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预习测试题一16
注会审计(2015)预习测试
(一)(第一编)
一、单项选择题(共27小题)
1.下列关于审计含义的理解中,恰当的是( )。
A.审计的目的是以合理保证的方式提高财务报表的质量,涉及为预期使用者如何利用信息提供建议
B.审计可以用来满足财务报表预期使用者的需求
C.注册会计师的得出结论和形成意见的大多数审计证据是结论性的,因此,审计能够提供绝对保证
D.审计的基础是独立性和客观性
2.关于合理保证和有限保证,下列说法中,不恰当的是( )。
A.合理保证检查风险较低,所需审计证据数量较多
B.有限保证证据收集程序主要采用询问和分析程序
C.合理保证财务报表的可信性较高,有限保证财务报表的可信性较低
D.有限保证以积极方式提出结论
3.在财务报表审计中,鉴证对象为( )。
A.被审计单位财务状况、经营情况、现金流量
B.企业运营情况的效率和效果
C.财务报表
D.遵守法律法规的情况
4.下列各项中,与期末账户余额相关的认定是( )。
A.准确性
B.完整性
C.截止
D.发生
5.以下针对职业怀疑的说法中,不恰当的是( )。
A.职业怀疑是注册会计师在考虑获取的相关信息和得出结论时采取质疑的思维方式
B.职业怀疑要求注册会计师保持“存在即合理”的逻辑思维
C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
D.职业怀疑要求注册会计师客观评价管理层和治理层
6.以下有关可接受检查风险的说法中,错误的是( )。
A.评估的重大错报风险越高,可接受的检查风险越低
B.评估的控制风险越低,可接受的检查风险越高
C.可接受的审计风险越高,可接受的检查风险越高
D.可接受的检查风险越高,需要的审计证据越多
7.下列与重大错报风险有关的表述中,正确的是( )。
A.重大错报风险可以通过设计和执行有效的审计程序来降低
B.重大错报风险是在考虑相关内部控制之前,某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险包括财务报表层次和认定层次
D.重大错报风险是因为错误的使用审计程序造成的
8.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略,在制定总体审计策略时,应当考虑的事项不包括( )。
A.审计的范围和方向
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计资源
D.计划实施的进一步审计程序
9.下列关于错报的说法中,错误的是( )。
A.明显微小的错报不需要累积
B.错报可能是由于错误或舞弊导致的
C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异
D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异
10.注册会计师应该为审计工作制定具体审计计划,关于具体审计计划的说法中错误的是( )。
A.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围
B.计划实施的进一步审计程序进一步可以分为总体审计方案和具体审计程序
C.具体审计计划可以因为非预期事项等情况变化进行必要的修改
D.对审计计划进行了更新和修改,无须修正相应的审计工作
11.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( )。
A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质
B.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则通常认为错报是重大的
C.重要性的确定离不开职业判断
D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响
12.以下各项不属于确定重要性基准应该考虑的因素的是( )。
A.被审计单位的所有权结构
B.基准的相对波动性
C.被审计单位内部控制是否有效
D.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境
13.在审计过程中,注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是( )。
A.约定的审计收费发生变化
B.审计过程中情况发生重大变化
C.获取新信息
D.被审计单位及其经营发生变化
14.下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是( )。
A.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B.注册会计师应当确定实际执行的重要性,以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C.确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D.以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
15.关于审计证据充分性的下列表述中,错误的是( )。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与确定的样本量有关
B.注册会计师通过获取更多的审计证据尽可能弥补审计证据质量的缺陷
C.注册会计师所需获取审计证据的数量与其评估的重大错报风险是正向关系
D.审计证据的数量受审计证据质量的影响,审计证据的质量越高,注册会计师所需审计证据数量越少
16.关于审计证据的相关性,下列表述中,不正确的是( )。
A.不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
B.有关某一特定认定的审计证据,不能替代与其他认定相关的审计证据
C.从原件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
17.关于审计证据的可靠性,下列表述中,不正确的是( )。
A.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
B.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
C.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
D.从其他来源获取的审计证据比从外部独立来源获取的审计证据更可靠
18.以下关于分析程序的说法中,不正确的是( )。
A.在风险评估中使用分析程序所形成的审计结论的保证程度往往不够
