湖南省上半年注册会计师考试审计总体复核时运用分析程序考试题.docx

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湖南省上半年注册会计师考试审计总体复核时运用分析程序考试题

湖南省上半年注册会计师考试审计总体复核时运用分析程序考试题

湖南省上半年注册会计师考试《审计》：

总体复核时运用分析程序考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

A：

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：

随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

2、沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

A：

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

C：

在选择审计电查领域时使用风险估计；

D：

所作出的对某一特定审计机构的建议。

3、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：

计量的标准差

B：

贝塔系数

C：

风险溢价

D：

方差的系数

4、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

5、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

6、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比能够使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

7、一般，随着组织规模增大，其战略也会

A：

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：

服从，并由组织的内部结构确定；

C：

变得不平凡，而且她们一般在其产业内扩张活动；

D：

注重于纵向整合，因而她们的结构必须更为集权化。

8、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：

各审计经理能够经过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：

所有上述各项。

9、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

A：

总结报告。

B：

中期报告。

C：

口头报告。

D：

只有最终书面报告能够满足此要求。

10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

A：

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是能够接受的；

C：

不恰当的。

不论支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：

不恰当的。

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

11、下列各项中属于控制弱点的是

A：

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

B：

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

12、下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

13、下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间能够缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告能够是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告能够减少对最终审计报告的需要

14、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其它在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其它各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

15、某上市公司于4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司1月1日所有者权益为960万元，A公司实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按摊销。

A公司12月31日的股权投资余额为____万元。

A：

572

B：

579.5

C：

666.9

D：

500

16、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是经过

A：

a.个人的知识和技能。

B：

b.组织地位和客观性。

C：

c.组织内部的监督。

D：

d.组织的知识和技能。

17、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：

对会计人员实行工作分担和时间安排

B：

丰富会计部门员工的工作内容

C：

对会计部门进行岗位轮换

D：

对流动率高的扩大其工作范围

18、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

A：

复核财务信息的可靠性与真实性。

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

C：

评估资源利用是否经济、有效;

D：

复核财务决策过程。

19、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是

A：

平行模拟薪金总额的计算

B：

薪金扣减的例外测试

C：

重新计算净工资

D：

跟踪检查薪金税率的变动

20、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

A：

结束谈话时提出的问题。

B：

旨在让对方招供的问题。

C：

评估型问题。

D：

为了了解情况而提出的问题。

21、上述舞弊不可能经过以下程序发现

A：

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：

分析贷款主管的贷款总额；

C：

针对贷款的内部以外部审计；

D：

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

22、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

23、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

A：

比率估计

B：

试验样本

C：

回归

D：

发现抽样

24、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

A：

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：

降低了数据收集过程中的一致性。

D：

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

25、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：

资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：

风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：

风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：

资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是

A：

管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。

B：

某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。

C：

处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。

D：

应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。

2、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。

对于这项要求下列陈述错误的是

A：

政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。

B：

内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。

C：

不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。

D：

小型内部审计部门能够经过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。

3、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其它人。

下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了

A：

文件（凭证）

B：

实地盘点

C：

函证

D：

分析性复核

4、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

A：

在评估中包括了大量风险因子。

B：

为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

C：

为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

D：

审计执行主管无需做出有关判断。

5、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，而且需要做出解释，审计师应该

A：

寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。

B：

决定用本事域最好的实践作为评价标准。

C：

在她们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。

D：

省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。

6、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。

她们