会计考试之初级会计经济法基础模拟题及答案解析135.docx

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会计考试之初级会计经济法基础模拟题及答案解析135

会计考试之初级会计经济法基础模拟题及答案解析135

单项选择题

第1题：

下列表述中，反映了法的本质的是（）。

A.法是统治阶级国家意志的体现

B.法是国家制定或认可的规范

C.法凭借国家强制力而获得遵行

D.法是明确而普遍适用的规范

参考答案：

A

答案解析：

法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。

第2题：

下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.经济管理行为

B.签订合同

C.战争

D.发行股票

参考答案：

C

答案解析：

法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。

第3题：

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（）。

A.婚姻纠纷

B.买卖合同

C.收养纠纷

D.继承纠纷

参考答案：

B

答案解析：

与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。

第4题：

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是（）。

A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定

B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定

D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

参考答案：

D

答案解析：

不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。

第5题：

根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A.单位职工代表

B.其他会计人员

C.会计机构负责人

D.单位档案管理人员

参考答案：

C

答案解析：

一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。

第6题：

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。

A.董事长张某

B.副总经理王某

C.总会计师李某

D.财务部经理赵某

参考答案：

A

答案解析：

单位负责人是指单位法定代表人（董事长）。

第7题：

根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。

该代理记账许可证的审批机关是（）。

A.县级以上工商行政管理部门

B.县级以上人民政府财政部门

C.县级以上国家税务机关

D.县级以上人民政府审计部门

参考答案：

B

答案解析：

从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。

第8题：

某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。

根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（）。

A.处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

B.处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

C.予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款

D.予以警告，并处以2000元以上2万元以下的罚款

参考答案：

A

答案解析：

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。

第9题：

下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

参考答案：

B

答案解析：

税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

第10题：

某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。

2007年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。

A.312

B.330.72

C.884

D.937.04

参考答案：

A

答案解析：

3月份应缴纳的增值税额=5512/（1+6%）×6%=312（元）。

第11题：

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天

B.收到全部货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售额的凭据的当天

参考答案：

C

答案解析：

纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

第12题：

某化工企业为增值税一般纳税人。

2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。

已知该化妆品适用消费税税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A.21000

B.22200

C.24570

D.25770

参考答案：

A

答案解析：

实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

该化工企业4月份应纳消费税税额=81900/（1+17%）×30%=21000（元）。

第13题：

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.银行销售金银业务

B.融资租赁业务

C.典当行的死当物品销售业务

D.邮票的生产、调拨

参考答案：

B

答案解析：

选项ACD应当征收增值税。

第14题：

2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。

该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.0.15

B.0.9

C.1.89

D.2.7

参考答案：

D

答案解析：

娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元（1+5+12），应纳营业税=18×15%=2.7（万元）。

第15题：

根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A.纳税人居住地

B.不动产所在地

C.纳税人经营所在地

D.销售不动产行为发生地

参考答案：

B

答案解析：

纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

第16题：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.罚金

B.税收滞纳金

C.银行罚息

D.违法经营的罚款

参考答案：

C

答案解析：

纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

第17题：

增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.印花税

参考答案：

C

答案解析：

消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

第18题：

某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

A.15

B.10

C.5

D.3

参考答案：

C

答案解析：

可以抵扣的业务招待费=1000×5‰=5（万元）。

第19题：

某外商投资企业（服务业）2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为（）万元。

A.15

B.11.5

C.8.4

D.6.5

参考答案：

B

答案解析：

（1）服务业适用500万元的标准；

（2）准予在税前扣除的交际应酬费=500×1%+（1000+800-500）×0.5%=11.5（万元）。

第20题：

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A.城区房产使用人

B.城区房产代管人

C.城区房屋所有人

D.城区房屋出典人

参考答案：

D

答案解析：

房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

第21题：

某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。

已知油田的资源税税率为10元/吨。

该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.198

B.297

C.200

D.300

参考答案：

A

答案解析：

开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=（20-0.2）×10=198（万元）。

第22题：

某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年；车辆购置税税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。

A.2

B.1.6

C.1.5

D.1.2

参考答案：

D

答案解析：

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15×（1-3/15）×100%=12万元，车辆购置税税额=12×10%=1.2万元。

