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财务检查存在的主要问题
篇一:
当前财务工作中面临的问题及对策
当前财务工作中面临的问题及对策
一、工资(离退休费)的核算与管理
㈠存在问题:
●财务台账与人事档案不符
●发放金额有误
●内控执行不力
●缺乏有效监管
●个别财务人员缺乏基本的职业素养
㈡解决途径
⒈规范操作程序,明确岗位责任
●加强制度建设
●明确责任分工
●认真履行职责
●落实有效监督
⒉具体工作环节
●人事干部提供标准工资数额及变动情况
●认真登记工资台账
●编制工资表:
标准部分、代发代扣、扣款、实发等●复核(
●办理支付手续
●进行账务处理
⒊应注意的几个问题
●与人事干部共同进行一次工资核查,确定每名职工的工资标准(核查工作应定期进行)
●局审批权限的工资变动要依据人事科审批的变动审批表执行并及时登记台账(调入、调出、增资、公积金调整、退休、死亡等)
●学校权限内的工资变动要依据本单位有关部门(或负责人)的文字通知执行(病事假扣款、绩效工资变动、业绩考核、代扣款项等)
●其他工资变动情况:
----各类保险(养老、失业、医疗):
根据职工本人工资水平核定缴费基数并经本人签字报社保部门审批后执行
----个人所得税:
由财务部门根据职工工资支付额度按比例核定(要有复核程序)
●建立工资变动台账(重点是学校权限变动)
----建立变动通知单制度(有关领导、有关部门填写)
----财务人员负责登记(注明起止月份、变动依据、金额及附在某年某月某号记账凭证等,方便查询)
----扣款通知,有必要的应由本人签字
●关于工资表的审核
工资发放应由一人制表、一人审核,其审核方法有:
----全员审核法:
逐人逐项进行检查核对。
----总额控制法:
根据本单位工资项目标准额度,先核对各项
目合计数,如有差异在进一步检查个人明细(此法适用标准项目检查)。
----变动项目核对法:
对有变动的项目重点审核(扣款,工资、
保险、所得税等项目的变化)
----增、减发项目检查法:
因增、减发项目往往是一次性,为
避免次月重复计算,应重点检查。
----逐月累进计算法:
适用于个体复核,根据上月实发数,考
虑本月变化,与本月(来自:
WwW.:
财务检查存在的主要问题)实发核对。
☆以上方法相互结合使用
●关于工资条的发放
由于工资发放形式的改变,工资条已不被财务人员和职工重视,但作为具体管理者,有义务向职工提供工资明细。
建议采取以下方式;
----主动派送
----随其他文件(材料)发放
----本人索取
----利用校园网
----电子邮件
●办理支付
----按统一支付、其他方式支付生成电子文档
----逐一核对账号、姓名、金额等内容(二次复核)
----分别向有关部门或金融机构报送
二、代收代办项目的核算与管理
㈠涉及项目
●水费(桶装饮用水)
●作业本费
●保险
●军训(食宿、制装等)
●社会实践
●观影
●校服
●体检(非义务教育)
●教辅材料(每学科限一种)
●其他
㈡现状
●多头管理(发起方:
学校、市区教育主管部门、进修教研
等,管理方:
财政、审计、纪检、物价、税务及
教育主管部门等)
●体外循环(相当一部分代办项目收费没纳入行政财务核算)----模式:
学生交费
↓
学校部门经管人员
↓
提供商品、服务的单位或部门
----问题:
原始资料不全、规范性差、存档困难,缺少有效的财务监督●制度建设滞后(学校本身、主管部门)
----现有可查找到的制度来自于不同部门,往往应景的多,原则话多,对单位约束力差,可操作性不强。
●收费程序不严
----无代办项目审批程序(目前我系统审批程序口头居多)----无收费通知回执制度(学校→家长→学校)
----部分学校采取E-校通方式告之家长
●存在不同形式的盈利现象
----以其他收入形式入账
----以水电费形式冲账
----形成小金库
----部分人员私分
㈢今后管理工作的指导性意见
⒈加强管理的必要性