B.实质性分析必须与细节测试程序结合运用
C.实质性分析难以对具体事项形成审计结论
D.当重大错报风险较低且数据间预期关系稳定,才能进行实质性分析
19.以下关于注册会计师运用审计程序的表述中,不正确的是( )。
A.观察程序获取的审计证据仅限于观察发生的时点
B.询问程序广泛运用于整个审计过程中,但仅作为其他审计程序的补充
C.重新计算可以通过手工方式和电子方式进行
D.分析程序可以用于风险评估程序、控制测试和实质性程序中
20.以下关于函证程序的表述中错误的是( )。
A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证
B.如果认为函证应收账款很可能无效,注册会计师应当实施替代审计程序
C.函证程序通常适用于账户余额,也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款
D.函证时间通常以资产负债表日为截止日,在资产负债表日后适当时间实施
21.下列各项中,与样本规模成同向变动的因素是( )。
A.可接受的抽样风险
B.预计总体误差
C.可容忍误差
D.总体规模
22.在控制测试中,运用非统计抽样评价样本结果的说法中,不正确的是( )。
A.如果样本偏差率大于可容忍偏差率,则总体不可以接受
B.如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率,则总体可以接受
C.如果样本偏差率虽然低于可容忍偏差率,但两者很接近,则总体不可以接受
D.如果样本偏差率与可容忍偏差率之间的差额不是很大也不是很小以至于不能认定总体是否接受时,则总体不可以接受
23.关于统计抽样与非统计抽样方法的比较,以下说法中,不恰当的是( )。
A.统计抽样能够客观地计量抽样风险,并通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B.统计抽样能够定量评价样本结果
C.非统计抽样不能有效设计样本
D.使用非统计抽样不能精确计量抽样风险
24.注册会计师希望从2000张编号为0001~2000的支票中抽取20张进行审计,随机确定的抽样起点为1000,采用系统选样法下,抽取到的第4个样本号为( )。
A.1100
B.1200
C.1300
D.1400
25.在编制审计工作底稿时,下列各项中,注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。
A.注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
B.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
C.注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
D.注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
26.在完成最终审计档案的归整工作后,以下属于需要变动审计工作底稿的情形是( )。
A.删除或废弃被取代的审计工作底稿
B.注册会计师已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分
C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
D.考虑被审计单位管理层的要求
27.在审计工作底稿的归档期间内,注册会计师可以对审计工作底稿做出的事务性变动不包括( )。
A.因发现例外情况导致注册会计师得出新的结论,而需要变动审计工作底稿
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
二、多项选择题(共11小题)
1.关于审计业务的三方关系,以下说法中,恰当的有( )。
A.注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见,以增强预期使用者对财务报表的信赖程度
B.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任
C.管理层也会成为预期使用者之一,但不是唯一的预期使用者
D.是否存在审计业务三方关系是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
2.关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标,下列说法中,正确的有( )。
A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D.按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并与管理层和治理层沟通
3.注册会计师开展初步业务活动,实现的主要目的有( )。
A.具备执行业务所需的独立性和能力
B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
4.审计的前提条件是注册会计师就管理层的责任达成一致意见,其中管理层的责任包括( )。
A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
B.设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C.允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息,向注册会计师提供审计所需要的其他信息
D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
5.下列关于被审计单位要求变更审计业务的理由中,变更理由合理的有( )。
A.环境变化对审计的需求产生影响
B.对原审计业务的性质存在误解
C.被审计单位提出大幅度削减审计费用
D.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息
6.下列情形中,注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
A.被审计单位情况发生重大变化
B.注册会计师获取新的信息
C.通过实施进一步审计程序,A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化
D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
7.关于评价审计证据的充分性和适当性时的特殊考虑,下列事项中,正确的有( )。
A.使用被审计单位生成信息时的考虑
B.证据相互矛盾时的考虑
C.对文件记录可靠性的考虑
D
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