大型生产企业固定资产管理制度.docx

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大型生产企业固定资产管理制度

管理文件和管理程序

AdministrationDocument&ManagementProcedure

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标准管理程序

StandardManagementProcedure

起草人:

Draftedby:

日期:

Date:

审核人:

ReViewedby:

日期:

Date:

固定资产管理制度

批准人:

Approvedby:

日期:

Date:

SMP-HM02300

执行日期:

ExecutiveDate:

签名:

Sign:

分发部门：

总经理、副总经理、公司各部门

修订号:

.

批准日期:

ApprovedDate

执行日期:

ImplementDate

变更记载:

History:

变更原因:

Rationale:

变更目的:

Objective:

SMP-HM02300

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1.目的Purpose:

为加强固定资产管理工作，提高资产利用率和完好率，降低管理成本，明确固定资产的管理责任，特制订本制度。

2.范围Scope:

本规定适用于公司所拥有和使用的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损

耗的所有动产和不动产，公司各资产使用部门。

3.程序Procedure：

固定资产定义

3.1.1会计定义：

是指公司使用期限超过一年且单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等。

此外，单位价值2000元以下，使用期限2年以上的属于主要设备的其他资产也应作为固定资产；

3.1.2管理定义：

是指公司所拥有的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，应包括会计定义的所有固定资产。

未计入财务固定资产账务的耐用品也应视同固定资产进行管理。

3.1.3公司固定资产管理按其管理定义执行。

固定资产分类

3.2.1按固定资产类别分为五类

3.2.1.1房屋及建筑物:

指公司范围内房屋、建筑物（包括地下的各种水、电、气管道设施、厂区道路、绿化工程等）；

3.2.1.2机械设备：

指机器、机械及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等；

3.2.1.3运输设备：

指运输工具；

3.2.1.4电子设备：

指应用各种电子技术发挥作用的设备，包括计算机等办公辅助设备和服务器等信息化设备；

3.2.1.5其他资产：

指不属于以上各类的固定资产。

3.2.2按固定资产使用用途分三类：

分别为管理用、生产用和研发用固定资产。

固定资产管理原则

3.3.1公司固定资产管理实行“统一增、调，分类管理，归口使用”的原则。

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3.3.2统一增、调，指固定资产增加、内部调拨，严格按照物资采购、调拨程序统一管理。

3.3.2分类管理，指按资产类别对资产管理部门（分部）进行职能分工，明确责任。

3.3.2.1公司行政部办公室负责公司所有房屋及建筑物类、运输设备类及管理用和生产用办公类资产和其他类资产的管理；并负责办理土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后的产权登记工作；

3.3.2.2公司行政部信息中心负责公司所有（含研究用）电子设备类资产的管理；

3.3.2.3公司工程设备部负责生产用机械设备类资产的管理；

3.3.2.4研发中心分部负责研究用机械设备类、办公类资产和其他类资产的管理。

3.3.2.5各固定资产管理部门（分部）应设专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。

3.3.3归口使用，指公司内各部门（组）对其使用的固定资产负责日常管理责任。

各固定资产使用部门（组）对本部门（组）使用的资产负领导责任。

各资产的直接使用和操作人员对该资产负直接管理责任。

4.固定资产控制与管理

建立管理台账

4.1.1新增固定资产的，到货后，使用部门、采购部门、管理部门等应派员会同验收，填写资产验收证明并移交使用部门使用；同时资产验收证明代移交手续。

凭资产验收证明，管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点等信息，并统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。

4.1.2管理部门按年和使用部门核对，以确保账实相符。

4.1.3管理部门应根据已登记固定资产的存续状态（如调拨、处置、报废等）进行及时修定和补充台账信息。

4.1.4管理部门会同财务部门每年对公司所有固定资产进行盘点。

与账面不符时应及时查明原因和报告，及时进行处理。

4.1.5固定资产在达到使用寿命以后，可经公司副总经理及以上领导同意后申请出售或者报废。

报废需由设备管理部门和财务部门联合打出设备报废申请单（附表1）经相关领导签字后由行政部按照废品处理。

4.1.6因设备类资产种类多、数量大，应专门建立设备资产台账，本功能在公司ERP系统的设备管理模块中实现。

并由财务部人员对该模块进行日常维护。

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4.1.7资产编号规则具体参照《固定资产设备分类编号规定》（附表2）。

