税务稽查业务基础题库 案源管理程序要求及工作规范等专题.docx
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税务稽查业务基础题库案源管理程序要求及工作规范等专题
税务稽查业务基础题库
案源管理程序要求及工作规范等专题
一、单项选择题
1.已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的年限是()。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
参考答案:
C
答案解析:
根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》第二十一条第四款,三年内已被抽查的随机抽查对象,不列入随机抽查范围。
2.未设立稽查局的县(区)税务局受理的检举事项,符合涉嫌偷税,逃避追缴欠税,骗税,虚开、伪造、变造发票,以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为,应当提交处理部门是()。
A.所在县(区)局风险管理部门
B.上一级税务局稽查局举报中心
C.上一级税务局风险管理部门
D.违法企业或个人主管税务机关
参考答案:
B
答案解析:
根据《税收违法行为检举管理办法》第三条,本办法所称税收违法行为,是指涉嫌偷税(逃避缴纳税款),逃避追缴欠税,骗税,虚开、伪造、变造发票,以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。
根据《税收违法行为检举管理办法》第十八条,未设立稽查局的县税务局受理的检举事项,符合本办法第三条规定的,提交上一级税务局稽查局举报中心统一处理。
3.除特殊情况外,检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起()。
A.5个工作日内
B.7个工作日内
C.15个工作日内
D.30天内
参考答案:
C
答案解析:
根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条,举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理,特殊情况除外。
4.未要求上报查办结果的交办检举案件,承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起()。
A.1个月内
B.2个月内
C.3个月内
D.6个月内
参考答案:
C
答案解析:
根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条,查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的,可以延期。
5.应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告稽查局局长的部门是()。
A.选案部门
B.检查部门
C.审理部门
D.执行部门
参考答案:
A
答案解析:
根据《税务稽查工作规程》第二十条,选案部门应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告稽查局局长。
6.以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()
A.需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据明细表》,由当事人核对后签章确认
B.对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续
C.需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》
D.需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》,经查无问题的,应当及时退还
参考答案:
B
答案解析:
根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定,需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据专用收据》,由当事人核对后签章确认。
对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续。
需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,经查无问题的,应当及时退还。
本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》,不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》,不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》,不是《发票换票证》。
7.关于询问税务稽查检查的当事人,以下说法错误的是()
A.询问应当由两名以上检查人员实施,出示税务检查证
B.询问可以在被询问人办公场所、税务机关办公场所或者其他合适的场所进行,询问之前检查人员均应制作并向询问人送达《询问通知书》
C.询问结束后,《询问笔录》应交被询问人核对或者向其宣读
D.修改过的笔录,应当由被询问人在改动处捺指印
参考答案:
B
答案解析:
依据《税务稽查工作规程》第二十七条,询问应当由两名以上检查人员实施。
除在被查对象生产、经营场所询问外,应当向被询问人送达《询问通知书》。
询问时应当告知被询问人如实回答问题。
询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印。
被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明。
由该条可知,在被查对象生产、经营场所进行询问时,可以不用向被查对象制作并送达《询问通知书》。
8.下列关于重大案件审理委员会组成的情形中,不正确的是()。
A.审理委员会主任由税务局局长担任
B.省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会
C.审理委员会实行主任负责制
D.审理委员会下设办公室,办公室主任由稽查局局长兼任
参考答题:
D
答案解析:
根据《重大税务案件审理办法》第五条规定,省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会,审理委员会由主任、副主任和成员单位组成,实行主任负责制,审理委员会主任由税务局局长担任。
《重大税务案件审理办法》第七条规定,审理委员会下设办公室,办公室设在政策法规部门,办公室主任由政策法规部门负责人兼任。
9.关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书,下列使用的发文字号正确的是()。
A.甲税稽罚告〔2020〕007号
B.甲税稽罚告〔2020〕7号
C.甲税稽罚告〔2020〕第7号
D.甲税稽罚告〔2020〕第007号
参考答案:
B
答案解析:
根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定,发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成,年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称,用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字,不编虚位(即1不编为01),在阿拉伯数字后加“号”字。
10.下列各项中,不属于纳税担保方式的有()。
A.留置
B.抵押
C.质押
D.保证
参考答案:
A
答案解析:
根据《纳税担保试行办法》第二条,本办法所称纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
11.除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年限是()。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
参考答案:
B
答案解析:
根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。
12.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。
A.百分之五十以上五倍以下
B.百分之五十以上三倍以下
C.一倍以上以上三倍以下
D.一倍以下
参考答案:
D
答案解析:
根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
13.某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元,按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款,但由于种种原因,该纳税人直至2019年6月11日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。
A.113135元
B.113025元
C.113190元
D.110000元
参考答案:
A
答案解析:
根据《税收征收管理法》第三十二条,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条,补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
到2019年6月11日,共需缴纳57天的滞纳金,即110000*0.05%*57=3135元,因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。
14.统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作,除税收违法案件查处、税收专项检查外,有()。
A.税收征收管理
B.税收专项整治
C.税收征管评估
D.纳税服务管理
参考答案:
B
答案解析:
根据《税务稽查工作规程》第十二条,分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。
二、多项选择题
1.案源管理岗经过识别和判断,对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》,提出拟处理意见,报案源部门领导岗审核,作退回(补正)处理的情形包括:
()
A.纳税人不属于管辖范围,纳税人状态为非正常或者注销的
B.纳税人已经走逃而无法开展检查的
C.案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形
D.税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的
E.纳税人、扣缴义务人已经立案检查且案件未审结的
参考答案:
ACD
答案解析:
根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理
(1)案源管理岗经过识别和判断,发现推送案源信息符合下列情形之一的,应当及时制作《税务稽査案源审批表》,提出拟处理意见,报案源部门领导岗审核:
①纳税人不属于管辖范围,纳税人状态为非正常或者注销的,可以作退回处理;②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形,可以作退回处理或者要求补充资料;③税收违法线索不清晰或者资料不完整,要求补充资料不能补充资料的,可以作退回处理;④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。
2.选案方案包括()
A.选案目的
B.选案范围
C.选案方法
D.选案目标
E.所属期间
参考答案:
ABCDE
答案解析:
根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。
3.税务稽查案件可终结检查的情形有()
A.被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销,且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的
B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
D.被检查企业的法定代表人被采取强制措施的
E.被检查企业的法定代表人被依法判处有期徒刑的
参考答案:
ACE
答案解析:
根据《税务稽查工作规程》第四十四条,有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查:
(一)当事人被有关机关依法限制人身自由的;
(二)账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的;(三)法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。
中止检查的情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,经稽查局局长批准后,恢复检查。
第四十五条,有下列情形之一,致使检查确实无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料,移交审理部门审核,经稽查局局长批准后,终结检查:
(一)被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销,且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担
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