北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析注意是财务报表分析.docx
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北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析注意是财务报表分析
某中档品牌汽车4S店
财务报表分析
第一局部公司根本情况介绍
该公司经某中档合资汽车品牌授权,是一家集整车销售、维修养护、零件供给及信息反应等功能全方位一体的标准4S经销店。
公司开业以来,经营业绩稳步提升,利润逐年增长,开展态势良好。
图表:
主要经营数据——新车销量〔近4年〕
〔可见,公司前几年新车销售一直呈稳定提高的态势;11年受汽车市场“限购〞政策的影响,新车销量下降较为明显〕
图表:
主要经营数据——售后维修量〔近4年〕
〔可见,公司售后业务一直呈稳定提高的态势,开展状况良好〕
第二局部编制公司近3年比拟财务报表
比拟资产负债表
编制单位:
某汽车销售效劳公司2021-2021年单位:
元
资产
2021年末
2021年末
2021年末
流动资产:
货币资金
7,891,292.23
5,867,083.36
8,468,970.83
应收帐款
82,685.24
49,479.42
47,935.10
预付款项
10,652,493.25
21,901,383.48
14,365,989.74
其他应收款
96,235.00
71,250.00
1,235.00
存货
13,696,582.77
10,555,170.82
16,727,005.39
流动资产合计
32,419,288.49
38,444,367.08
39,611,136.06
非流动资产:
固定资产
2,225,868.62
2,187,165.35
2,285,958.64
长期待摊费用
1,451,254.44
143,159.87
0.00
非流动资产合计:
3,677,123.06
2,330,325.22
2,285,958.64
资产总计
36,096,411.55
40,774,692.30
41,897,094.70
负债和股东权益
流动负债:
短期借款
-
3,442,710.96
-
应付帐款
3,462,929.79
4,258,784.12
3,116,467.57
预收款项
8,435,371.70
4,228,620.70
3,982,188.00
应交税费
130,219.41
2,074,612.68
185.47
其他应付款
382,896.60
156,023.01
5,421,993.25
流动负债合计
12,411,417.50
14,160,751.47
12,520,834.29
非流动负债:
非流动负债合计
-
-
-
负债合计
12,411,417.50
14,160,751.47
12,520,834.29
所有者权益〔或股东权益〕
实收资本〔或股本〕
15,000,000.00
15,000,000.00
15,000,000.00
盈余公积
889,674.30
1,666,007.65
2,657,058.20
未分配利润
7,795,319.75
9,947,933.18
11,719,202.21
所有者权益〔或股东权益〕合计
23,684,994.05
26,613,940.83
29,376,260.41
负债和股东权益总计
36,096,411.55
40,774,692.30
41,897,094.70
比拟利润表
编制单位:
某汽车销售效劳公司2021-2021年单位:
元
工程
2021年
2021年
2021年
一、营业收入
278,090,357.56
365,041,038.49
305,288,569.09
其中:
主营业务收入
271,297,946.63
356,530,854.55
298,592,607.15
其他业务收入
6,792,410.93
8,510,183.94
6,695,961.94
减:
营业本钱
250,545,152.70
331,274,391.00
270,772,121.97
其中:
主营业务本钱
249,374,447.20
330,122,612.50
269,965,818.47
其他业务本钱
1,170,705.50
1,151,778.50
806,303.50
营业税金及附加
754,921.99
962,440.38
754,694.30
销售费用
9,726,491.20
12,318,355.36
11,922,704.64
管理费用
6,072,483.25
6,653,793.04
5,621,710.26
财务费用
631,479.68
721,036.38
595,661.87
资产减值损失
-2,149.46
-3,062.67
-3,766.28
二、营业利润〔亏损以“-〞号填列〕
10,361,978.20
13,114,085.00
15,625,442.33
加:
营业外收入
31,984.66
217,228.14
160.62
减:
营业外支出
203.19
65,122.41
-
三、利润总额〔亏损以“-〞号填列〕
10,393,759.67
13,266,190.73
15,625,602.95
减:
所得税
2,598,439.92
3,318,257.55
3,906,400.74
四、净利润〔亏损以“-〞号填列〕
7,795,319.75
9,947,933.18