●现代化学校建设要求
●学校作为公益性事业的体现
●执法部门的检查(重点转移)
●保护干部
⒉代办收费原则:
成本收费、自愿原则
篇二:
对财政检查情况有关问题的说明
上蔡县食品药品监督管理局
关于对财政检查情况有关问题的说明
市财政局:
贵局对我单位201X年度会计信息质量检查工作征求意见函已收悉。
首先感谢对我单位财务收支状况及财务管理工作的正确评价及对存在问题的剖析和指正,我们将在以后的工作中严格财务管理制度,遵守有关财经纪律,强化监督,堵塞漏洞,把工作规范好。
基于报告所提出的问题,我们经过查找,现把有关情况说明如下:
一、现金支付现象
(一)201X年2月2#凭证,以现金支付文物勘探费5000元。
系201X年1月31日上蔡县文物管理所开具事业性收费票据5000元,因为当时到月底,输转账不能并入当月核算,该单位提出领取现金。
(二)201X年11月26#凭证,现金支付报纸订阅费5118.60元,系县委宣传部统一代理征取201X年党报党刊费用。
以上现象我们违反了《现金管理条例》的有关规定。
基于审计中已提及此项现象和我们在自查中也发现的问题,我们已经作出决定,在以后的财务支付中,凡超出现金支付限额的,一律采用银行转账支付。
二、资产管理不规范,记账金额不准确
201X年1月42#凭证,药检所购买毒气柜800元,未增加固定资产。
系指当时漏记现象,自查已发现此问题。
我们在以后的财务管事,一定按照《行政单位会计制度》的规定,加强国有资产的管理,杜绝类似的况发生。
三、罚没款未及时缴存财政专户
对在执法检查中的罚没款,我们以往的做法,当月收缴的,存入单位基本账户,月底汇总上交,而有的乡村距离县城较远,委托我们全收代交,有的资金暂时困难,写出申请,分批缓交,这样就造成了罚没款顺延缓交现象。
针对这些现象,审计部门已给我们提出整改建议,我们在自查中也发现了此项问题,主要原因是我们对有关罚没款项的收交规定了解掌握的不够全面。
在以后的工作中,我们一定要加强学习,积极参加培训,掌握新知识、新要求,按《行政单位会计制度》的规定及时足额上缴各项罚没款。
四、未按规定管理使用资金现象
201X年12月20#凭证,以暂存款—培训费支付打井费5700元,201X年12月22#凭证,以暂存款—培训费支付开封金源无塔供水设备款19500元。
系指当时单位资金紧缺,办公楼成竣工后,附属工程没有资金建设,而局本身又没有收入来源。
就以办培训班结余资金支付了上两项费用。
通过这次检查,我们也认识到这样收支,违反了《行政单位会计制度》,从今以后,我们要量入为出,加强资金核算,认真学习,把握新要领,把有关的资
金来源,分清渠道,并入当期收入,确保会计信息质量的完整真实。
五、费用支出不规范不准确现象
我们在平时财务工作中,有在“经费支出—差旅费”中列支本县住宿费的现象,我们在以前账务处理中,把上级各级部门来单位检查指导工作时住宿的费用,列入了经费支出—差旅费,这属于我们理解片面,主要原因就是我们对《会计基础工作规范》的要求掌握的少,学习的不够,知识欠缺。
在以后的工作中,我们一定要边工作,边学习,虚心向老师们求教,不断用新知道充实自己,提高工作能力。
六、会计基础工作不够规范
(一)201X年2月37#凭证,支付看管办公楼费用4200元。
(二)201X年4月15#凭证,支付工商银行租赁费8700元、
工会经费、职工费、住房公积金、社保和医疗保险均应直接列支当期费用,而我们计提计入了暂存款科目。
指当时办公楼竣工后,因为道路未修通,不能入住,就委托上蔡县芦岗乡麦仁村委书记找当地老百姓看守,每月600元,由该村委出据收据一份。
因租用工商银行办公楼六、七、八层全年15000元,半年7500元,再加上一楼车库2间1200元,该单位开据普通收据2张。
我局在201X年的财务管理中存在着把关不严、审核不细的情况,关键是对《会计基础工作规范》、《会计法》等规定了解掌握的少,有些方法要求根本就不知道,诸如同项费用不应该计提,可直接列支当期费用等。
