税收计算题.docx
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税收计算题.docx
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税收计算题
增值税计算
1.公司为增值税普通纳税人,8月销售钢材一批,不含税销售额为8000元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。
A.1360B.1300C.1162D.1000
【答案】A
【解析】8000×17%=1360(元)
2.公司为增值税普通纳税人,8月销售钢材一批,含税销售额为9360元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。
A.1591.2B.1360C.1000D.2040
【答案】B
【解析】9360/(1-17%)×17%=1360(元)
3.某公司为增值税普通纳税人。
9月该公司外购货品支付增值税进项税额8万元,并收到对方开具增值税专用发票;销售货品获得不含税销售额100万元。
已知销售货品合用17%增值税税率。
计算该公司9月份增值税应纳税额()。
A.17B.8C.9D.10
【答案】C
【解析】普通纳税人销售货品,其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额,计算公式为:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
该公司9月份增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=100×17%-8=9(万元)。
4.某公司为增值税普通纳税人,8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生如下经济业务:
(1)外购用于生产家具木材一批,所有价款已付并验收入库,获得对方开具增值税专用发票注明货款为40万元,运送单位开具货运发票注明运费金额为1万元。
(2)销售家具一批,获得销售额(含增值税)93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A.13.6B.6.87C.6.73D.20.1
【答案】C
【解析】该公司8月份销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)
该公司8月份进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)
该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=13.6-6.87=6.73(万元)。
5.某公司为增值税普通纳税人。
8月,该公司发生如下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。
从供货方获得增值税专用发票上注明增值税税额为30万元,另支付运费10万元,运送单位已开具运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得增值税专用发票上注明增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售产品一批,获得产品销售收入(含增值税)2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A.358.7B.39.2C.2.2D.319.5
【答案】D
【解析】该公司8月份增值税销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=2468.7÷(1+17%)×17%=358.7(万元)。
该公司支付运送费10万元按7%扣除率计算进项税额。
该公司8月份可抵扣增值税进项税额=30+10×7%+6.3+2.2=39.2(万元)
该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=358.7-39.2=319.5(万元)
6.某公司为增值税普通纳税人,进口一批消费品,关税完税价格10000元,关税10%,消费税20%,增值税17%,计算该公司应交纳增值税为()元。
A.1000B.2750C.2337.5D.2500
【答案】C
【解析】关税=10000×10%=1000(元)
增值税构成计税价格=(10000+1000)÷(1-20%)=13750(元)
进口商品应缴纳增值税税额=增值税构成计税价格×17%=13750×17%=2337.5(元)。
7.某公司进口成套化妆品一批。
该成套化妆品中,既有化妆品,又有护肤品,关税完税价格为400000元,设关税税率40%,消费税税率30%。
计算应纳增值税税额为()元。
A.240000B.00C.150000D.136000
【答案】D
【解析】消费税构成计税价格=(400000+400000×40%)/(1-30%)=800000(元);
应纳消费税税额=800000×30%=240000(元);
增值税构成计税价格=400000+400000×40%+240000=800000(元);
应纳增值税税额=800000×17%=136000(元)。
8.某公司为普通纳税人,本月购进材料不含税价为400000元,增值税专用发票注明进项税额为68000元,获得运费专用发票上注明运费为元,包装费为500元,本月向农民购入免税农产品30000元用于生产产品,本月销售产品为700000元,合用增值税率为17%。
则本月应交增值税为()元。
A.46960B.46925C.48725D.47373.68
【答案】A
【解析】进项税额=68000+×7%+30000×13%=72040;销项税额=700000×17%=119000;
则本月应交增值税=119000-72040=46960(元)。
9.普通纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是50000元,支付运费,
A.6640B.45360C.45300D.40000
【答案】A
【解析】进项税=50000×13%+×7%=6640(元);采购成本=50000×87%+×93%=45360(元)。
10.某食品厂为增值税普通纳税人,6月购进免税农产品收购凭证上注明收购价为0元,支付运送公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并获得了运送公司开具运送发票。
依照规定,该食品厂准予抵扣进项税额为()。
A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元
【答案】C
【解析】该食品厂准予抵扣进项税额=6000×7%+0×13%=3020(元)。