第23题：

根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

参考答案：

B

答案解析：

存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

第24题：

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.汇兑

参考答案：

C

答案解析：

托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。

第25题：

某公司签发一张商业汇票；根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A.公司盖章

B.公司法定代表人李某盖章

C.公司法定代表人李某签名加盖章

D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

参考答案：

D

答案解析：

法人在票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

多项选择题

第26题：

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院

B.票据支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.票据出票地人民法院

参考答案：

BC

答案解析：

因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

第27题：

下列各项中，（）属于民事责任的形式。

A.警告

B.赔偿损失

C.返还财产

D.没收违法所得

参考答案：

BC

答案解析：

选项AD属于行政责任。

第28题：

根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。

A.会计员

B.会计机构负责人

C.内部审计机构负责人

D.单位负责人

参考答案：

BD

答案解析：

会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。

第29题：

根据《会计档案管理办法》的规定。

下列各项中，属于会计档案的有（）。

A.会计档案销毁清册

B.会计账簿

C.月度会计报告

D.企业年度财务计划

参考答案：

ABC

答案解析：

各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

第30题：

根据会计法律制度的规定，下列对会计法律与会计职业道德的区别的表述中，正确的是（）。

A.会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性.

B.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为，会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界.

C.会计法律制度有具体的、明确的、形成文字的成文规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文规范

D.会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守

参考答案：

ABCD

答案解析：

教材P45。

第31题：

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A.将自产的货物用于投资

B.将自产的货物分配给股东

C.将自产的货物用于集体福利

D.将自建的厂房对外转让

参考答案：

ABC

答案解析：

（1）选项ABC视同销售，应缴纳增值税；

（2）选项D应缴纳营业税。

第32题：

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

参考答案：

AD

答案解析：

（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；

（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

第33题：

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（）。

A.用于职工福利和奖励

B.用于生产非应税消费品

C.用于生产应税消费品

D.用于馈赠、赞助

参考答案：

ABD

答案解析：

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。

第34题：

根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

A.换取生产资料

B.换取消费资料

C.投资入股

D.抵偿债务

参考答案：

ABCD

答案解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

第35题：

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

参考答案：

ACD

答案解析：

有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

第36题：

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

参考答案：

AC

答案解析：

（1）增值税按次纳税的起征点为每次销售额150--200元；

（2）营业税按次纳税的起征点为每次营业额50元。

第37题：

根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.携带物品进境的入境人员

D.进境邮递物品的收件人

参考答案：

ABCD

答案解析：

关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人。

进境物品的纳税人包括：

（1）携带物品进境的入境人员；

（2）进境邮递物品的收件人。

第38题：

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

A.啤酒企业的广告费

B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

C.房地产企业支付的银行罚息

D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

参考答案：

ACD

答案解析：

纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。

第39题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A.关税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

参考答案：

ABCD

答案解析：

只有“增值税”不得在税前扣除。

第40题：

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（）。

A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押

B.某人在抽奖活动中获得一套住房

C.某人将其拥有产权的房屋出租

D.某人购置一套住房

参考答案：

BD

答案解析：

土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

第41题：

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A.某市证券交易所用地

B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地

C.某大型钢铁企业生产车间用地

D.某市一大型超市用地

参考答案：

ACD

答案解析：

建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

第42题：

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。

A.缴纳的增值税税额

B.缴纳的消费税税额

C.缴纳的营业税税额

D.缴纳的所得税税额

参考答案：

ABC

答案解析：

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。

第43题：

根据税收征收法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合规定的有（）。

A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款

B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款

C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

参考答案：

AC

答案解析：

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

第44题：

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

参考答案：

AD

答案解析：

对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

第45题：

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

参考答案：

ABCD

答案解析：

教材P360。

判断题

第46题：

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

B

答案解析：

仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

第47题：

诉讼时效从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。

但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

A

答案解析：

教材P31。

第48题：

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

B

答案解析：

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

第49题：

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

A

答案解析：

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，其中税率是税法的核心要素。

第50题：

纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

A

答案解析：

教材P112。

第51题：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

B

答案解析：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。

第52题：

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

B

答案解析：

契税的纳税人是“买方”而非“卖方”。

第53题：

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

B

答案解析：

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的，税收应当优先于抵押权执行。

第54题：

发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。

发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

A

答案解析：

教材P337。

第55题：

支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：

A

答案解析：

票据的金额、收款人名称、出票日期不得更改，否则票据无效。

简答题

第56题：

A电子设备生产企业（下称A企业）与B商贸公司（下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。

入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

（1）计算A企业12月份应缴纳的增值税；

（2）计算B公司12月份应缴纳的增值税。

____________

参考答案：

1．计算A企业12月应纳增值税税额

（1）当期进项税额=30.6+0.34=30.94（万元）

（2）当期销项税额=45.9+（9.36+2.34）/（1+17%）×17%=47.6（万元）（3）当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66（万元）2．计算B公司12月应纳增值税税额

（1）当期进项税额=45.9+（30×13%+3×7%