(附件)部门决算评价指标 - 广西财政厅.xls

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附件部门决算评价指标（试行）广广西西壮壮族族自自治治区区财财政政厅厅说明为进一步发挥决算对预算的反映和促进作用，加强对预算执行结果的分析评价，我们设计了本套决算评价指标，供大家参考使用。

一一、使使用用单单位位各市、县财政局和区直各预算单位使用本套评价指标。

二二、使使用用要要求求本套部门决算评价指标为各市、县财政局和区直各预算单位在开展本地区、本部门决算分析评价工作提供指导和参考。

各市、县财政局和区直各预算单位在利用部门决算评价指标对本地区、本部门的决算支出情况进行评价时，既可以进行全面评价，也可以根据本年度财政关注的重点支出选择部分评价指标进行评价；既可以对本级各部门决算支出情况进行评价，也可以选择相关评价指标对下级部门决算支出情况进行评价。

通过对部门决算支出情况的评价，有效掌握各地区、各部门支出效益和存在问题，改进和加强财政财务管理。

三三、操操作作步步骤骤本套评价指标为自动取数生成。

操作如下：

1.点击决算软件的图标进入软件主界面，点击“任务”下拉菜单，选择任务“2013年度部门决算报表”。

2.在决算软件主界面的工具栏中点击“装入”，在“数据装入向导”对话框中通过“数据位置”找到下载的“2013年度部门决算评价指标”参数，点击“打开”，再点击“下一步”，最后点击“开始”。

3.参数装入后，在软件主界面中的“应用”菜单中选择“横向过录表查询”，出现审核模板列表（注：

需要先在主界面的“高级”菜单中选择“显示所有扩展功能”）。

4.从评价指标列表中选择要执行查询的模板，在“选择单位”对话框中设置好要查询的单位范围，点击“确定”执行查询。

5.查询结果会以一浏览表显示出来，同时还可以点击“导出”将查询结果导出为文本文件或Excel文件。

第2页目录表一：

部门预算编制及预算对执行约束力评价（1-3）表二：

部门收入支出结构评价表三：

部门项目资金使用情况评价（1-2）表四：

部门人员控制及收支合理合规性评价（1-2）表五：

部门负债情况评价表六：

部门人均支出评价（1-2）第3页表一：

部门预算编制及预算对执行约束力评价

（1）制表日期：

单位：

万元序号部门名称（单位名称）部门决算收入（全口径）部门预算收入（全口径）差异率%其中：

财政拨款收入事业收入其他收入部门决算收入部门预算收入差异率%部门决算收入部门预算收入差异率%部门决算收入部门预算收入差异率%栏次123456789101112说明：

（1）本表数据取自财决01表。

（2）本表通过部门预、决算收支对比评价指标，评价部门年初预算编制的科学合理性以及预算在年度执行中的约束力。

第4页表一：

部门预算编制及预算对执行约束力评价

（2）制表日期：

单位：

万元序号部门名称（单位名称）部门决算支出（全口径）部门预算支出（全口径）差异率%其中：

基本支出项目支出部门决算支出部门预算支出差异率%其中：

部门决算支出部门预算支出差异率%其中：

决算财政拨款基本支出预算财政拨款基本支出差异率%决算财政拨款基本支出人员经费预算财政拨款基本支出人员经费差异率%决算财政拨款项目支出预算财政拨款项目支出差异率%决算财政拨款项目支出人员经费预算财政拨款项目支出人员经费差异率%栏次123456789101112131415161718192021说明：

（1）本表数据取自财决01、财决08-1、财决08-2、财决10-1、财决10-2表。

（2）本表第11、20栏需由人工填入，可暂不填报。

（3）本表通过部门预、决算收支对比评价指标，评价部门年初预算编制的科学合理性以及预算在年度执行中的约束力。

第5页表一：

部门预算编制及预算对执行约束力评价（3）制表日期：

单位：

万元序号部门名称（单位名称）年末结转和结余年末事业基金、专用基金结余增减变动年末结转和结余基本支出结转和结余项目支出结转和结余结余分配事业基金结余专用基金结余年末结转和结余占本年收入%其中：

基本支出结转和结余占年初基本支出预算%其中：

项目支出结转和结余占年初项目支出预算%其中：

结余分配占本年收入%结余分配与本年事业基金、专用基金增加配比事业基金结余比上年增长%专用基金结余比上年增长%财政拨款结转和结余占财政拨款收入%财政拨款基本支出结转和结余占年初财政拨款基本支出预算%财政拨款项目支出结转和结余占年初财政拨款项目支出预算%栏次12345678910111213141516171819说明：

（1）本表数据取自财决01、财决附01表。

（2）本表通过部门年末结转和结余评价指标，评价部门预算编制合理性及预算执行情况，了解结余资金在各部门的分布，以合理有效地利用这些资金。

（3）本表通过年末事业基金、专用基金结余增减变动评价指标，评价部门年末经费结余分配进入事业基金、专用基金情况及合理性，评价部门两项基金历年滚存结余情况。

第6页表二：

部门收入支出结构评价制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）收入结构基本支出结构决算收入合计其中：