11.某生产公司外购原材料获得增值税专用发票上注明价款100000元,已入库,支付运送公司运送费800元;(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元)。
进项税额是()。
A.17043.4B.17054.6C.17056D.17051.8
【答案】A
【解析】进项税额=100000×17%+620×7%=17043.4(元)。
保险费、装卸费不涉及。
12.某公司是增值税普通纳税人。
3月从国外进口一批原材料,海关审定完税价格为100万元,该批原材料分别按10%和17%税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并获得了有关完税凭证。
该批原材料当月加工成产品后所有在国内销售,获得销售收入200万元(不含增值税),同步支付运送费8万元(获得运费发票)。
已知该公司合用增值税税率为17%。
计算该公司当月应缴纳增值税税额。
A.14.74B.18.7C.19.26D.14
【答案】A
【解析】
(1)进口原材料应纳增值税税额=(100+100×10%)×17%=18.7万元;
(2)容许抵扣增值税进项税额=18.7+8×7%=19.26万元;(3)应纳增值税税额=200×17%-19.26=14.74万元。
13.某增值税普通纳税人将自产化妆品一批赠送给某协作公司,生产成本总计为100000元,无市场售价可供参照,该化妆品合用消费税税率为30%,则该公司此项行为应纳增值税销项税额为()元。
(成本利润率是5%)
A.17000B.26714.3C.18700D.25500
【答案】D
【解析】应纳增值税销项税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税]×17%=[100000×(1+5%)÷(1-30%]×17%=25500(元)。
14.某工业公司为增值税小规模纳税人,某月外购原材料0元,当月销售商品获得含增值税收入25750元。
该公司当月应纳增值税为()。
A.750元B.977.5元C.772.5元D.1030元
【答案】A
【解析】25750÷(1+3%)×3%=750(元)。
15.某小型工业公司是增值税小规模纳税人。
3月获得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。
该公司当月应纳增值税税额是()。
A.0.37B.3.09C.2.73D.0.36
【答案】D
【解析】当月应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣问题。
16.7月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货品,销售收入为92700元,外购货品2700元,其当期应缴增值税为()元。
A.5247B.2621C.2700D.3565
【答案】C
【解析】当月应纳增值税税额=92700÷(1+3%)×3%=2700元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣问题。
17.某从事商品零售小规模纳税人,9月份销售商品获得含税收入10300元,当月该公司应纳增值税是()元。
A.1496.58B.1751C.309D.300
【答案】D
【解析】10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
18.某商店为增值税小规模纳税人,2月份获得含税销售额53560元,均开具普通发票,该商店2月份应纳增值税为()元。
A.2080B.1560C.3120D.8840
【答案】B
【解析】53560÷(1+3%)×3%=1560(元)。
19.3月,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”小朋友节之前以每套103元含税价格所有零售出去。
该商店本月销售这批童装应纳增值税()元。
A.450B.588C.832.08D.882
【答案】A
【解析】103÷(1+3%)×150×3%=450(元)。
20.某商店为增值税小规模纳税人,5月,购进童装280套,“六一”小朋友节之前以每套128元含税价格所有零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税()元。
A.1075.2B.1043.88C.2344.67D.2508.8
【答案】A
【解析】128÷(1+3%)×280×3%=1043.88(元)。
**21.某食品加工公司为小规模纳税人,合用增值税征收率为6%。
2月份获得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元,支付运送费600元,当月支付人员工资2460元,该公司当月应缴纳增值税税额为( )元。
A.450B.597.6C.870D.960
【答案】D
【解析】当月应纳增值税税额=16960÷(1+6%)×6%=960万元。
增值税小规模纳税人没有进项税额抵扣问题。
**22.某小型工业公司为增值税小规模纳税人。
3月获得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。
已知该公司合用增值税征收率为6%,该公司当月应缴纳增值税税额为( )万元。
A.0.48B.0.36C.0.31D.0.25
【答案】A
【解析】增值税=8.48÷(1+6%)×6%=0.48
***23.某生产公司为增值税普通纳税人,6月外购原材料获得防伪税控机开具增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货品获得不含税销售额150万元,外销货品获得收入115万美元(美元与人民币比价为1:
8),该公司合用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该公司6月应退增值税为( )万元。
A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.7
【答案】A
【解析】当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115×8×(17%-13%)=36.8(万元);当期应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.4(万元);当期免抵退税=115×8×13%=119.6(万元);由于119.6>75.4;则应退75.4万元。
消费税和营业税计算
24.某汽车制造厂(增值税普通纳税人)接受客户定购小汽车10辆,支付货款(含税)共计250800元,另付设计、改装费300
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