固定资产的会计管理

4.2.1财务部负责建立固定资产财务账簿，并对固定资产价值进行统一核算，实施财务监督。

4.2.2财务部按月与管理部门核对，通知管理部门对有关设备资产进行固定资产转固处理。

4.2.3财务部应会同资产管理部门每年对公司所有固定资产进行清查盘点，与账面不符或者需要报废的，凭管理部门报批的处理意见及时进行账务处理。

4.2.4财务部配合总部做好公司资产的定期保险工作。

其他管理信息

4.3.1各部门员工调动或离职，应在办理工作移交的同时，办理原使用固定资产的移交手续时在“离职单”上将原领用或保管的固定资产进行移交，并经部门经理签字确认后到相应资产管理部门办理手续。

5.本规定未尽事宜或对其中条款解释，以行政部的书面说明为准。

6.本规定自总经理批准、发文之日起生效。

固定资产报废申请表（一式三份）

填表部门：

财产编号：

填表日期：

资产名称

规格型号

购入时间

数量

存放地点

使用年限

单价

金额

报废金额

申

报

原

因

申请人：

年月日

实物

主管部门意见

部门领导：

年月日

维

修

意

见

部门领导：

年月日

财

务部

意

见

财务经理：

年月日

领

导

意

见

总（副）总经理：

年月日

备注

申请部门、财务部、行政后勤部各留存1份

固定资产设备分类编号表

大类

中类

1

2

3

车床

钻床

镗床

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

01金属切削设备

仪表车床

自动车床

半自动车床

六角车床

曲轴车床

普通车床

立式车床

其它车床

深孔钻床

摇臂钻床

立式钻床

其它钻床

深孔镗床

座标镗床

立式镗床

卧式镗床

金刚石镗床

镗缸机

中类

4

5

6

磨床

齿轮加工机床

螺纹加工机床

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

外圆磨床

内圆磨床

无心磨床

座标磨床

工具磨床

平面磨床

导轨磨床

曲轴磨床

其它磨床

车齿轮

锥齿轮加工机床

滚齿机

剔齿机

衍齿机

插齿机

其它齿轮加工机床

套丝机

攻丝机

螺纹车床

螺纹磨

螺纹铣

其它螺纹加工机床

中类

7

8

9

铣床

刨床

锯床

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

单臂及单柱铣床

龙门及双柱铣

床

平面及端面铣床

仿形铣床

立式铣床

卧式铣床

工具铣床

其它铣床

单臂刨床

龙门刨床

牛头刨床

刨边机

刨模机

其它刨床

切断机床

带锯机床

圆锯机床

弓锯机床

其它锯床

中类

0

其它金属切削机床

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

砂轮机

其它金属切削机床

固定资产设备分类编号表

大类

中类

1

2

3

锻锤

压力机

锻造机

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

02锻压设

备

蒸汽空气自由锻锤

蒸汽空气模锻锤

空气锤

夹板锤

皮带

锤

弹簧锤

其它锻锤

水压机

油压机

曲轴压力机

偏心压力机

磨擦压力机

手动压力机

其它压力机

水平分模锻机

垂直分模锻机

轮转锻机

其它锻造机

中类

4

5

6

碾压机

冷冲机

剪切机

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

碾板机

型材碾压机

旋压机

其它碾压机

自动冷镦机

自动制钉机

其它冷冲机

板料直线剪切机

鳄鱼式剪切机

型钢剪切机

板料曲线剪切机

手剪床

联合冲剪机

其它剪切机

中类

7

8

9

整形机

弹簧加工机

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

板料弯曲机

板料校平机

卷边机

型材校平机

其它整形机

卷簧机

弹簧成型机

弹簧加箍机

缓冲弹簧压力机

其它弹簧加工机

中类

0

其它锻压设备

小类

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0