基本支出合计占支出%其中：

人员经费其中：

商品和服务支出财政拨款收入事业收入经营收入其他收入财政拨款基本支出占财政拨款支出%人员经费支出占基本支出%其中：

财政拨款人员经费支出占财政拨款基本支出%其中：

其他工资福利支出占工资福利支出%其中：

商品和服务支出占基本支出%其中：

收入数占比重%收入数占比重%收入数占比重%收入数占比重%其中：

工资、津补贴、奖金、离退休费和住房改革支出占人员经费支出%工资、津补贴、奖金、离退休费和住房改革支出占财政拨款人员经费支出%财政拨款其他工资福利支出占财政拨款工资福利支出%财政拨款商品和服务支出占财政拨款基本支出%本级横向财政拨款收入占其他收入%非本级财政拨款收入占其他收入%栏次12345678910111213141516171819202122232425262728293031说明：

（1）本表数据取自财决03、财决04、财决05-1、财决08、财决08-1、财决10、财决10-1表。

（2）本表通过收入结构评价指标，可以了解各部门收入构成及变化情况，评价部门年初预算各项收入编制的科学合理性，评价部门经费自给能力以及收入的合理合规性；指导部门合理编制年度预算。

（3）本表通过基本支出评价指标，可以评价部门基本支出保障情况及经费宽紧度，评价部门基本支出结构的合理性，以合理安排部门基本支出预算。

第7页表三：

部门项目资金使用情况评价

（1）制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）项目总支出及财政拨款支出情况项目支出结构决算支出合计其中：

人员经费支出占项目支出%其中：

项目人员经费中工资、津补贴、奖金、离退休费和住房改革支出占项目人员经费支出%其中：

商品和服务支出占项目支出%其中：

基本建设支出和其他资本性支出占项目支出%其中：

项目支出占总支出%其中：

项目财政拨款人员经费支出占项目财政拨款支出%项目财政拨款人员经费中工资、津补贴、奖金、离退休费和住房改革支出占项目财政拨款人员经费支出%财政拨款商品和服务支出占项目财政拨款支出%财政拨款基本建设支出和其他资本性支出占项目财政拨款支出%财政拨款支出占项目支出%栏次123456789101112131415161718192021说明：

（1）本表数据取自财决04、财决05-2、财决08-2、财决10-2表。

（2）项目资金是为完成特定的行政任务或事业发展目标安排的支出，本表通过项目承担情况评价指标，评价部门年度项目经费承担情况，评价合理性及可行性。

（3）项目资金是否按预算执行并实现预定目标，直接影响着财政资金的使用效益，本表通过项目支出结构评价指标，评价项目资金使用情况及合理合规性。

第8页表三：

部门项目资金使用情况评价

（2）制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）项目完成预、决算对比项目结转和结余项目结余分配项目形成国有资产比率项目完成时限项目预、决算支出年末项目结转和结余占项目上年结转和结余及本年收入合计%其中：

年末项目结余分配占非财政资金结转和结余比重%当年新增固定资产占项目支出%占项目支出中基建支出和其他资本性支出合计%预算完成年限实际完成年限差异%项目预算支出项目决算支出差异%其中：

年末财政拨款项目结转和结余占项目上年结转和结余及本年收入合计%项目财政拨款预算项目财政拨款决算差异%栏次123456789101112131415161718说明：

（1）本表数据取自财决01、财决05-2、财决06、财决附02表。

（2）本表第1、2栏需由人工填入，可暂不填报。

（3）本表通过项目完成情况评价指标，评价部门项目预算编制科学合理性，评价项目支出计划完成情况以及资金使用效益。

第9页表四：

部门人员控制及收支合理合规性评价

（1）制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）人员控制及增减变动国有资产收益情况在职人员离退休人员行政单位房屋出租出借收入及上缴情况事业单位房屋出租出借收入行政事业单位资产处置收入及上缴情况部门编制人数年末在职职工人数在职职工人数占编制%预算人数在职职工人数占预算%年末离退休人数上年离退休人数比上年增减%其中：

房屋出租出借收入占年末房屋价值%房屋出租出借收入上缴款占房屋出租出借收入%房屋出租出借收入占年末房屋价值%资产处置收入其中：

上缴数占收入%行政单位离退休人数占行政单位在职职工%事业单位离退休人数占事业单位在职职工%已缴国库数栏次123456789101112131415161718192021说明：

（1）本表数据取自财决附02、财决附03、财决附05、财决附06表。

（2）本表第4、9、11栏需由人工填入，可暂不填报。

其中，第9和11栏以单位基本性质划分行政单位或事业单位。

（3）本表通过部门人员编制控制情况评价指标，评价部门人员编制控制情况、离退休人员占比重情况及增减变动合理性。

（4）本表通过部门国有资产收益评价指标，评价部门房屋占用宽紧度、房屋出租出借收入和资产处置收入按规定上缴情况。

第10页表四：

部门人员控制及收支合理合规性评价

（2）制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助基本建设支出其他资本性支出对企事业单位的补贴经济分类各款“其他”支出小计其他工资福利支出占工资福利支出%其中：

