纳税筹划课后练习题汇总.docx
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纳税筹划课后练习题汇总.docx
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纳税筹划课后练习题汇总
第一章纳税筹划认知
一、单项选择
1.在税率和计税依据既定的情况下,不属于增加可抵扣税额的情况下的是()。
A.税额扣除 B.盈亏互抵C.出口抵税 D.推迟纳税时间
2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于()。
A.偷税B.抗税C.骗税D.逃税
3.企业在从事经营活动或投资活动之前,就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排,属于纳税筹划的()特征。
A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性
4.企业通过努力来做会计账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款纳款及时、足额,使其一般不会出现任何关于税收方面的处罚,是()的主要形式。
A.节税筹划B.避税筹划C.涉税零风险筹划D.税负转嫁筹划
5.纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出,
不列、少列收入,或者进行虚假纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为,属()
A偷(逃)税B.漏税C.抗税D.骗税
6.纳税人由于采用拟订的纳税筹划方案而放弃的潜在利益是纳税筹划的()。
A.机会成本B.风险成本C.非税成本D.心理成本
7.纳税筹划的最高目标是()。
A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化
C.获取资金时间价值最大化D.企业价值最大化
8.下列属于政府倡导的纳税筹划形式的是()。
A.涉税零风险筹划B.税负转嫁筹划C.避税筹划D.节税筹划
9.财务管理的最终目标是()。
A.企业价值最大化B.实现税负最小化
C.实现税后利润最大化D.获取资金时间价值最大化
10.以下关于纳税筹划的相关概念表述错误的是()。
A、节税实际上是纳税筹划的委婉表述
B.避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖
的非违法形式来达到自己的目的的行为
C.节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为D.偷(逃)税、避税具有违法性
11.以下关于纳税筹划的表述正确的是()。
A.纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务内容
B.纳税筹划只能在法律许可的范围内进行
C.纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行
D.纳税筹划的最终目的是纳税额的减少
12.以下关于纳税筹划的表述错误的是()。
A.纳税筹划是纳税人的一项权利
B,纳税筹划要在纳税行为发生之前进行
C.纳税筹划的最终目标是少纳税款
D.纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节
13.纳税筹划的特点不包括()。
A.合法性B.风险性C.政策性D.目的性
14.纳税筹划的目标是获得税收利益,理想的纳税筹划应该是()
A.总体收益最多,并且纳税最少
B.总体收益最多,或许纳税并非最少
C.纳税必须最少,或许总体收益并非最多
D.只需考虑节约税收的支付
15.纳税人在充分了解现行税法的基础上,通过掌握相关会计知识,在不触犯税法的前提下,对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排,这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带,达到规避或减轻税负目的的行为指的是()。
A.纳税筹划B.避税C.节税D.税负转嫁
16.税法在规定某一税种基本税率的基础上,为照顾某些特殊纳税人和征税对象,
规定一个或若干个低于基本税率的税率属于()。
A.免税B.减税C.优惠税率D.累进税率
17.纳税筹划的首要原则是()。
A.可行性B.合法性C.合理性D.风险性
18.节税的最基本方法是()。
A.降低计税依据B.降低适用税率C.增加可抵扣税额D.推迟纳税时间
二、多项选择题
1.纳税筹划的特点包括()。
A.违法性B.事先性C.目的性D.风险性
2.以下属于纳税筹划主要形式的有
A.节税筹划B.偷税筹划C,税负转嫁筹划D.涉税零风险筹划
3.偷(逃)税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于()。
A.性质不同B、承担责任不同C.使用的手段不同D.政府的态度不同
4.纳税筹划与偷(逃)税、避税、节税的区别有()。
A.偷(逃)税是以非法手段逃避税收负担,是一种违法行为,具有欺诈性。
而纳
税筹划是通过事前安排避免应税行为的发生,不具有欺诈性
B.避税是纳税人采取利用某种法律的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务,
以减少纳税义务,但可能不符合税法的精神
C.节税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少缴税的合理行为,其行为符合税
法精神
D.如果纳税筹划符合税法的意图,就是节税。
反之,如果企业的纳税筹划违背了税法的意图,利用了税法的漏洞与不足,就是避税
5.纳税筹划成本包括()。
A.因进行纳税筹划而新增的纳税成本B.心理成本C.非税成本D.机会成本
6.纳税筹划收益包括()。
A.因进行纳税筹划而新增的收人
B.因进行纳税筹划而减少的纳税成本
C.因进行纳税筹划而新增的货币时间价值
D.由于涉税零风险筹划而带给企业的利益
7.纳税筹划的目标从不同的角度可以分为()
A.实现税负最小化B.实现税前利润最大化
C.获取资金时间价值最大化D.实现税前利润最大化
8.实现纳税风险最小化的利好主要表现在()。
A.可以使纳税人不至于遭受税务机关的经济处罚,避免发生不必要的经济损失
B.可以避免企业发生不必要的名誉损失,使企业的品牌和产品更容易为消费者所
接受,从而有利于企业的生产经营
C.主要是通过达到涉税零风险这一状态来实现的
D.使企业的税负最低
9.因进行纳税筹划而新增的纳税成本具体包括()。
A.新增正常税负B.新增办税费用
C.新增税收滞纳金和罚款D.对纳税筹划人员进行纳税筹划培训的费用
10.纳税筹划的方法包括()。
