第六讲:李晓慧--新业务拓展.pdf
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第六讲:李晓慧--新业务拓展.pdf
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会计师事务所新业务拓展及其风险控制会计师事务所新业务拓展及其风险控制主讲人:
李晓慧主讲人:
李晓慧郑重声明郑重声明本讲稿仅供学员学习使用,请不要私自用于商业目的或上网发布。
本讲稿仅供学员学习使用,请不要私自用于商业目的或上网发布。
讲授主要内容讲授主要内容一、事务所业务目录框架与拓展新业务的领域一、事务所业务目录框架与拓展新业务的领域二、事务所拓展业务的思路与条件二、事务所拓展业务的思路与条件三、事务所拓展业务的风险控制案例分析三、事务所拓展业务的风险控制案例分析一、事务所业务目录框架与拓展新业务的领域一、事务所业务目录框架与拓展新业务的领域注册会计师业务指导目录注册会计师业务指导目录263项鉴证业务(158项)1.证券、期货相关业务(33项)2.金融、保险相关业务(35项)3.国有企业相关业务(16项)4.外商投资企业相关业务(4项)5.财政预算资金相关业务(15项)6.非盈利机构及其组织相关业务(18项)7.其他鉴证业务(37项)相关服务业务(105项)8.管理咨询业务(55项)9.会计服务业务(25项)10.税务服务业务(23项)11.执行商定程序业务(1项)新业务领域1/10新业务领域1/101.以鼓励科技发展为导向,事务所业务拓展服务于高新技术企业认定、科技经费审计工作1.以鼓励科技发展为导向,事务所业务拓展服务于高新技术企业认定、科技经费审计工作
(1)高新技术企业认定专项审计
(1)高新技术企业认定专项审计
(2)财政科技经费(课题经费)专项审计
(2)财政科技经费(课题经费)专项审计(3)民口科技重大专项资金(课题经费)专项审计(3)民口科技重大专项资金(课题经费)专项审计新业务领域新业务领域2/102.以规范和完善集体经济发展为导向,事务所业务拓展服务于农村的集体经济2.以规范和完善集体经济发展为导向,事务所业务拓展服务于农村的集体经济
(1)对村级集体经济组织进行审计,主要包括对乡村两级农村集体经济组织的资产经营活动进行审计和对涉及农业部门、支农资金和支农项目的审计。
(1)对村级集体经济组织进行审计,主要包括对乡村两级农村集体经济组织的资产经营活动进行审计和对涉及农业部门、支农资金和支农项目的审计。
(2)为农村集体经济提供管理咨询业务,主要包括一般管理咨询服务、财务管理咨询服务、市场管理咨询服务、人力资源管理咨询服务、生产管理咨询服务、公共关系服务和其他管理咨询服务。
(2)为农村集体经济提供管理咨询业务,主要包括一般管理咨询服务、财务管理咨询服务、市场管理咨询服务、人力资源管理咨询服务、生产管理咨询服务、公共关系服务和其他管理咨询服务。
(3)为农村集体经济提供会计服务业务,主要是农村集体经济组织提供包括代理记账、代编财务报表等簿记服务业务。
(3)为农村集体经济提供会计服务业务,主要是农村集体经济组织提供包括代理记账、代编财务报表等簿记服务业务。
(4)为农村集体经济提供提税务咨询业务。
(4)为农村集体经济提供提税务咨询业务。
新业务领域3/10新业务领域3/103.以深化医药卫生体制改革为导向,事务所业务拓展服务于医疗卫生领域3.以深化医药卫生体制改革为导向,事务所业务拓展服务于医疗卫生领域
(1)医院等医疗卫生机构年报审计
(1)医院等医疗卫生机构年报审计
(2)医院的成本核算专项审核业务
(2)医院的成本核算专项审核业务(3)医改资金使用审计(3)医改资金使用审计(4)医院财政补助专项审核(4)医院财政补助专项审核新业务领域4/10新业务领域4/104.以应对金融危机、加强金融风险管理为导向,事务所业务拓展服务于创新的金融活动4.以应对金融危机、加强金融风险管理为导向,事务所业务拓展服务于创新的金融活动
(1)衍生业务专项审计。
(1)衍生业务专项审计。
(2)与证券公司风险控制相关业务
(2)与证券公司风险控制相关业务证券公司定向资产管理业务专项审计业务。
证券公司定向资产管理业务专项审计业务。
证券公司净资本、风险资本准备和风险控制指标专项审计业务。
证券公司净资本、风险资本准备和风险控制指标专项审计业务。
证券公司董事、监事和高级管理人员离任审计业务证券公司董事、监事和高级管理人员离任审计业务新业务领域5/10新业务领域5/10(3)与保险相关的业务(3)与保险相关的业务保险公司合规审计。
保险公司合规审计。
保险公司偿付能力报告的审计业务。
