（全国职业技能比赛：高职）GZ043赛题9教师赛业财税融合.docx

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2023年全国职业院校技能大赛

业财税融合大数据应用赛项（教师赛）

竞赛题（九）

2023年4月

索引

第一部分场景资料

第二部分任务与要求

第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用 12

综合业务岗

（1） 12

投资业务岗 14

融资业务岗 15

综合业务岗

（2） 16

第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用 23

购销业务岗 25

成本业务岗 38

综合业务岗

（1） 44

综合业务岗

（2） 53

第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用 55

综合业务岗

（1） 57

综合业务岗

（2） 67

分析业务岗 71

管理业务岗 73

第三部分参考答案与评分标准

1

第一部分场景资料

视频展示（5-10分钟），主要内容如下：

1.集团简介

公司名称：

WSRY集团有限公司（以下简称：

WSRY公司）

纳税人识别号：

9111361197170123746，一般纳税人

银行账户：

中国工商银行北京建安支行

注册资金：

10000万元

公司法人：

王立

营业期限：

2003年5月7日至长期

公司地址：

北京市西城区金融街18号

集团组织：

拥有十家子公司，分别是WSRYA有限公司、WSRYB有限公司、WSRYC有限公司、WSRYD有限公司、WSRYE有限公司、WSRYF有限公司、WSRYG有限公司、WSRYH有限公司、WSRYK有限公司、S有限公司

主营业务：

主要从事鱼缸制造与销售；国内有机硅、双酚A、特种环氧树脂等新型材料制造；果冻和糖的生产和销售、啤酒生产和销售；专用汽车、新能源电动汽车制造、销售，专用汽车配件、危险品包装物制造、销售等业务；生产批发汽油、柴油、润滑油、溶剂油、建筑材料、五金交电、医疗器械等商品；服饰研发；服饰制造；服装辅料制造；服装辅料销售；服装服饰批发；服装服饰零售；针纺织品及原料销售；劳动保护用品生产；劳动保护用品销售；礼品花卉销售；工艺美术品及礼仪用品销售；根据客户订单及需求，按为客户定制的个性化标准或行业标准提供专业和系统的印刷设备生产制造、测试，属于大型的专用设备制造等。

服务区域：

主要销售区域涵盖华北、华东、华中等地区。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

集团管理制度：

集团管理制度体系如下图所示，它适用于集团各子公司。

2

（1）基本管理制度

3

财务与审计制

度



对外投资管理

办法



子公司、分公

司管理办法



市场管理制度



人力资源管理

制度

会计制度



对外投资管理

办法



子公司、分公

司管理办法



合同管理制度



人力资源管理

基本规范

预算管理办法



营销工作管理

办法



员工招聘录用

管理办法

会计档案管理

办法



全员劳动合同

制度管理办法

固定资产管理

制度

提取各项资产

减值准备的内

部控制制度



薪资与福利管

理办法

绩效考评管理

办法

内部审计制度

（2）具体管理制度

生产与质量管理制度

公司印章管理办

法

文件管理办法

会议制度

安全、保卫管理

（暂行）办法

保密工作管理制

度

技术引进管理办财务会计报告条

法例

项目管理办法质量奖惩办法费用报销制度

合并会计报告条例

行政管理制度

技术管理制度

财务管理制度

集团财务共享业务流程：

集团会计核算与财务管理及纳税事务采用财税共享服务模式，财务共享服务中心建立以云计算、大数据、人工智能为核心技术的智能财税共享服务平台，建立了规范的业务流程，为集团各分子公司集中提供财税专业服务。

典型的财税共享服务业务流程如下表所示。

典型的财税共享服务业务流程

采购业务流程

销售业务流程

收款业务流程

付款业务流程

差旅费控业务流程

资产管理业务流程

薪资管理业务流程

WSRY公司及其旗下的几个子公司各自独立进行业务处理，业务数据均报送至财务共享中心，由财务共享中心集中进行会计核算、税务管理与财务管理，打通业财税各个环节，逐步实现业财税全流程信息化、数据化和智能化。