我们在以后工作中,一定要对此项工作高度重视,加强学习,积极参加培训,掌握新知识、新要领。
鉴于以上原因和单位的实际情况,恳请上级领导,严加批评,以示教育,务给我们一些指导和要求,同时,我们也保证对以上情况和问题,坚决改正,及时整改到住。
二○一一年六月二十日
篇三:
会计基础工作中存在的问题
会计基础工作中存在的问题
摘要:
会计基础工作是会计工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。
在新的形势下,分析研究会计基础工作的范围、现状及加强会计基础工作的必要性具有重要意义。
会计基础工作的范围十分广泛。
它的概念及其范围也随着会计职能的扩展而不断发展,因此必须结合单位内部管理的需要和会计管理职能发展来理解和界定会计基础工作的内涵和外延,不断改进和提高会计基础工作的管理水平,来适应社会发展的需要。
本文针对会计基础工作中存在的问题,提出切实可行的治理对策,以提高会计工作质量。
关键词:
会计基础工作;现状;重要性;职业道德;对策
会计基础工作的好坏,直接影响企业的经营管理和防范风险的能力,影响投资者的利益分配和社会资源的合理配置,这就要求我们必须加强会计基础工作,对会计工作中存在的不足采取切实可行的措施,以保证会计资料的真实、可靠,能够为各方使用者提供真实的、有价值的会计资料,维护社会经济秩序的正常运行。
一、会计基础工作的重要性会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称。
主要包括:
会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等,会计帐簿的设置、格式、登记、核对、结帐等,会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等,会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等,会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等,会计监督的基本程序和要求,会计机构的设置要求,会计人员配备和管理要求,会计人员岗位责任制的建立和职责分工,会计人员职业道德的建立和执行,会计工作交接的程序,单位内部会计管理制度的建立和实施等等。
会计基础工作是会计工作的基本环节,是企业经济活动量化的主体,是企业进行内部管理和外界相关利益者了解企业的重要渠道,更是经济生活中不可或缺的一个重要部分。
加强会计基础工作是提高会计工作水平和提高会计人员素质的需要。
如果没有健全的会计基础工作,收集、处理、利用和提供会计信息就失去可靠保证,会计水平就无法提高;会计人员是会计工作的主要承担者,会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象,这就要求会计人员从最基本的环节抓起,努力提高会计工作水平。
加强会计基础工作是规范会计工作秩序的需要。
正常的、有序的会计工作,是以规范的会计基础工作做保证的。
加强会计基础工作是改善经营管理,加强宏观调控和维护市场经济秩序的需要。
生成和提供及时、真实、完整的会计信息,是会计工作最重要的行为,在实际操作中,会计行为的规范和会计资料的质量,都取决于会计基础工作。
因此我们必须加强会计基础工作。
二、会计基础工作存在不足及原因分析随着经济的发展和对外交流的增多,我国会计基础工作在理论上和实务中都有了长足的发展,与国际制度接轨的趋势日益明显,但同时会计基础工作中仍存在着不少的弊端和漏洞,其规范性还有待进一步提高。
因此,采取措施严抓会计基础工作刻不容缓,剖析成因对症下药十分必要。
根据现象研究其本质,我们发现,导致现阶段会计基础工作违规现象的原因是多方面的,有微观的,更有其深层次的社会和经济
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