保险公司偿付能力报告的审计业务。
保险公司舞弊等专项审计保险公司舞弊等专项审计金融机构或保险公司离任审计金融机构或保险公司离任审计保险公司经济责任审计保险公司经济责任审计保险专业代理机构年报审计保险专业代理机构年报审计保险经纪机构年报审计保险经纪机构年报审计保险经纪机构专项审计保险经纪机构专项审计保险公估机构或者保险公估分支机构专项审计保险公估机构或者保险公估分支机构专项审计新业务领域6/10新业务领域6/105.以加强和规范预算管理及其提高预算效率为导向,事务所业务拓展服务于公共部分和非营利组织5.以加强和规范预算管理及其提高预算效率为导向,事务所业务拓展服务于公共部分和非营利组织
(1)预算支出(财政支出)绩效审计;)预算支出(财政支出)绩效审计;
(2)财政投资评审)财政投资评审;(3)政府资助项目审计)政府资助项目审计;(4)财政预算执行效率的跟踪评价)财政预算执行效率的跟踪评价;(5)财政监督活动中依法受托的其他鉴证业务)财政监督活动中依法受托的其他鉴证业务;(6)社会团体财务报表审计)社会团体财务报表审计;(7)公益性群众团体财务报表审计)公益性群众团体财务报表审计;(8)民办非企业单位年报审计)民办非企业单位年报审计;(9)村民(居民)委员会的专项审计)村民(居民)委员会的专项审计;(10)足球俱乐部的专项审计)足球俱乐部的专项审计;(11)彩票管理中心的专项鉴证业务)彩票管理中心的专项鉴证业务;(12)国家重大资金或基金专项审计)国家重大资金或基金专项审计(13)社会突发危机事项紧急项目审计社会突发危机事项紧急项目审计新业务领域7/10新业务领域7/106.以深化对外开发,鼓励中国企业国际市场发展为导向,事务所业务拓展服务于中国企业海外发展以及境内的外国机构6.以深化对外开发,鼓励中国企业国际市场发展为导向,事务所业务拓展服务于中国企业海外发展以及境内的外国机构
(1)H股年报审计1)H股年报审计
(2)会计、税务等外包业务
(2)会计、税务等外包业务(3)外国机构开业、结业时鉴证、相关服务业务(3)外国机构开业、结业时鉴证、相关服务业务新业务领域8/10新业务领域8/107.以扩大服务于社会的理念,事务所业务渗透到司法、民事等领域7.以扩大服务于社会的理念,事务所业务渗透到司法、民事等领域
(1)司法鉴定业务司法鉴定业务
(2)对企业反洗钱遵循情况的审查对企业反洗钱遵循情况的审查(3)对企业的反洗钱遵循方案的鉴定对企业的反洗钱遵循方案的鉴定(4)移民审计移民审计新业务领域9/10新业务领域9/10(5)涉及企业的争端分析与调查的管理咨询服务(5)涉及企业的争端分析与调查的管理咨询服务反洗钱法庭调查反洗钱法庭调查反垄断法庭调查反垄断法庭调查反倾销专业服务反倾销专业服务反商业贿赂专业服务反商业贿赂专业服务资产追踪与恢复咨询服务资产追踪与恢复咨询服务商业保险索赔咨询服务商业保险索赔咨询服务购买价格纠纷咨询服务购买价格纠纷咨询服务海损事故纠纷咨询服务海损事故纠纷咨询服务特许权与收入恢复咨询服务特许权与收入恢复咨询服务证券纠纷咨询服务证券纠纷咨询服务建筑纠纷咨询服务建筑纠纷咨询服务股东纠纷咨询服务股东纠纷咨询服务债权债务纠纷咨询服务债权债务纠纷咨询服务税收纠纷咨询服务税收纠纷咨询服务新业务领域10/10新业务领域10/108.以国际趋同为原则、事务所业务拓展到国际上常有的业务(中国尚没有)8.以国际趋同为原则、事务所业务拓展到国际上常有的业务(中国尚没有)
(1)体育、娱乐等颁奖仪式的鉴证业务
(1)体育、娱乐等颁奖仪式的鉴证业务
(2)网誉认证业务网誉认证业务(3)信息系统可靠性的鉴证(SysTrust)业务信息系统可靠性的鉴证(SysTrust)业务(4)实时信息系统的连续审计实时信息系统的连续审计(5)IT系统鉴证业务IT系统鉴证业务(6)养老金鉴证业务养老金鉴证业务(7)企业社会责任审计企业社会责任审计二、事务所拓展业务的思路与条件二、事务所拓展业务的思路与条件跟进审计业务开拓业务跟进审计业务开拓业务财务信息财务信息外部信息外部信息微观环境微观环境内部信息内部信息宏观环境宏观环境非财务信息非财务信息被审计单位被审计单位162010-8-8事务所开拓业务的价值创新模式战略的五个方面价值创新模式行业假设行业状况是可以改变的。
战略焦点事务所构建竞争优势,不是为了打败竞争对手,而是为了追求价值的最大扩展。
客户群通过目标顾客细分和按客户要求提供服务,保持并扩展客户基础,根据不同客户评价寻找共同需求与成熟技术模版,培养规范、成熟的客户群。
事务所资源的运用事务所应该充分利用现存的技术和人员,但不能被其已有的一切所限制,必须时刻问自己:
如果我们是从头开始干的话,该如何做?