A.降低计税依据B.降低适用税率C.增加可抵扣税额D.推迟纳税时间
11.利用税率差异包括的情况主要有()。
A.税法根据不同纳税人或者征税对象具体情况的不同而制定不同的税率
B.减免税C.优惠税率D.累进税率
三、判断题
1.纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下,自行或委托代理人,通过对筹资、
投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排,来实现企业价值最大化。
()
2.纳税筹划的心理成本也就是纳税筹划的隐性成本。
()
3.涉税零风险筹划虽然不能为企业带来直接经济利益的增加额,但却能够为企业
创造出一定的间接经济利益。
()
4.漏税是指纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上
多列支出,不列、少列收人,或者进行虚假纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为。
()
5.避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。
()
6.因进行纳税筹划而新增的收人不包括企业发生的与纳税筹划活动无关的新增收人。
()
7.实现税负最小化的纳税筹划目标没有考虑相关的风险。
()
8.获取资金时间价值最大化的目标是纳税筹划中的最高目标。
()
9.纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。
()
10.在税率和计税依据既定的情况下,增加抵扣税额就意味着纳税人实际缴纳税款的减少。
()
11.纳税人来源于我国境外的所得,在境外实际缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中抵免。
但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。
()
12.推迟纳税时间通过推迟收人和费用的确认来实现。
()
13.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。
()
14.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
()
答案:
一.1-18DBBCAADDACBCCBBCBA
二.1.BCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ACD9.ABC
10.ABCD11.ACD
三.1-14TFTFTTTFTTTFFT
第二章纳税筹划的风险及其防范
一、单项选择题
1.美国学者(A)于1895年在其所著的《经济中的风险》中最早提出风险的概念,他将风险定义为:
“损害或者损失发生的可能性。
”
A.海恩斯
B.威雷斯
C.小阿瑟·威廉姆斯
D.N.J.雅萨斯城
2.纳税筹划方案在具体制定和执行过程中所产生的风险指的是(C)。
A.纳税意识低下的风险B.执法风险
C.制定和执行不当风险D.片面性风险
3.在税法法律关系中,权利主体双方(B)。
A.法律地位平等,权利义务对等
B.法律地位平等,权利义务不对等
C.法律地位不平等,权利义务对等
D.法律地位不平等,权利义务不对等
4.对纳税筹划风险问题认识正确的有(D)。
A.纳税筹划没有风险
B.纳税筹划存在风险,但无法估计
C.纳税筹划存在风险,但无法防范
D.纳税筹划存在风险,既可估计,又可防范
5.原本得到政府默认的避税措施突然得到坚决抵制和查处,导致企业避税筹划失败,属于(A)。
A.执法风险
B.政策变化风险
C.经营活动变化风险
D.制定和执行不当风险
二、多项选择题
1.纳税筹划风险的特征有(ABD)。
A.纳税筹划风险的客观性
C.纳税筹划风险的不可评估性
吕.纳税筹划风险的复杂性
D.纳税筹划风险的潜在性
2.纳税筹划风险产生的原因有(ABCD)。
A.纳税筹划方案本身设计不合理
B.纳税筹划方案操作不当
C.纳税筹划方案实施的条件改变
D.征纳双方权利和义务并不对等
3.纳税筹划风险的类型包括(ABCD)。
A.纳税意识低下的风险
B.政策风险
C.经营活动变化风险
D.制定和执行不当风险
4.片面性风险主要哪几个方面的内容(ABCD)
A.没有从战略的角度进行全面的考虑和把握。
只考虑个别税种税负的高低,而未着眼于整体税负的轻重
B.仅考虑了税负的减轻,而未考虑其他方面的成本,导致项目筹划后的税后净收
益小于筹划前税后净收益
C.仅局限于短期目标的实现,而未考虑企业的长远发展目标
D.纳税筹划方案的实施虽然获取了较少纳税上的收益,但是同时有可能要承担较多的其他方面的责任,如违约责任、担保责任、赔偿责任等
5.纳税筹划方案实施的外部条件变化主要包括(ABC)。
A.政治方面的变化B.税收政策的变化
C.国内经济的波动D.企业经济活动的变化
三、判断题
1.政策选择风险是指政府政策在一定时期内发生改变而引起的风险。
(×)
2.政策风险又分政策变化风险和政策选择风险。
(√)
3.纳税筹划风险是不可评估的。
(×)
4.片面性风险是指纳税人进行纳税筹划方案选择时,未全面、综合、长远地考虑问题而产生的风险。
(√)
5.执法风险不包括下述情况由于部分行政执法人员的专业素质低,从而将原本合法的纳税筹划方案错误地认定为偷(逃)税等违法行为。
(×)
6.广义的纳税筹划风险不仅可以带来超出预期的损失,也可能带来超出预期的收益。
(√)
7.影响纳税筹划风险的各种因素,虽然具有不确定性,但也是客观存在的。
(√)
第三章增值税的纳税筹划
一、单项选择题
1.从2016年5月1日开始,我国实行全面“营改增”指的是(A)。
A.主营业税全面改征增值税B.营业税部分改征增值税
C.增值税全面改征营业税D.增值税部分改征营业税
2.甲工业企业年不含税应征增值税销售额为50万元,销货适用17%的增值税税率,现为小规模纳税人。
其会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,不含税可抵扣购进金额为20万元,购货适用17%的增值税税率,若单从增值税税负因素上考虑,则该企业应当选择的纳税人身份是(B)。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.都一样
D.不一定
3.毛利率判别法中的毛利率等于(B)。
A.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额)÷不含税可抵扣购进金额
B.(不含税销售额一不含税可抵扣购进金额)÷不含税销售额
C.(含税销售额一含税可抵扣购进金额)÷含税可抵扣购进金额
D.(含税销
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