完整版涉税服务实务题库32.docx
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完整版涉税服务实务题库32
一、单项选择题
1、下列关于转让房地产收入额的确定的说法不正确的是()。
A、适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
B、对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入
C、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,也应作为转让房地产的收入
D房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,土地增值税预征的计征依据=预
收款一应预缴增值税税款
2、关于资源税税收优惠表述不正确的是()。
A、纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
B、二次采油资源税减征30%
C、对深水油气田资源税减征30%
D对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
3、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是
()°
A、专利权转让合同
B、专利申请权转让合同
C、非专利技术转让合同
D技术咨询合同
4、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10
万元,下列各项表述中,正确的是()°
A、学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
5、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()°
A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
6、下列关于印花税的表述中,正确的是()°
A、某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元,租赁期3年,则该公司
在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X1%=20(元)
B、房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税
C、某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打
印成纸质合同,故无须缴纳印花税
D某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时,可仅以不含装卸费和保险费的运输费
金额作为计税依据
7、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理不正确的
是()。
A、以产品换取的材料所签订的合同,以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
B、和某银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需要缴纳印花税
C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税
D由于经营情况改变,增加采购数量的,已缴纳印花税的原采购合同未作修改,不缴纳印花税
&在进行土地增值税的纳税审核时,下列不应征收土地增值税的是()。
A、某房地产企业将自有房产用于抵债
B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D某外贸企业出地,与某房地产企业出钱合作建造写字楼,约定按五五比例分成自用
9、某企业2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收
资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件。
该企业上述凭证2017年应纳
的印花税为()元。
A、65
B、70
C、665
D3165
10、AB两公司分别签订以货换货合同,A公司的货物价值100万元,B公司的货物价值90万元,另外B公司需要补差价10万元。
上述合同金额均为不含增值税金额,A公司应缴纳的印花税是()丿元。
A、570
B、600
C、540
D1140
11、下列选项中,不缴纳土地增值税的是()。
A、企业转让写字楼
B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C、转让土地使用权
D转让房屋
12、上海市甲房地产企业2017年1月20日转让一处旧房,签订售房合同,取得不含税收入200万
元,不能取得评估价格,但是能提供购房发票,发票记载金额80万元,日期2011年1月15日,
购房时缴纳的契税为2.4万元,能够提供契税完税凭证,则计算应纳土地增值税时可扣除项目金额
为()万元。
(该不动产选择简易计税方法)
A、110.5
B、107.22
C、115
D118.12
13、2017年某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋,取得不含税销售收入11000万元,已知该公
司取得土地使用权所支付的金额为3000万元,开发成本为3500万元,该公司没有按房地产项目计
算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为
9%销售商品房缴纳有关税费605万元(不含印花税和增值税)。
该公司销售写字楼应缴纳的土地
增值税为()万元。
A、603
B、993
C、973.5
D2697
14、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括()。
A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例未超过85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
15、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。
A、规划申报项目
B、审批备案项目
C、商业推广项目
D设计建筑项目
16、按现行政策规定,下列选项中,属于房产税征税范围的是()。
A、某酒店的室外游泳池
B、某小区的围墙
C、房屋中所安装的分别核算的折旧年限不同的电梯
D某工厂厂区内独立于其他房产的水塔
17、下列()属于房产税的征税范围。
A、围墙
B、水塔
C、菜窖
D仓库
18、下列关于房产税的表述,错误的是()。
A、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产
税
B、对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C、对于更换房屋附属设施和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不可扣减原来相应设施的价值
D凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,应计入房产原值,计征房产税
19、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2017年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值
80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2017年7月底完工。
该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%该企业2017年应纳房
产税()万元。
A、51.49
B、52.38
C、53.05
D53.19
20、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中,错误的是()。
A、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,不征收城镇土地使用税
B、对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C、对纳税人新征用的土地面积,可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
D由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准
21、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是()。
A、纳税人生产应税产品销售的,以销售数量或销售额为计税依据
B、洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额
C、资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售量
D从价定率征收的计税依据不包含增值税,包含运杂费用
22、下列不需要从价缴纳资源税的是()。
A、粘土
B、铁矿石
C、大理石
D液体盐
23、华北某油田2017年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,
用于开采原油过程中加热的原油400吨,用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采
的天然气40000立方米,均已全部销售,取得不含税销售额8.5万元,已知该原油与天然气适用的
资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为()元。
A、1025100
B、1029180
C、1020380
D1031580
24、下列关于资源税的计征规定,错误的是()。
A、原煤销售额不包括从坑口到车站、码头等的运输费用
B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数
量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
C、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向机构所在地主管税务机关缴纳
D油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税
25、关于资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是()。
A、纳税人采取预收货款结算的,纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
B、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天
C、采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天
D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付末笔货款的当天
二、多项选择题
1、下列合同,应按“财产转移书据”税目征收印花税的有()。
A、专利申请权转让合同
B、商品房销售合同
C、土地使用权出让合同
D土地使用权转让合同
E、专利实施许可合同
2、下列选项中,应缴纳印花税的有()。
A、电网与电网之间签订的购售电合同
B、采用分级核算的单位,财会部门设置在车间的明细账
C、张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
D电网与用户之间签订的供用电合同
E、纳税人从事受托加工业务签订的合同
3、下列凭证中,无需缴纳印花税的有()。
A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B、农牧业保险合同
C、已缴纳印花税凭证的副本
D车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿
E、抢险救灾物资运输凭证
4、印花税纳税审核过程中,税务师的以下观点不正确的有()。
A、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税
B、已税合同金额发生增减时应当补退税
C、仓储保管合同应按仓储保管的费用计税
D金额不确定的合同,先按5元计税贴花,在结算实际金额时,应当按结算金额计算的税额贴花
E、企业增资的,应就变更后的金额计算缴纳印花税
5、税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列情形不需要缴纳土地增值税的有()。
A、某商贸公司因市政规划被征服征用、收回的土地
B、某商贸公司出地,与某房地产合作建造写字楼,约定按五五比例分配自用
C、某房地产企业将开发的商品房作为办公楼自用
D某房地产企业将开发的商品房用于对外抵债
E、某房地产企业将开发的商品房作为抵押,向银行借款,尚在抵押期间的
6、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于
)的,应缴纳土地增值税。
A、通过教育委员会将房屋产权赠
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