小企业典型案例解读.docx
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小企业典型案例解读.docx
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小企业典型案例解读
小企业典型案例解读
【案例1】张耀华先生经过一番思考后,做出重大决定,毅然下海创业。
经过一番市场调查,结合自己的能力,选定在邻近商业区和学校附近的路边,开设一家风味餐店,给市民和学生提供方便、快捷的午、晚餐服务。
首要的工作是筹集资金,张先生2×12年拿出自己多年的积蓄60000元,向亲友王某借款30000元,剩余资金缺口,好友李某愿投入40000元,条件是:
不参与管理,仅参加分红,并占全部资本的40%,税后利润按同样比例分红。
资金问题解决后,第二个问题是营业场地,经过一番寻觅,在邻近学校不远处租赁一间面积为40平方米的店铺,每月租金2000元,一次支付半年租金。
财务人员首先应购买相应的账簿等会计用品。
(1)3月18日,张先生拿出积蓄60000元作为快餐店的启动资金。
(2)3月19日,到工商局查询“好再来”店名,经查无重名,交库存现金30元查询费,得到名称核准证明。
(3)3月20日,向亲友王某借入的30000元和李某投入的40000元收到。
(4)3月21日,向工商局递交申办“好再来”快餐店手续。
同日,将10万元库存现金存入银行作为验资的准备。
(5)4月2日,交工商局30元工本费,领到营业执照。
同日,支付150元库存现金办理刻章。
(6)4月2日,支付营业场地租金,半年共12000元,开出银行支票支付。
(7)4月3日,支付营业场地装修费12000元,银行转账支票支付。
(8)4月4日,办理法人代码证,税务登记证等共支付库存现金120元。
(9)4月5日,购置快餐店桌椅及用品等共计2800元,用库存现金支付。
(10)4月6日,雇请两位面点师傅和6位员工,安排体检,制作员工工服等共计开支现金480元。
(11)4月7日,用支票购置冰柜一台,价值2400元,冷冻柜1台4000元,运费120元,用库存现金支付。
(12)4月8日,从银行提现3000元备用。
购回面粉10袋,25千克/袋,90元/袋,计900元,库存现金支付,同时购肉菜、调料及调味品等共计280元,全部用库存现金支付。
(13)4月9日,与饮料厂签订合同,长期销售该厂的饮料,每月结账一次,支付保证金及周转箱押金500元,用支票支付。
(14)4月10日,收到饮料厂送来饮料5箱共计180元。
(15)4月11日,购进碗筷杯碟等就餐用品共计300元,用库存现金支付。
(16)4月11日,购置收银机一台,价值2460元,用支票付账。
(17)4月12日,“好再来”店开张营业,当日收银机记录收款数为337元,与库存现金实收数相符。
(18)4月13日,购置零星用品计支付库存现金280元;当日收银机收入数记录为388元,与库存现金数相符。
(19)4月14日,通知饮料厂送来饮料3箱计108元,签收。
购买调味品、肉菜等236元,库存现金支付。
当日收入库存现金数为465元。
(20)4月15日,有5位家长安排学生来长期就餐,一次性支付到月末的午餐费计375元,另当日收银机记录库存现金收入547元。
(21)4月16日,购肉菜、调味品等210元,库存现金支付。
当日收入记录为680元。
(22)4月17日,当日收银机记录收入数675元,库存现金实收数656元,差19元,按实收数入账。
当日库存现金支付门前三包费、垃圾清运费(4月份)计350元。
(23)4月18日,用库存现金支付购进肉菜禽蛋共计355元。
当日收银机记录与库存现金实收数无误,为681元。
(24)4月19日,收到饮料厂送来饮料3箱计108元。
当日主营业务收入记录数是636元。
(25)4月20日,当日收入库存现金668元。
(26)4月21日,库存现金采购调料等86元。
当日收入库存现金687元。
(27)4月23日,收到饮料厂送来饮料4箱,计144元。
当日主营业务收入为712元。
(28)4月24日,库存现金采购食用油100千克,单价3.6元/千克,共付360元。
当日收银机记录收入671元。
(29)4月25日,当日库存现金收入688元。
(30)4月26日,采购面粉8袋共计720元,库存现金支付。
当日收入数631元。
(31)4月27日,当日收银机记录收入数为651元。
(32)4月28日,收到饮料厂送来饮料4箱,共144元。
当日主营业务收入为654元。
(33)4月29日,当日收银机记录收入数库存现金657元,与实收数相符。
(34)4月30日,计发工资:
工资是按标准月工资,以21天为支付基础换算,按实际出勤天数发给。
“好再来”快餐店雇请2名厨师,月薪800元,本月出勤共18天;员工6名,月薪600元,本月出勤17天的3名,出勤16天的3名,计算列表如下:
表1“好再来”快餐店2×12年4月份工资表
