
C.6660
D.6690
单选题
10、下列各项中,应当征收房产税的是()。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
多选题
11、在计算企业所得税时,准予从收入总额中扣除的税金包括()。
A.土地增值税
B.车船税
C.房产税
D.城市维护建设税
单选题
12、对于个人住房出租仍用于居住的,房产税的税率为()。
A.1.2%
B.3%~5%
C.4%
D.12%
多选题
13、有关土地增值税的处理,符合税法规定的有()。
A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发,没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的,应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税
B.房地产公司将一块土地,分为三部分开发,并分别办理规划等相关手续,在土地增值税清算时,应分三期进行清算,不能合并一次进行清算
C.某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1800万元。
该办公楼原值1050万元,已计提折旧600万元。
经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为2100万元,成新度折扣率为5成,销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育附加共计99.9万元。
该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税
D.某单位于2010年接受抵债房产一处,接受价2450万元,2011年拍卖后取得款项1950万元,则无需缴纳土地增值税
E.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
多选题
14、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
15、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有()。
A.营业税
B.土地增值税
C.印花税
D.契税
单选题
16、下列情况应征收土地增值税的是()。
A.用于贷款抵押期间的房地产
B.企业用房屋抵债
C.企业兼并转让的房地产
D.个人出售已居住6年的房屋
多选题
17、下列关于税费的说法,错误的是()。
A.增值税是价内税
B.我国只对部分货物征收消费税
C.我国仅对少数货物征收出口关税
D.营业税价外税,未在营业收入之内
E.当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
单选题
18、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
19、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定,下列选项中正确的表述是()。
A.对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税
B.对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按普通税率征税
C.对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物,按优惠税率征税
D.对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物,征收特别(报复性)关税
单选题
20、位于某县城的某小型生态园,占地5000平方米,其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物,其他土地上均有建筑物,2011年相关使用情况如下:
(1)办公楼占地100平方米,原值600万元(包括中央空调70万元),已经计提折旧100万元;
(2)室外游泳池占地400平方米;
(3)绿色餐馆占地300平方米;
(4)附设的小超市占地200平方米,主要业务有:
销售旅游明信片,提供照相服务,销售生态园所产的有机农产品,并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。
2012年1月份,税务稽查局对该生态园进行检查时发现,该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元,城市维护建设税1500元;该生态园未在规定期限内进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金,该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。
已知:
从价计征房产税适用税率为1.2%,当地规定计算房产余值的扣除比例为30%;税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求:
根据上述资料,分析回答下列题:
根据房产税法律制度的规定,该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税()。
A.(600-100-70)×(1-30%)×1.2%=3.61(万元)
B.(600-100)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
C.(600-70)×(1-30%)×1.2%=4.45(万元)
D.600×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)
-----------------------------------------
1-答案:
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
2-答案:
A,B,E
此题属于掌握的范畴。
是在考查房地产价值和价格的种类及其相应的含义。
正常成交价格是指交易双方在公开市场、信息通畅、平等自愿、诚实无欺、没有私自利害关系下进行交易形成的价格。
而成交价格通常随着交易者的心态、偏好、对市场的了解程度、讨价还价能力等的不同而不同。
解决此题的关键在于弄清两种价格的真正含义。
3-答案:
A,B,D
[解析]我国现行税法规定,转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
4-答案:
A,D
暂无解析
5-答案:
A,B,D
暂无解析
6-答案:
A,B,D
[解析]
(1)开工试车费是指工厂投料试车必需的劳务和材料费用(项目直接成本包括项目完工后的试车和空运转费用)。
7-答案:
B,C,D
常用的贸易保护措施包括关税和配额、许可证管理等非关税壁垒。
由于受到世贸组织多边贸易规则的制约,这些歧视性的限制市场准入措施的使用范围在不断缩小,同时又出现了一些新的贸易保护手段,如政府采购、技术等级、卫生检疫标准、原产地原则以及反倾销和反补贴等。
8-答案:
A,D
暂无解析
9-答案:
D
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200×90%+(600+600-500)×10000÷30000×90%=6690(万元)
10-答案:
A
[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
11-答案:
A,B,C,D
[解析]按照《税法》规定,城建税、房产税、车船税、土地增值税均准予从收入总额中扣除。
12-答案:
C
房产税采用比例税率,根据房产税的计税依据分为两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%。
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
13-答案:
A,B,E
解析:
选项CD均属于转让存量房,应按房屋评估价格、转让环节缴纳的税金等作为扣除项目金额计算增值额作为土地增值税的计税依据计算缴纳土地增值税。
14-答案:
A,D
暂无解析
15-答案:
A,B,C
[解析]本题考核转让土地使用权涉及的税种。
根据规定,契税由承受方缴纳。
16-答案:
B
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。
A项未发生权属转移,所以不征土地增值税;C、D项属免税范围。
17-答案:
A,D
暂无解析
18-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
19-答案:
B,C,D
[精解]根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定:
对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物,按照优惠税率征税。
因此要确定进口货物适用的税率,首先要按
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- 经济法 基础 点题 7110