产品和服务立足传统服务的精品业务,从客户的不同需求出发,发现更多地超出传统服务业务的服务空间跟进企业生命周期拓展业务跟进企业生命周期拓展业务1/3合作意向、谈判可行性分析税务筹划资本投入资产评估企业成立内控设计信息系统设计和实施审慎调查战略规划咨询企业设立阶段验资业务跟进企业生命周期拓展业务跟进企业生命周期拓展业务2企业正常经营企业改制上市融资年审外汇年检改制审计损失专项鉴证IPO审计盈利预测审核会计服务商定程序改制方案设计会计服务资产评估财务顾问税务代理企业发展阶段跟进企业生命周期拓展业务跟进企业生命周期拓展业务3/3破产、清算审阅外汇年检年审内控审核清算审计专项鉴证风险评估会计服务税务代理管理咨询咨询业务会计服务商定程序税务代理企业发展阶段上市公司运作挖掘政策变化的机会挖掘政策变化的机会财政政策财政政策金融政策金融政策国有资产管理政策国有资产管理政策产业政策产业政策社会公共事业改革政策社会公共事业改革政策促进科技和社会发展的政策促进科技和社会发展的政策凝聚核心竞争力凝聚核心竞争力事务所的标杆业务是什么?
事务所的标杆业务是什么?
事务所业务差异化表现在什么地方?
事务所业务差异化表现在什么地方?
有效地推荐自我、传播声誉有效地推荐自我、传播声誉如何有效推荐自我?
如何有效推荐自我?
声誉传播靠什么?
声誉传播靠什么?
事务所拓展业务的条件1/4事务所拓展业务的条件1/41.增加事务所的研究开发能力1.增加事务所的研究开发能力
(1)对与事务所相关的会计审计税收等政策和问题的研究能力,如国内外企业会计准则、审计准则和税务政策等研究;
(1)对与事务所相关的会计审计税收等政策和问题的研究能力,如国内外企业会计准则、审计准则和税务政策等研究;
(2)客户分析研究,包括对客户及所在行业甚至社会经济进行分析研究,建立各种客户资料库;
(2)客户分析研究,包括对客户及所在行业甚至社会经济进行分析研究,建立各种客户资料库;(3)事务所管理体制研究和选择,如事务所的治理结构、组织构架、管理层级等;(3)事务所管理体制研究和选择,如事务所的治理结构、组织构架、管理层级等;(4)市场发展分析研究,如事务所所开拓的业务市场的特征、发展规律以及一般趋势等;(4)市场发展分析研究,如事务所所开拓的业务市场的特征、发展规律以及一般趋势等;(5)审计标准及方法研究和开发,如事务所风险控制程序、质量控制程序、EDP审计方法等;(5)审计标准及方法研究和开发,如事务所风险控制程序、质量控制程序、EDP审计方法等;(6)审计案例的收集、整理,如事务所以往做过的成功和失败的案例(6)审计案例的收集、整理,如事务所以往做过的成功和失败的案例(7)职业道德建设研究等。
(7)职业道德建设研究等。
事务所拓展业务的条件2/42.构建事务所知识型的组织系统构建事务所知识型的组织系统六个系统注解要求管理系统在会计师事务所中,六个系统注解要求管理系统在
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