财政学考试题整理与答案.docx

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财政学考试题整理与答案

2．试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

答：

财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律

（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则，指公共支出的相对增长，可以表述为：

随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。

提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。

并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。

特殊时期（如发生重大自然灾害等），公共支出逐渐上升的趋势会受到影响而变为急剧上升，特殊情况过后公共支出的水平往往不会回落到原来的水平而是在新的水平上进行新一轮的上升。

（3）经济发展阶段论，认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。

一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。

（4）官僚行为增长论认为官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。

正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。

此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。

又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。

1、什么是市场失灵？

表现在哪些方面？

第一章第一节政府与市场

答案：

市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。

表现为：

（1）垄断；

（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。

5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

第三章第一节财政支出分类

答案：

1、分类：

购买（性）支出和转移（性）支出。

2、经济意义：

购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。

8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。

第六章第一节社会保障支出

答案：

1、矫正市场分配的不公；2、“内在稳定器”作用；

3、私人保险的局限：

（1）逆向选择和道德风险；

（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。

9、简述我国社会保障制度的主要内容。

第六章第一节社会保障支出

答案：

（1）社会保险；

（2）社会救济；（3）社会福利。

10、简述税收的“三性”。

15、国债有何政策功能？

第十二章第一节国债原理；

答案：

（1）弥补财政赤字；

（2）筹集建设资金；（3）调节经济。

16、简述国家预算的概念、类别及原则。

第十三章第一节国家预算

答案：

国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。

原则：

公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性

17、简述分级分税预算管理体制的要点。

第十三章第三节预算管理体制概述

答案：

（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；

（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。

五、论述题

1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。

第一章第三节财政职能

答案：

（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。

（2）资源配置职能：

机制和手段；联系实际。

（3）收入分配职能：

机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。

（4）经济稳定与发展职能：

机制和手段；联系实际。

8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。

第十三章第四节中国分税制改革

答案：

1、指导思想：

（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。

（2）合理调节地区之间财力分配。

（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。

（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

2、主要内容：

（1）中央与地方的事权和支出划分。

（2）中央与地方的收入划分。

（3）转移支付制度的建立。

9、试述财政政策和货币政策的配合，并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。

11、试述我国分税制有待完善的问题。

第十三章第四节中国分税制改革

答案：

1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责：

（1）政府职能转变；

（2）明确事权划分；（3）支出职责细化。

2、逐步调整和规范收入划分：

（1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准；

（2）个税和企税调整；（3）收入划分随税制调整；（4）健全地方税种。

3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点：

（1）归并转移支付形式；

（2）减少税收返还；（3）改进和整顿专项拨款。

4、推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善：

（1）事权和财权合理划分；

（2）省管县；（3）乡财县管。

6、简述影响财政收入规模的因素

答：

（1）经济发展水平。

一个国家经济发展水平的高低，决定着改过在一定时期内所创造的物质产品的多少和经济效益的高低。

（2）国家的分配政策和管理体制

第一、国家财政通过规定固定资产的折旧率、成本费用列支项目及标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小

第二、财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。

（3）价格因素

现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额。

7、简述影响财政支出规模的因素

答：

（1）经济性因素：

指经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。

（2）政治性因素：

一是政局是否稳定，而是整体结构的行政效率，三是社会性因素

在发展中国家，人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及急救贫困人口的支出压力大；

在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求。

8、社会保障包括哪些内容？

答：

（1）社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。

其中有养老保险、医疗保险、失业保险、伤残保险、生育和疾病保险和丧葬和遗嘱保险。

（2）社会救助，包括对残疾公民提供的部分生活资助；对残废军人和军烈属的优恤和照顾；对灾区和部分生活困难居民的资助等。

（3）社会福利，是由国家、地方举办的以全社会成员为对象的福利事业，如教育、科学、环保、文化、教育、卫生设施等

另有社会优抚、住房保障、农村社会保障。

14、什么是公债？

公债的目的和特点？

答：

公债是国家或政府以其信用为基础，再向国内外筹集资金的过程中所形成的债权债务关系，即国家或政府以债务人的身份，采取信用的方式，通过借款或发行债券等方式取得资金的行为。

公债的特点：

安全性高；流通性强；收益稳定；免税待遇。

公债的目的：

（1）各国政府发行债券的目的一般都是为了满足弥补国家财政赤字或进行大型工程项目建设以及偿还旧债本息等方面的资金需要。

（2）作为调节和稳定宏观经济的重要杠杆。

17、简述财政职能的基本内容

答：

财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、促进经济稳定和发展。

收入分配职能：

1.调节收入水平，缩小贫富差距。

2.通过转移支付，提高低收入阶层福利水平。

3.建立统一劳动力市场，允许劳动力合理流动。

资源配置职能：

1.促进要素市场的建设和发展，促进生产要素在区域间的流动；

2.调节资源在各部门的流动，调整产业结构。

3.提供公共产品。

经济稳定增长职能：

充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长

18、简述财政支出按费用类别分类的基本内容

答：

公共支出按政府支出的费用类别分类，也就是按政府的职能分类，它可以分为：

投资性支出、教科文卫等事业发展支出、国家行政费用支出、各项补贴支出和其他支出等。

19．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。

答：

政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高：

第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。

20．简述养老保险制度的三种筹资模式。

答：

第一完全基金制。

是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金制度。

具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。

第二现收现付制。

是用当期的缴款提供保险金的制度。

即支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。

第三部分基金制。

这是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。

社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。

21．我国进一步完善分税制的基本思路。

（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。

（2）收入划分不尽合理，尚待规范。

（3）集权与分权关系的调整。

分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。

（4）完善转移支付制度是完善分税制的重点。

完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。

33.简述国债市场的作用。

答：

（1）税收为主的经常性财政收入不能保障政府必要指出，需要公债弥补

（2）国债可以作为调节和稳定宏观经济的杠杆

（3）为政府投资筹集必要的资金

34.简述国家预算的基本原则。

答：

第一、公开性原则。

除少数涉及国家机密的内容外，应该向社会公布；第二、完整性原则。

公共部门的所有收支经济活动，都应该在政府预算中得到反映；第三、可靠性原则。

政府预算收支数字必须是准确无误的；第四、年度性原则。

政府预算应按年度编制；第五、统一性。

不同级别政府编制的政府预算应该有统一的计算口径，便于统计全国的预算收支状况。

36．如何积极稳妥地推行费税改革?

答：

推行税费改革应做到：

（1）费税改革必须与规范“费”同时并举。

税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。

在深化税制改革的同时，必须整顿收费秩序，建议规范的收费制度。

（2）费税改革应从中央政府做起。

收费主要是地方财政的收入