（全国职业技能比赛：高职）GZ043赛题4教师赛业财税融合.docx

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2023年全国职业院校技能大赛

业财税融合大数据应用赛项（教师赛）

竞赛题（四）

2023年4月

索引

第一部分场景资料

第二部分任务与要求

第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用 8

综合业务岗

（1） 8

投资业务岗 10

融资业务岗 11

综合业务岗

（2） 12

第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用 24

购销业务岗 25

成本业务岗 43

综合业务岗

（1） 48

综合业务岗

（2） 57

第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用 58

综合业务岗

（1） 59

综合业务岗

（2） 66

分析业务岗 70

管理业务岗 75

第三部分参考答案与评分标准

1

第一部分场景资料

视频展示（5-10分钟），主要内容如下：

1.集团简介

公司名称：

HLKL集团有限公司（以下简称：

HLKL公司）

纳税人识别号：

914306026E4L4WY15H，一般纳税人

银行账户：

中国工商银行北京顺义支行

注册资金：

60000万元

公司法人：

王鑫

营业期限：

2006年8月3日至长期

公司地址：

北京市顺义区中山路133号

集团组织：

拥有十一家子公司，分别是HLKLA有限公司、HLKLB有限公司、HLKLC有限公司、HLKLD有限公司、HLKLE有限公司、HLKLF有限公司、HLKLG有限公司、HLKLH有限公司、HLKLT有限公司、HLKLN有限公

司、HLKLW有限公司。

主营业务：

主要从事鱼缸制造与销售，汽车发动机生产与销售，土石方工程、房屋建筑工程设计、施工、水泥、水泥熟料、商品混凝土、骨料建筑材料销售、“九洋”牌收纳箱的生产和销售、医药研发与制造、食品生产设备生产与加工、合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；塑料制品制造；塑料制品销售；生物基材料制造；生物基材料销售、批发零售、酒店服务等。

服务区域：

主要销售区域涵盖华北、华东、华中、华南等地区。

2.HLKLA有限公司简介

企业名称：

HLKLA有限公司

企业法定代表人：

王丽

注册资金：

700万元

企业注册地址：

北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层

企业经营范围：

鱼缸制造

企业注册登记日期：

2016-01-01

注册登记地点：

北京市工商行政管理局顺义分局

统一社会信用代码：

91110107596075272C

办公地址：

北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层

邮政编码:

101309

电话：

010-65007773

开户银行：

中国工商银行北京市分行顺义支行

2

开户银行账号：

0200203009200001733

税款缴纳：

国家税务总局北京市顺义区税务局

组织结构：

按照《公司法》对有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。

公司设立董事会对股东会负责，董事长张艺峰为公司的法定代表人。

公司设总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。

公司建立了职能型组织结构，分别是企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部共计七个部门。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

3.HLKLB有限公司简介

公司名称:

HLKLB有限公司

纳税人识别号：

91110108191612521F

银行账户：

中国工商银行北京石景山支行

注册资金：

1000万

公司法人：

刘飞虎

营业期限：

2018年2月1日至长期

公司地址：

北京市石景山区白洋淀西路92号

主营业务：

汽车发动机生产厂商。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

4.HLKLC有限公司简介

公司名称:

HLKLC有限公司

纳税人识别号：

91110108M822994816

银行账户：

中国工商银行太原市万元支行

注册资金：

10000万

营业期限：

2011年8月10日至长期

公司地址：

太原市南城区北平路6号

主营业务：

主要从事土石方工程、房屋建筑工程设计和施工以及建筑材料等

产品的销售。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

5.HLKLD有限公司简介

公司名称:

HLKLD有限公司

纳税人识别号：

911101167543872345

3

银行账户：

中国工商银行北京青春路支行

注册资金：

1610万

营业期限：

2009年12月03日至长期

公司地址：

北京市怀柔区雁栖经济开发区雁栖大街14号

主营业务：

主要从事“九洋”牌收纳箱的生产和销售

内控制度：

（1）企业执行《企业会计准则》

（2）该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。

（3）会计凭证的基本规定

录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。

采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。

根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。

为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。

原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊

规定外不采用合并制单。

（4）由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。

（5）借款业务的处理

短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。

日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

（6）税费的处理

本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。

本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月缴纳。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、