11,719,202.21
比拟现金流量表
编制单位:
某汽车销售效劳公司2021-2021年单位:
元
工程
2021年
2021年
2021年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
329,284,374.11
455,132,731.03
385,891,071.82
收到的其他与经营活动有关的现金
14,336,308.13
5,802,685.45
-
现金流入小计
343,620,682.24
460,935,416.48
385,891,071.82
购置商品、承受劳务支付的现金
268,365,118.00
434,510,003.41
359,744,909.75
支付给职工以及为职工支付的现金
5,854,785.91
7,084,000.77
8,273,712.96
支付的各项税费
9,570,039.83
9,017,668.97
10,623,991.09
支付的其他与经营活动有关的现金
61,168,722.08
5,415,125.02
-
现金流出小计
344,958,665.82
456,026,798.17
378,642,613.80
经营活动产生的现金流量净额
-1,337,983.58
4,908,618.31
7,248,458.02
二、投资活动产生的现金流量:
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
-
654,269.23
103,240.00
现金流入小计
-
654,269.23
103,240.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
41,652.14
123,361.00
328,648.44
现金流出小计
41,652.14
123,361.00
328,648.44
投资活动产生的现金流量净额
-41,652.14
530,908.23
-225,408.44
三、筹资活动产生的现金流量:
收到的其他与筹资活动有关的现金
-
-
5,000,000.00
现金流入小计
-
-
5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
111,417.87
7,274,300.15
8,891,920.37
支付其他与筹资活动有关的现金
183,692.43
189,435.26
529,241.74
现金流出小计
295,110.30
7,463,735.41
9,421,162.11
筹资活动产生的现金流量净额
-295,110.30
-7,463,735.41
-4,421,162.11
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-1,674,746.02
-2,024,208.87
2,601,887.47
第三局部主要财务指标计算与分析
一、企业偿债能力分析
(一)短期偿债能力分析
1、流动比率
公式:
流动比率=流动资产/流动负债
2021年:
流动比率=32,419,288.49/12,411,417.50=2.61
2021年:
流动比率=38,444,367.08/14,160,751.47=2.71
2021年:
流动比率=39,611,136.06/12,520,834.29=3.16
计算结果说明:
该公司流动比率始终保持较高水平〔>2.5〕,从2021年到2021年,流动比率逐年上升,说明该公司的短期偿债能力越来越强。
2、速动比率
公式:
速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债
2021年:
速动比率=(32,419,288.49-13,696,582.77)/12,411,417.50=1.51
2021年:
速动比率=(38,444,367.08-10,555,170.82)/14,160,751.47=1.97
2021年:
速动比率=(39,611,136.06-16,727,005.39)/12,520,834.29=1.83
计算结果说明,该公司速动比率也始终保持较高水平〔>1.5〕,说明该公司短期偿债能力较强。
3、保守的速动比率
公式:
保守的速动比率=〔流动资产-存货-预付货款-预付费用〕/流动负债
2021年:
保守的速动比率
=(32,419,288.49-13,696,582.77-10,652,493.25)/12,411,417.50=0.65
2021年:
保守的速动比率
=(38,444,367.08-10,555,170.82-21,901,383.48)/14,160,751.47=0.42
2021年:
保守的速动比率
=(39,611,136.06-16,727,005.39-14,365,989.74)/12,520,834.29=0.68
计算结果说明,该公司由于预付账款较多,对短期偿债能力影响较大。
原因:
该公司是品牌授权经销商,厂家要求先预付车款再发车,而汽车又是大宗商品,所占资金量很大。
厂家收到货款后即可发车,形成存货。
这是行业的特殊性决定的,不代表短期偿债能力存在问题。
4、现金比率
公式:
现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕/流动负债
由于该公司没有“交易性金融资产
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