其他商品和服务支出占商品和服务支出%其中：

其他对个人和家庭的补助占对个人和家庭的补助%其中：

其他基本建设支出占基本建设支出%其中：

“其他资本性支出”占其他资本性支出%其中：

其他对企事业单位的补贴占对企事业单位的补贴%其中：

各类“其他”款小计占支出合计%其中：

财政拨款其他工资福利支出占财政拨款工资福利支出%财政拨款其他商品和服务支出占财政拨款商品和服务支出%财政拨款其他对个人和家庭的补助占财政拨款对个人和家庭的补助%财政拨款其他基本建设支出占财政拨款基本建设支出%财政拨款“其他资本性支出”占财政拨款其他资本性支出%财政拨款其他对企事业单位的补贴占财政拨款对企事业单位的补贴%财政拨款各类“其他”款小计占财政拨款支出%栏次12345678910111213141516171819202122232425262728说明：

（1）本表数据取自财决05、财决08、财决10表。

（2）部门决算中使用“支出经济分类”科目12类90多款。

各类支出中的“其他”款用于反映本类主要科目中无法包括的内容，属于非主流科目。

本表通过“支出经济分类”科目使用的合理合规性评价指标，评价各部门支出科目的使用情况，评价支出列支的合理合规性。

只有正确规范地使用支出经济分类科目，实现账表一致、账证一致，才能够真实准确地反映出支出的具体用途，保证资金支出的合规性和有效性。

第11页表五：

部门负债情况评价制表日期：

单位：

万元、%序号部门名称（单位名称）本年收入部门负债情况负债合计负债合计占本年收入%其中：

行政单位暂存款占本年收入%事业单位借入款项占本年收入%事业单位应付账款占本年收入%事业单位预收账款占本年收入%事业单位其他应付款占本年收入%应缴预算款及应缴财政专户款合计占本年收入%栏次123456789101112131415说明：

（1）本表数据取自财决01、财决12表。

（2）按照会计制度规定，部门年末应及时清理往来款项，该列收入列收入，该列支出列支出。

本表通过部门负债情况评价指标，评价各部门负债情况，防止不规范的负债因素影响决算数据真实性。

第12页表六：

部门人均支出评价

（1）制表日期：

单位：

元、平方米、辆、%序号部门名称（单位名称）行政单位年人均支出数其中：

人均基本支出其中：

人均项目支出人均年末结转和结余人均其他收入人均资产情况人车比人均财政拨款支出人均基本支出其中：

人均人员经费支出人均项目支出其中：

人均结转和结余其中：

其他收入数人均其他收入办公及业务用房面积年末在职职工人数人均面积年末汽车数人车比1：

X人均财政拨款基本支出占人均基本支出%基本支出中人均人员经费支出其中：

人均财政拨款项目支出人均财政拨款结转和结余其中：

人均财政拨款人员经费支出占人均人员经费支出%人均基本支出结转和结余人均项目支出结转和结余栏次123456789101112131415161718192021说明：

（1）本表数据取自财决01、财决05、财决07、财决09、财决附02、财决附04表。

（2）本表以单位基本性质划分行政单位或事业单位，需人工汇总有关数据。

（3）由于各部门单位大小不同、资金量不同、职工人数不同，不同部门之间难以进行收支情况对比，只有人均支出可以把不同部门拉到一个可比的平台上。

本表通过人均支出评价指标，评价人均收支余水平以及合理合规性；通过同类部门人均收支余的对比，评价部门经费宽紧度及预算管理水平。

第13页表六：

部门人均支出评价

（2）制表日期：

单位：

元、%序号部门名称（单位名称）事业单位年人均支出数其中：

人均基本支出其中：

人均项目支出人均年末结转和结余人均基金滚存结余人均事业收入人均财政拨款支出人均基本支出其中：

人均人员经费支出人均项目支出其中：

人均结转和结余其中：

人均事业基金结余人均专用基金结余事业收入数人均事业收入人均财政拨款基本支出占人均基本支出%基本支出中人均人员经费支出其中：

人均财政拨款项目支出人均财政拨款结转和结余其中：

人均财政拨款人员经费支出占人均人员经费支出%人均基本支出结转和结余人均项目支出结转和结余栏次123456789101112131415161718说明：

（1）本表数据取自财决01、财决05、财决07、财决09、财决附01、财决附04表。

（2）本表以单位基本性质划分行政单位或事业单位，需人工汇总有关数据。

（3）由于各部门单位大小不同、资金量不同、职工人数不同，不同部门之间难以进行收支情况对比，只有人均支出可以把不同部门拉到一个可比的平台上。

本表通过人均支出评价指标，评价人均收支余水平以及合理合规性；通过同类部门人均收支余的对比，评价部门经费宽紧度及预算管理水平。

第14页