编号
姓名
月工资
日工资
出勤天数
应发工资
1
邓××
800
38.1
18
685.8
2
刘××
800
38.1
18
685.80
3
李××
600
28.57
17
485.69
4
张××
600
28.57
17
485.69
5
赵××
600
28.57
17
485.69
6
钱××
600
28.57
16
457.12
7
孙××
600
28.57
16
457.12
8
章××
600
28.57
16
457.12
合计
4200.03
(35)4月30日,对存货盘点,本月月初无库存,本月购进数量价值为3831元,其中购入材料3147元,购入商品684元。
30日盘点尚有1032.50元,其中材料848.5元,商品184元。
计算本月实际耗用的数量。
耗用量=期初库存数十本月购进合计数-本月末库存实有数,计算出的耗用量就是实际发出的商品数量。
(36)按照一定公式计算本月盈利及应交的各种税金。
要求:
根据以上业务进行相关账务处理并编制4月份利润表。
【答案】
(1)3月18日
借:
库存现金 60000
贷:
实收资本——张耀华 60000
(2)3月19日
借:
管理费用 30
贷:
库存现金 30
(3)3月20日
借:
库存现金 70000
贷:
其他应付款——王某 30000
实收资本——李某 40000
(4)3月21日
借:
银行存款 100000
贷:
库存现金 100000
备注:
剩余库存现金30000元,可留存5000元的备用金后,在开设正式账户后将其余的25000元存入银行。
(5)4月2日
借:
管理费用 180
贷:
库存现金 180
(6)4月2日
借:
预付账款 12000
贷:
银行存款 12000
(7)4月3日
借:
长期待摊费用 12000
贷:
银行存款 12000
(8)4月4日
借:
管理费用 120
贷:
库存现金 120
(9)4月5日
借:
周转材料 2800
贷:
库存现金 2800
同时
借:
管理费用 2800
贷:
周转材料 2800
(10)4月6日
借:
管理费用 480
贷:
库存现金 480
(11)4月7日
借:
固定资产——冰柜 2445
——冷冻柜 4075
贷:
银行存款 6520
(12)4月8日
借:
库存现金 3000
贷:
银行存款 3000
借:
原材料 1180
贷:
库存现金 1180
(13)4月9日
借:
其他应收款 500
贷:
银行存款 500
(14)4月10日
借:
库存商品 180
贷:
应付账款 180
(15)4月11日
借:
周转材料 300
贷:
库存现金 300
借:
管理费用 300
贷:
周转材料 300
(16)4月11日
借:
固定资产 2460
贷:
银行存款 2460
(17)4月12日
借:
库存现金 337
贷:
主营业务收入 337
(18)4月13日
借:
管理费用 280
贷:
库存现金 280
借:
库存现金 388
贷:
主营业务收入 88
(19)4月14日
借:
库存商品 108
贷:
应付账款 108
借:
原材料 236
贷:
库存现金 236
借:
库存现金 465
贷:
主营业务收入 465
(20)4月15日
借:
库存现金 922
贷:
主营业务收入 922
(21)4月16日
借:
原材料 210
贷:
库存现金 210
借:
库存现金 680
贷:
主营业务收入 680
(22)4月17日
借:
库存现金 656
贷:
主营业务收入 656
借:
管理费用 350
贷:
库存现金 350
(23)4月18日
借:
原材料 355
贷:
库存现金 355
借:
库存现金 681
贷:
主营业务收入 681
(24)4月19日
借:
库存商品 108
贷:
应付账款 108
借:
库存现金 636
贷:
主营业务收入 636
(25)4月20日
借:
库存现金 668
贷:
主营业务收入 668
(26)4月21日
借:
原材料 86
贷:
库存现金 86
借:
库存现金 687
贷:
主营业务收入 687
(27)4月23日
借:
库存商品 144
贷:
应付账款 144
借:
库存现金 712
贷:
主营业务收入 712
(28)4月24日
借:
原材料 360
贷:
库存现金 360
借:
库存现金 671
贷:
主营业务收入 671
(29)4月25日
借:
库存现金 688
贷:
主营业务收入 688
(30)4月26日
借:
原材料 720
贷:
库存现金 720
借:
库存现金 631
贷:
主营业务收入 631
(31)4月27日
借:
库存现金 651
贷:
主营业务收入 651
(32)4月28日
借:
库存商品 144
贷:
应付账款 144
借:
库存现金 654
贷:
主营业务收入 654
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