2%计算，按月缴纳。

个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。

本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，

期末无余额。

本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。

4

企业所得税税率为25%。

本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算

清缴。

缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编制记账凭证。

（7）借款业务的处理

费用类科目出现贷方发生额，登记在借方用红字表示；收入类科目出现借方

发生额，登记在贷方用红字表示。

企业发生的费用类支出，若无明确对应的明细科目，统一计入“办公费”明

细科目中核算。

月末将各损益类账户余额转入本年利润账户。

年末本年利润账户无余额。

6.HLKLE有限公司简介

公司名称:

HLKLE有限公司

纳税人识别号：

911136569727062874E

银行账户：

中国民生银行北京月坛支行

银行账号：

6226222153171289553

营业期限：

2022年09月01日至长期

税务机关名称：

北京市西城税务分局。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

7.HLKLF有限公司简介

公司名称:

HLKLF有限公司

纳税人识别号：

9111361197170H1871T

银行账户：

中国工商银行杭州市西湖支行

营业期限：

2017年09月03日至长期

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

8.HLKLG有限公司简介

公司名称:

HLKLG有限公司

纳税人识别号：

9111361197170P1671S

银行账户：

中国工商银行北京市格骄路支行

营业期限：

2013年07月03日至长期

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

5

9.HLKLH有限公司简介

公司名称:

HLKLH有限公司

纳税人识别号：

9111361197170P1671S

银行账户：

中国工商银行北京市苏州街支行

营业期限：

2011年01月13日至长期

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

10.HLKLT有限公司（S有限公司）简介

公司名称:

S有限公司

纳税人识别号：

911101174529225619

银行账户：

ZS银行XLM支行

营业期限：

2015年01月15日至长期

公司地址：

BJ市XC区SH路9号

主营业务：

合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；塑料制品制造；塑料制品销售；生物基材料制造；生物基材料销售；机械设备销售；塑料加工专用设备销售；金属材料销售；非金属矿及制品销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；防腐材料销售；橡胶制品销售；电工器材销售；仪器仪表销售；建筑材料销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；非居住房地产租赁；采购代理服务。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执

照依法自主开展经营活动）。

11.HLKLN有限公司简介

公司名称:

HLKLN有限公司

纳税人识别号：

9111361293160P1671N

银行账户：

中国工商银行北京市知春路支行

营业期限：

2015年01月15日至长期

公司地址：

兰州市人民广场东街302号建材大厦

主营业务：

水泥及水泥熟料、商品混凝土和骨料的制造与销售动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

12.HLKLW有限公司简介

公司名称:

HLKLW有限公司

纳税人识别号：

911136121316011671H

银行账户：

中国工商银行北京市巴沟支行

营业期限：

2012年03月11日至长期

6

公司地址：

北京市怀柔区人民广场东街3号

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

7

第二部分任务与要求

第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用

【说明】

1.本模块为团队赛，分综合业务岗

（1）、投资业务岗、融资业务岗、综合业务岗

（2）等4个岗位完成基于数字场景的全面预算管理、投资决策与投资业务核算、融资决策与融资业务核算、资金管理与日常业务核算、税务优化典型工作任务，考查选手资金业财税融合与大数据应用的综合职业能力，以及对条件多变情况下的应变能力。

本模块竞赛时间为150分钟。

每名选手各30分。

团队成绩总分为30分，按选手平均成绩计算。

成绩由管理系统自动评定。

2.试题中所有金额均以元为单位。

3.销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数。

综合业务岗

（1）

【业务资料1】

HLKLA有限公司是一家鱼缸制造企业，公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。

此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。

预算管理办公室由财务部经理担任主任。

【要求】

根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2022年度经营目标、预算编制、预算执行和预算分析等内容。

【业务资料1.1】

目前，HLKLA有限公司只生产一种型号鱼缸。

2021年10月初，HLKLA有限公司开始组织各部门编制2022年度全面预算。

1.鱼缸市场价格比较稳定，近三年总市场规模、公司的销售数量、销售价格情况、近三年实现的净利润情况，预计2022年国内市场鱼缸总需求为4000000个，预计2022年的销售价格继续维持在2021年的90元/个。

一般的情况下，鱼

缸销量四个季度占全年的销量分别为30%，25%，20%，25%。

2.根据公司高层研究决策，希望2022年销售数量比上年有所增长，市场占

8

有率达到5%，销售净利润率达到15%。

【任务1.1.1】预算目标制定

1.根据上述资料制定公司的2022年销售收入及净利润的目标。

2.根据全年的销售计划，分解为各季度销售计划，请编制2022年各季度销

售计划表。

【业务资料1.2】

全面预算管理目标确定以后，预算管理办公室将预算目标下发给各部门，由

各部门编制部门预算。

所需资料如下：

1.销货款在当季可收回80%，其余在下季度收回。

2021年第四季度的销售收入为4500000元。

该企业计划2022年初有鱼缸库存4500件，单位成本为60元。

每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。

产品发出成本采用先进

先出法计算。

2.鱼缸耗用有机玻璃、玻璃胶水、电气装置三种材料。

2021年至2022年单位产品材料消耗量及单位材料价格不变，单位鱼缸耗用有机玻璃2平方米，每平方米10元；玻璃胶水0.5千克，每千克6元，耗用电气装置1套，每套8元。