2.WSRYA有限公司简介

企业名称：

WSRYA有限公司

4

纳税人类型：

一般纳税人

企业法定代表人：

王丽

注册资金：

500万元

企业注册地址：

北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层

企业经营范围：

鱼缸制造

企业注册登记日期：

2016-01-01

注册登记地点：

北京市工商行政管理局顺义分局

统一社会信用代码：

91110107596075272C

办公地址：

北京市顺义区金关北二路2号院1号楼8层

邮政编码:

101309

电话：

010-65007773

开户银行：

中国工商银行北京市分行顺义支行

开户银行账号：

0200203009200001733

税款缴纳：

国家税务总局北京市顺义区税务局

组织结构：

按照《公司法》对有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。

公司设立董事会对股东会负责，董事长王朝云为公司的法定代表人。

公司设总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。

公司建立了职能型组织结构，分别是企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部共计七个部门。

主营业务：

鱼缸制造与销售

主要产品：

鱼缸

预算管理：

公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。

此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。

预算管理办公室由财务部经理担任主任。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

3.WSRYB有限公司简介

公司名称:

WSRYB有限公司

纳税人识别号：

911101081961423707

银行账户：

中国工商银行包头大街支行

注册资金：

30000万

公司法人：

刘宏

营业期限：

2011年12月1日至长期

5

公司地址：

包头市青山区中山路99号

主营业务：

国内有机硅、双酚A、特种环氧树脂等新型材料制造。

投资项目的评价方法：

投资项目评价使用的基本方法是现金流量折现法，主要有净现值法和内含报

酬率法。

此外，还有一些辅助方法，主要是回收期法和会计报酬率法。

净现值是评价项目是否可行的最重要的指标。

如果净现值为正数，表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳。

如果净现值为0，表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，可选择采纳或不采纳该项目。

如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应予放弃。

面对互斥项目，当评价的基本指标净现值和内含报酬率出现矛盾时，我们如何选择？

评价指标出现矛盾的原因主要有两种：

一是投资额不同；二是项目寿命不同。

如果是投资额不同引起的（项目的寿命相同），对于互斥项目应当净现值法优先。

如果矛盾是项目寿命不同引起的，我们可以采用共同年限法或等额年金

法进行分析决策。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

4.WSRYC有限公司简介

公司名称:

WSRYC有限公司

纳税人识别号：

91110108M822994A8T

银行账户：

中国工商银行哈尔滨市道里支行

注册资金：

20000万

营业期限：

2012年4月21日至长期

公司地址：

北京市海淀区北太平庄路123号

筹资方式与筹资风险：

在目前市场经济体制下，资本已成为制约企业发展壮大的重要因素，我国现阶段，企业普遍面临资金短缺的问题，所以筹资就成为了财务管理的一个重要环节。

筹资都伴有筹资风险，筹资的方式不同，风险也会不同。

筹资方式的选择直接影响企业运营成效和财务状况，甚至会因筹资风险导致企业破产。

公司在筹资过程中，应分析各种常用筹资方式的优缺点，并结合工作

实际，考虑筹资风险的控制措施。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

5.WSRYD有限公司简介

公司名称:

WSRYD有限公司

6

纳税人识别号：

91110108M822996800

银行账户：

中国工商银行北京市卓朗路支行

注册资金：

5000万

营业期限：

2013年12月01日至长期

公司地址：

北京市朝阳区诗月路674号

主营业务：

主要从事果冻和糖的研发、生产和销售

内控制度：

（1）企业执行《企业会计准则》

（2）该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。

（3）会计凭证的基本规定

录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。

采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。

根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。

为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。

原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊规定外不采用合并制单。

（4）由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。

职工福利费、职工教育经费按实际发生数列支，不按比例计提；各类社

会保险金及住房公积金按月计提。

（5）存货业务的处理

公司存货分为原材料库和产成品库存放。

各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、

销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。

产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。

基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金

等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。

（6）税费的处理

本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。

本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月计提及缴纳。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴

7

纳。

个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。

本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。

本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。

企业所得税税率为25%。

本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。

缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单

编制记账凭证。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

6.WSRYE有限公司简介

公司名称:

