审计第02章审计计划课后作业.docx
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审计第02章审计计划课后作业
审计(2016)-第02章-审计计划-课后作业
审计(2016)第二章审计计划课后作业
一、单项选择题
1.
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,在就管理层责任达成一致意见时,甲公司管理层并不认可其责任,则下列A注册会计师的下列做法中,错误的是()。
A.注册会计师拟不承接该审计业务
B.如果法律法规要求承接此类审计业务,注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C.如果承接了该业务,注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D.注册会计师应当解除该审计业务约定
2.
如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由,并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关,在出具审阅报告时,注册会计师正确的做法是()。
A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B.在审阅报告中提及原审计业务
C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
3.
下列各项中,( )不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任
B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
C.收费的计算基础和收费安排
D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容
4.
注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略,在制定总体审计策略时,应当考虑的事项不包括( )。
A.审计的范围和方向
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计资源
D.计划实施的进一步审计程序
5.
在制定总体审计策略阶段,注册会计师在确定( )时,需要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围
B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.审计方向
D.审计资源
6.
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是( )。
A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员
B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围
C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源
D.预计审计工作涵盖的范围
7.
在制定具体审计计划时,注册会计师应当考虑的内容是()。
A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B.计划与管理层和治理层沟通的日期
C.计划向高风险领域分派的项目组成员
D.计划召开项目组会议的时间
8.
注册会计师应该为审计工作制定具体审计计划,关于具体审计计划的说法中错误的是( )。
A.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围
B.计划实施的进一步审计程序可以进一步分为总体审计方案和拟实施的具体审计程序
C.可能因为未预期事项等原因导致注册会计师对具体审计计划进行必要的修改
D.对审计计划进行了更新和修改,无须修正相应的审计工作
9.
在注册会计师制定的关于X公司年度财务报表审计计划的下列各项内容中,需要修改的是( )。
A.在评估重大错报风险时,将销售与收款循环的业务列为重点审计领域
B.在监盘存货前,与X公司讨论具体存货监盘计划,以提高监盘效率
C.在函证应收账款前,向X公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D.在外勤工作开始前,提请X公司安排相关财务人员做好配合工作
10.
在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素是()。
A.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序
B.重大错报风险
C.独立性要求
D.审计时间预算
11.
下列有关重要性的说法中,错误的是()。
A.计划审计工作时,注册会计师应当确定一个合理的重要性水平,以发现金额上的重大错报
B.注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性
C.确定一项错报是否重大,要从性质和金额两方面进行考虑
D.注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
12.
在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。
A.如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
事项
C.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
3.
在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时,注册会计师需要考虑的相关因素有()。
A.被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织
B.编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求,还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求
C.财务报表是整套财务报表还是单一财务报表
D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
4.
为确定审计的前提条件是否存在,下列各项中,注册会计师应当执行的工作有()。
A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受的
B.确定管理层是否有舞弊行为
C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
D.确定被审计单位的是否利用了专家的工作
5.
注册会计师按照审计准则执行工作的前提是管理层认可并理解其责任,下列有关管理层责任的说法中,正确的有()。
A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
B.向注册会计师提供必要的工作条件
C.设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在任何错报
D.允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
6.
下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款的有()。
A.财务报告编制基础发生变更
B.会计师事务所更换项目合伙人
C.需要修改约定条款
D.被审计单位业务的性质发生重大变化
7.
被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务时,通常认为是合理理由的有()。
A.环境变化对审计服务的需求产生影响
B.管理层导致的审计范围受到限制
C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
D.非管理层原因引起的审计范围受到限制
8.
下列关于审计计划的说法中,正确的有()。
A.审计计划中不重要的事项可以更改,但是对于比较重要的事项不能更改
B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终
C.由于条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因,在审计过程中,注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改
D.审计计划一旦确定就不能更改
9.
在运用重要性概念时,下列各项中,注册会计师认为应当考虑包括在内的有()。
A.财务报表整体的重要性
B.实际执行的重要性
C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
D.明显微小错报的临界值
10.
注册会计师使用财务报表整体重要性水平的目的有( )。
A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
B.确定是否承接审计业务
C.评价已识别的错报对财务报表的影响和对审计意见的影响
D.识别和评估重大错报风险
11.
注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑的因素有()。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.财务报表项目金额的波动幅度
C.审计的目标
D.财务报表各项目的性质及其相互关系
12.
在选择确定财务报表整体重要性的基准时,注册会计师需要考虑的要素有()。
A.被审计单位的所有权结构和融资方式
B.与具体项目计量相关的固有不确定性
C.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
D.被审计单位所处的生命周期阶段
13.
在确定财务报表整体重要性的百分比时,注册会计师需要考虑的要素有()。
A.财务报表使用者的范围
B.被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
C.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
D.被审计单位是否由集团内部关联方提供融资
14.
虽然下列交易、账户余额或披露的错报金额低于财务报表整体的重要性,但注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的有()。
A.被审计单位新收购的业务
B.关联方交易
C.被审计单位所处行业相关的关键性披露
D.被审计单位管理层的薪酬
15.
实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%~75%,接近财务报表整体重要性50%的情况有()。
A.首次接受委托的审计项目
B.以前年度审计调整较少
C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷
D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效
16.
在确定实际执行的重要性时,注册会计师需要运用职业判断,并需要考虑的因素包括()。
A.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
B.对被审计单位的了解
C.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
D.被审计单位管理层和治理层的期望
17.
下列情形中,注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()。
A.被审计单位情况发生重大变化
B.注册会计师获取新的信息
C.通过实施进一步审计程序,注册会计师对被审计单位及其经营情况的了解发生变化
D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
18.
错报可能是由于被审计单位的下列( )原因和事项导致的。
A.收集或处理用以编制财务报表的相关数据时出现错误
B.遗漏某项金额或披露
C.由于疏忽或明显误解有关事实导致作出的不正确会计估计
D.出于不良动机对会计政策作出的不恰当的选择和运用
19.
注册会计师在确定明显微小错报的临界值时可能考虑的因素有()。
A.以前年度审计中识别出的错报(包括已更正和未更正错报)的数量和金额
B.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
C.重大错报风险的评估结果
D.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望
20.
以下关于判断错报的说法中,正确的有()。
A.判断错报是管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
B.判断错报通常是指通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现的已识别的具体错报
C.判断错报是管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
D.判断错报是由于收集和处理数据产生的错误
三、简答题
1.
ABC会计师事务所接受委托,负责审计上市公司甲公司2015年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在执行审计工作时,A注册会计师对计划审计工作有以下考虑:
(1)确定风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序的性质、时间安排和范围应当是具体审计计划的核心。
(2)计划风险评估程序和计划进一步审计程序应当同时进行,然后再实施相应的风险评估程序和进一步审计程序。
(3)完整、详细的进一步审计程序的计划包括对各类交易、账户余额和披露实施的具体审计程序的性质、时间安排和范围,但不应包括抽取的样本量。
(4)在计划实施的进一步审计程序中,应当在将所有交易、账户余额和披露作出计划后,再实施相应的进一步审计程序,而不能先做计划的先实施程序,后做计划的后实施程序。
(5)在审计计划阶段,还需要针对特定项目执行相应的审计程序。
例如针对舞弊、持续经营和被审计单位遵守法律法规的情况等实施相应的审计程序。
(6)如果在审计工作中对总体审计策略或具体审计计划作出了重大修改,注册会计师应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改,但不必说明修改原因。
要求:
针对上述第
(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的考虑是否恰当。
如不恰当,简要说明理由。
2.
A注册会计师是U会计师事务所指派的X公司20×5年度财务
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