如下表所示。

每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。

计划年初有机玻璃库存量为12600平方米，玻璃胶水库存量为6000千克，电气装置库存量为8000套。

材料采购款在当季支付70%，其余部分在下个季度一次性支付。

2021年第四季度

采购额预计为3200000元。

材料发出成本采用先进先出法计算。

3.生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工资率15元。

企业的工资均能在当月支付。

制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。

单位工时变动制造费用

为：

间接人工2元，水电费2元，委外加工费1元。

如下表所示。

固定制造费用全年合计：

折旧费800000元，管理人员工资600000元，其他杂项200000元。

直接人工和制造费用人工费的付现成本单独编制职工薪酬预算

表。

4.公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：

管理人员工资1000000元，折旧费用200000元，保险、办公用品等80000元，其他杂费50000元，按季均匀预算。

销售费用包括以下几项：

销售人员职工薪酬按销售收入的3％进行计算，折旧费用全年为400000元，广告费用全年合计200000元，其他杂费全年合计200000元。

其中，折旧费用、广告费用、其他杂费按季均匀预算。

企业有借出常年备用金200000元，为其他应收款。

期间费用中工资的付现成本单独编制职工薪酬预算表。

9

5.财务费用根据预计借款情况计算确定，利息率为年息7%，均为短期借款。

只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，以万元为单位借款，按季付息，一次还本，企业在一年内每季末根据现金流情况可以随时借还。

公司计划2021年末企业有一笔短期借款400000元，预计在2022年第一季度末归还，无其他借款。

2022年该公司预计在第四季度末购置固定资产1500000元，无其他资本支出项目。

根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为500000元。

企业利息收入主要来自货币资金存款利息，在预算中可以忽略不计。

6.企业涉及的税种及税率。

假设增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税均按月计提，按月预缴，按季申报，每季度的各项税金在当季度缴纳2/3，还有1/3在下季度

缴纳。

假设企业所得税的应纳税所得额与利润总额相一致。

7.公司预计在2022年不会发生对外投资及收回投资行为，无其他的投资收益的增减。

预计的利润暂不做利润分配处理。

【要求】

【任务1.1.2】编制全面预算

根据上述资料完成2022年度公司全面预算编制，并完善销售预算表、产量预算表、采购预算表、材料预算表、直接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表、销售费用预算、管理费用预算表、财务费用预算表、职工薪酬预算表、税金及附加计算表、所得税测算表、总税费计算表。

【任务1.2】编制财务预算

根据以上预算，编制资本支出预算表、现金收支预算表、预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表。

【任务1.3】预算过程控制

预计2022年三季度7、8、9三个月销售量及收回当季的现金均分别占本季度40%、30%、30%，收回上个季度应收账款分别为40%、30、30%。

企业的信用期为三个月。

请将第三季度销售预算分解为月度预算，并编制三季度销售预算

分解表。

【任务1.4】预算执行分析与评价

三季度直接人工成本预算执行情况如下表所示，请利用因素分析法进行预算

差异分析，并编制直接人工预算差异分析表。

投资业务岗

【业务资料2.1】

10

HLKLB有限公司是国内著名的汽车发动机生产厂商，该公司有一大型发动机生产设备已经使用3年，目前市场上新出了一款发动机生产设备，公司管理层正在考虑是否需要更换旧设备。