WSRYE有限公司

纳税人识别号：

911136529721061814H

银行账户：

中国工商银行北京市朝阳支行

营业期限：

2003年04月02日至长期

税务优化：

税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。

在进行税务优化时，企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不

断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

7.WSRYF有限公司简介

公司名称:

WSRYF有限公司

纳税人识别号：

9111361197170628749

银行账户：

中国工商银行北京市西城支行

营业期限：

2014年09月01日至长期

主营业务：

主要从事啤酒生产和销售。

税务优化：

税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。

在进行税务优化时，企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不

断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

8

8.WSRYG有限公司简介

公司名称:

WSRYG有限公司

纳税人识别号：

911101328421065M35

银行账户：

中国工商银行温州市平阳支行

营业期限：

2016年01月18日至长期

主营业务：

从事专用汽车、新能源电动汽车制造、销售，专用汽车配件、危险品包装物制造、销售等业务的公司。

税务风险预警机制：

随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临，在这样的环境下，税务机关利用大数据技术，相比传统的税务监管，将更容易发现企业存在的税务问题，从而给企业带来了更大的税务风险。

面对大数据环境下的税务风险，企业自身更应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。

企业在业务发生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现企业的税务异常并进行税务风险预警。

针对这些异常，企业应该及时地做好自查，弄清税务指标存在异常的原因，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。

因此，企业建立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税务检查都是一种高效的风险应对方法。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

9.WSRYH有限公司简介

公司名称:

WSRYH有限公司

纳税人识别号：

911101012201404511

银行账户：

中国工商银行西城支行

营业期限：

2012年09月01日至长期

主营业务：

生产批发汽油、柴油、润滑油、溶剂油、建筑材料、五金交电、医疗器械等商品。

纳税自查：

开展税务稽查前，纳税人有一个自查自纠的机会。

所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规自查，自行纠正自身存在的漏报应税收入、多列支出、漏报或错报代扣（收）税项目、错用税率或计算错误等问题。

纳税人自查，通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，同时也是健全企业内部管理流程的需要，将成为纳税人今后的一项常规性的内部审计工作。

9

纳税人进行有序有效的自查，包括企业内部各项税费处理规定与相关税收条例规定之间的对照自查、制度执行情况的自查、纳税申报的自查，以及账簿对应

关系的自查。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

10.WSRYS有限公司（S有限公司）简介

公司名称:

S有限公司

纳税人识别号：

911101057885987698

银行账户：

GS银行CY支行

营业期限：

2001年12月01日至长期

主营业务：

服饰研发；服饰制造；服装辅料制造；服装辅料销售；服装服饰批发；服装服饰零售；针纺织品及原料销售；劳动保护用品生产；劳动保护用品销售；礼品花卉销售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；电子元器件制造；电子产品销售；销售代理；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可

证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。

）。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

11.WSRYK有限公司简介

公司名称:

WSRYK有限公司

纳税人识别号：

9111365697270121785

银行账户：

中国工商银行北京市门头沟支行

主营业务：

根据客户订单及需求，按为客户定制的个性化标准或行业标准提

供专业和系统的印刷设备生产制造、测试，属于大型的专用设备制造。

绩效管理制度：

公司采用平衡计分卡来进行年度绩效考核。

通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度选取绩效管理相关指标，建立绩效考核体系。

随着经济发展，科技进步，互联网技术的广泛应用，大数据成为新时代的产物，作为企业内部管理中重要组成部分。

利用大数据分析工具进行数据连接和数据处理，可以对公司的资产负债结构、利润表结构、盈利能力等进行分析，并将企业指标值与同行业均值进行对比分析，体现企业与同行业均值的差异，反映企业在行业中的地位。

大数据提升了企业的财务管理的科学性，增强企业规避风险的能力，利用大数据分析可以从多角度反映企业财务的真实性，也极大程度提高

10

了企业决策的及时性。

动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。

11

第二部分

第一模块



任务与要求

基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用

12

【说明】

1.本模块为团队赛，分综合业务岗

（1）、投资业务岗、融资业务岗、综合业务岗

（2）等4个岗位完成基于数字场景的全面预算管理、投资决策与投资业务核算、融资决策与融资业务核算、资金管理与日常业务核算、税务优化典型工作任务，考查选手资金业财税融合与大数据应用的综合职业能力，以及对条件多变情况下的应变能力。