HLKLB有限公司有一大型发动机生产设备，截止2021年12月31日已经投入使用3年，由于前期维护不善，导致目前设备维护成本较高，于是生产部经理申请更新设备。

为了降低投资风险，保证企业经营效益，总经理要求相关负责人采用年金净流量法（等额年金法）作为决策依据，对该设备是否更新提出意见。

相关负责人针对是否更新设备搜集到新旧设备的相

关资料如表所示。

按税法规定设备残值率均为5%，新旧设备使用年限均为5年，该设备采用年限平均法计提折旧（已在当地税务局备案）。

假设资本成本率为12%。

【要求】

【任务2.1.1】计算继续使用旧设备的年金成本。

【任务2.1.2】计算购买新设备的年金成本。

【任务2.1.3】选择设备投资方案。

【任务2.1.4】判断相关说法是否正确。

融资业务岗

【业务资料3.1】

HLKLC有限公司是一家地处山西太原的建筑企业，主要从事土石方工程、房屋建筑工程设计和施工以及建筑材料等产品的销售，银行信用和商业信用都较

好。

由于企业想要扩大经营规模，因此需要筹集部分资金。

HLKLC有限公司（简称：

HLKLC有限公司）目前的资本结构为：

总资本5000万元，债务资金2000万元，其中长期债券1500万元，票面利率7.5%，长期借款500万元，利率6.5%（税前）；权益资本3000万元，其中普通股股本2000万元，面值1元/股，目前市价5元/股，留存收益1000万元，该普通股和留存收益对应的资本成本率均为12%。

由于企业扩大生产规模，决定将留存收益全部用

于扩大生产，但还需要外部筹资2000万元。

企业适用的企业所得税税率为25%。

HLKLC有限公司拟采用权益筹资方式进行筹资。

经过分析讨论，财务经理

提出两种筹资方案，具体如下：

A方案：

所需资金全部通过增发普通股筹集，可以以每股5元的价格发行普通股400万股，筹资费用率2%，预计股利增长率为8%，最近一年已经支付的

股利为0.20元/股；

11

B方案：

所需资金全部通过增发优先股筹集，按面值发行优先股2000万元，

预计股利率9%，筹资费用率2%。

【要求】

【温馨提示】

利用每股收益无差别点分析法，帮助HLKLC有限公司进行筹资决策分析，并

计算和分析不同筹资方式下的加权平均资本成本率。

【任务3.1.1】每股收益无差别点分析。

【任务3.1.2】资本成本率分析。

【任务3.1.3】计算财务杠杆系数。

【任务3.1.4】分析不同筹资方式的特点。

综合业务岗

（2）

【业务资料4.1】

HLKLD有限公司2022年12月发生如下经济业务：

（1）12月2日，与建设银行北京兴融支行签订短期借款合同，当日收到借

款金额。

12

贷款方，中国工与银行北京青春铭支行

法定代表人：

王灰宇

-?

签订日期：

__2022年12

借款合同

合同编号：

43137385

经中国工商银行北京青春路支行（以下简称贷款方）与HLKLD有限公司

（以下简称借款方）充分协商，签订本合同，共同遵守。

第一、由贷款方提供贷款人民币大写伍佰万元整（¥5,000,000.00）给借方，贷款期限自2022年12月02日至2023年06月02日。

第二、贷款方应按期、按额向借款方提供贷款，否则，按违约数额和延期天数，付给借款方违约金。

违约金

数额的计算，与逾期贷款罚息相同，即为0.05%。

第三、贷款年利率为银行同期年利率3.625%,每月20号结息，如遇调整，按调整的新利率和计息办法执行。

第四、借款方应按协议使用贷款，不得转移用途。

否则，贷款方有权停止发放新贷款，直至收回已发放的贷款。

第五、借款方保证按借款契约所订期限归还贷款本息。

如需延期，借款方最迟在贷款到期前15天，提出延期申请，经贷款方同意，办理延期手续。

但延期最长不得超过原订期限的一半。

贷款方未同意延期或未办理延期手续的逾期贷款，加收罚息。

第六、贷款到期后1个月，如借款方不归还贷款，贷款方有权依照法律程序处理借款方作为贷款抵押的的物资和财产，抵还借款本息。

第七、本协议书一式2份，借贷款双方各执正本1份。

自双方签字起即生效。

●

第十一、合同争议的解决方式

本合同在履行过程中发生的争议，由借贷双方协商解决；协商不成的依法向人民法院提起诉讼。

13

月02



法定代表。

、张黎明签订日期：

202

有限公

造构方：

HLKL

年12月g

中国工商银行借款凭证

2022年12月02日

0851988

第一联

回单

借数人

HLKLD有限公司

贷款账号

6002405861237322

存款账号

6222022845564352629

贷款金额

伍佰万元整

人民币

（大写）

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

¥

5

0

0

0

0

0

0

0

0

用途

生产经营

期限

约定还款日期

2023年月02日

6个月

货款利率

3.625%

借款合同号码

08847190

t

上列货款已转入借款人指定的账户。

核

记账

（2）12月3日买入赛维电子（300456）股份数量11000股，成交价26.15

元，佣金1150.6元，并将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金