本模块竞赛时间为150分钟。

每名选手各30分。

团队成绩总分为30分，按选手平均成绩计算。

成绩由管理系统自动评定。

2.试题中所有金额均以元为单位。

3.销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留

两位小数。

综合业务岗

（1）

【业务资料1】

WSRYA有限公司（简称：

WSRYA有限公司）是一家鱼缸制造企业，成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。

此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的日常工作。

预算管理办公室由

财务部经理担任主任。

目前，WSRYA有限公司只生产一种型号鱼缸。

2020年10月初，WSRYA有限公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。

根据公司市场需求调查，WSRYA

有限公司预计2021年度鱼缸的销售计划如下表1所示。

表12021年度销售计划表

产品类型

单价

（元）

第一季度（件）

第二季度（件）

第三季度（件）

第四季度（件）

鱼缸

100

40000

44000

48000

50000

销货款在当季可收回80%,其余在三个月内收回。

2020年第四季度的销售收入为4500000元。

该企业计划年初有鱼缸库存1000件，单位成本为60元。

每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的10%。

鱼缸耗用A、B、C三种材料。

单位鱼缸耗用A材料3千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。

A材料每千克6元，B材料每千克8元，C材料每千克5元。

每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。

计划年初A材料库存量为15000千克，B材料库存量为12000千克，C材料库存量为8000千克。

材料采购款在当季支付70%，其余部分在下个季度一次性支付。

2020年第四季度采购额预计为3200000元。

该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。

由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编

制预算时不考虑增值税的影响。

存货发出采用先进先出法。

生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工资率10元。

制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。

单位产品变动制造费用为：

间接人工1元，间接材料2元，水电、维修费用2元。

固定制造费用全年合计：

折旧费800000元，管理人员工资600000元，其他杂项100000元，按季均匀预

算。

固定制造费用分配依据是直接人工标准总工时。

产品发出采用先进先出法。

该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：

管理人员工资1000000元，折旧费用200000元，保险、办公用品等80000元，其他杂费50000元，按季均匀预算。

销售费用包括以下几项：

销售人员工资和奖金，按销售收入的3％提成；折旧费用全年为200000元，广告费用全年合计500000元，其他杂费100000元，按季均匀预算。

财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息5%，均为短期借款。

只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。

计划年初企业有一笔短期借款600000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。

根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为500000元。

为了保证公司信誉度，公司在资金允许条件下，一般在年底归还信用贷款。

2021年该公司无资本支出项目。

该企业所得税率为25%,应交税费在下季度缴纳。

长期股权投资、在建工程、其他资产、实收资本项目

2021年度不发生变化。

企业的长期资产不存在资产减值。

注：

*应收账款：

信用期1个月内金额为270000元，信用期2个月内金额为450000元，信用期3个月内金额为180000元。

到信用期时，应收账款都能收回。

【要求】

【温馨提示】

根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、并提供有关预算分析。

所有计算结果一律四舍五入保留两位小数；作答区内无数据的以“0”填列。

试题中所有金额均以元为单位，所有鱼缸销售量均以件为单位。

【任务1.1】预算编制

（1）

请根据业务资料完善采购预算表、销售预算表、生产预算表、直接材料预算

13

表、直接人工预算表、制造费用预算表、生产成本预算表、销售成本预算表。

【任务1.2】预算编制

（2）

管理费用预算表、销售费用预算表、资本支出预算表、利润草算表（不包括利息费用）、现金收支草算表、利润预算表、现金收支预算表、资产负债预算表

内容。

【任务1.3】预算分解

预计2021年三季度各月销售量保持均衡，七月、八月、九月分别收回上个季度应收账款27000元、43000元和18000元。

请将三季度销售预算分解为月度

预算，并编制三季度销售预算分解表。

【任务1.4】预算差异分析

一季度直接人工成本预算执行情况如预算差异表所示，请利用因素分析法进

行预算差