高速公路企业财务管理讲座.pptx
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高速公路企业财务管理讲座.pptx
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为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)主讲:
陈国庆所长主讲:
陈国庆所长经济学博士经济学博士兼职教授兼职教授国际注册管理咨询国际注册管理咨询师师财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务一、解读现代企业一、解读现代企业二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果六、高速公路企业财务管理提升企业价值行动六、高速公路企业财务管理提升企业价值行动目录目录为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务一、解读现代企业一、解读现代企业现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务p源配置模型资代企是源配置所现业资场本市资场政府的政策市场供应商商品市场企业出资人债权人管理人员普通员工人力源资市场客户商品市场本市资场一、解读现代企业一、解读现代企业1现代企业共性现代企业共性为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务现代企业是有限责任公司p有限任责有限任公司责股有限公司份p委托代理:
股大东会董事(理)会经层中层工员现代企业是委托代理关系。
一、解读现代企业一、解读现代企业为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务现代企业二大目标:
首先表企价最大化现为业值a、企价系:
业值关图b、最大化含:
,不控制义赚钱断赚钱并风险(可持展能力)续发企业价值=未来自由现金流量以加权平均资本成本来折现益成本权成本负债本资结构现金流入现金流出加权平均资本成本收支出税固定支出资产本支出运营资售增率销长金利率现润一、解读现代企业一、解读现代企业为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务最是利益相者价最大化终关值a、利益相者系关关图企承担任求利益平衡促展和业责寻进发谐b、最大化含意:
出资人社区供应商政府员工经营班子客户债权人利益相关者一、解读现代企业一、解读现代企业现代企业二大目标:
为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务公品特,且承担社能;产与许经营会职投大且收益后,但定;资滞稳点多面广,且以分割;战线长难有限期限。
经营一、解读现代企业一、解读现代企业2高速公路公司的特点高速公路公司的特点为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理
(1)源管理资宏境源观环资自然源资系源关资物源资资市源场资金源现资信息源资技源术资品牌源资管理源组织资知源识产权资人力源资核心源资源关键资一般源资1解读现代企业财务管理要义为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务
(2).源管理管理系资与财务关管理会计对内信息流战略预算绩效薪酬披露现金非现金控制债权人出资人债权人利益相关者价值最大化企业必要资源销售生产采购研发交易循环财务人力资源辅助活动量计资源量法定会计披露对外获取二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务(3).代企管理涵现业财务内财:
源的非物表。
资实现源表资现物实非物实不可量计可量计财务:
源管理程中形成的用非物形式表的相系。
资过实现应关财务管理管理:
源管理程中非物管理,其是源管理的基,主要包括确源资过实资础认资量、源化配置支撑和信息披露,是提升企价的重要手段。
计资优业值金现非金现二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务(4).代企管理外延现业财务源取资获a、直接取获b、接取间获c、取风险获融管资理本管理、金流量管理运营资现投管理、利管理(含股利分配)资润出人投入资人投入债权二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务薪酬制度、薪酬激励源控制资a、控制运营b、算控制预成本管理、收及公共政策管理税略管理、管理、算管理战计划预c、效控制绩告、效考业绩报绩评d、薪酬控制e、控制风险合控制、部控制、部综风险内内审计二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务源量资计a、管理会计b、信息管理c、价格管理法定、制度政策(部、外部)会计会计与内、人会计员与组织法定信息、管理信息、外部会计会计审计外定价、定价、价格管制对对内二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务假持受到挑(会计设续经营战2530年收期);费收本金渡到折衷本金制度(实资过资35);金流量很大且有收款;现没应账公路是主要但折年限特殊;资产旧无形特(收)且特重要;资产别费权别期家,算比特殊。
经营满还给国清资产较二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理2高速公路企业财务管理特点为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务“一路一公司”模式优点:
a.晰;产权清b.有利融;资c.适高速公路初期应展。
发缺点:
a.成本高;运营b.分割源,增加管理资度;难c.金沉淀重;资严d.不利于安排。
统筹二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理33高速公路企业财务管理模式:
为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务集中管理模式(总公司模式,交通厅模式)集中管理模式(总公司模式,交通厅模式)主要内容连网收费统一收费标准资金集中管理,实行收支二条线。
推行全面预算管理abcd二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务优点:
a.集中款,提高企行博奕能力贷业与银;b.集中管理,少金成本,提高金使减资资用效率;c.管理,提高企源配置效率;连网业资d.算管理,提高企源使用效率;预业资e.防范金。
资风险二、解读现代企业财务管理二、解读现代企业财务管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务1完善财务管理体系,保证企业正常运行完善财务管理体系,保证企业正常运行。
一级二级三级外法人对公司总财务处投、融管理资立核算独管理处科财务管理经营部管理内收站费专职会计金、票据管理现高速公路体系与财务管理关系三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务收入管理:
通行收入;费路收入;损费其他收入(广告、障、餐、汽修、加油)。
清饮成本管理:
建期成本管理(建安工程投、投、待投、其他设资设备资摊资投);资期成本管理(公路工程、公路、公路修、公路化经营养护抢绿、征收成本、中控、路政安全、其他成本、管理用、维护费财用)。
务费收费站管理(报账制);服务区管理。
三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务2加强融资研究,拓宽融资渠道加强融资研究,拓宽融资渠道项目融资里的目融政府向外金融机款不同,是不需这项资与国内构贷它要政府以任何形式担保,是由主(立法人的高速公路业独经济企)在金融市(包括金融市)建目措金业场国际场为设项筹资的方式。
证券融资券融是在外金融市上行各股票、券等券集证资国内场发种债证筹金的一直接融方式,主要是指我上市高速公路企采用资种资国业的融方式之一。
券融以其融主体主、集金广泛、资证资资动筹资金用途活和使用期限等特点商行款越。
资灵长较业银贷优ABS融资ABS是英文“assetbackedsecuritization”的,中文的缩写意思是券化。
是缺乏流性,但能生定、可资产证它将动够产稳的金流收入的成在金融市上可以出售和流预见现资产转换场动的券的融行。
证资为三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务TOT方式融资TOT是英文“transfer,operateandtransfer”的,中缩写文是意思是,是指由交通主管部或授的集转让经营权它门权团公司或控股公司通合的形式,有部批准,某高速过约经关门将公路的全部或部分(或收),在一定期经营权费权时内转让给境具有法人格的位,期后,受方内资经营单经营转让满让将该交通基施无地、完好地交交通主管部(或方)。
础设偿还门转让BOT方式融资BOT是英文“build,operateandtransfer”的,中文是缩写意思是”建交”,其基本含是由政府和目起设经营转义项发人特授,再由目起人成立的目法人承签订许让协议项发组织项担高速公路的融、建、和的任。
在定资设计设营运维护务规的特期,目法人有目的所有收取用,许经营内项拥该项权并费用所得收入目,弥支得期的投回清偿项债务补经营开并获预资。
在特芝期束后,再目无交政府。
是我报许经结将项偿转给这高速公路企常用的融方式。
国业资三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务33注重现金管理,防范资金风险注重现金管理,防范资金风险。
金部控制体系建立(收站、收支二);资内费清库条线金分割平衡;资行博奕。
银协调三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务4开展全面预算管理,提高运营效率。
开展全面预算管理,提高运营效率。
1234由各高速公路企制下年度算。
主要业编经费预包括收入算和支出算,其中收入算主要是指预预预通行收入算;支出算主要包括人支出费预预员经费算、公用和支出算。
预经费专项经费预由集公司或控股公司团对各高速公路企算行初步业预进核和,上交通。
审汇总并报厅由交通核各位算批。
厅审单预并复年度算行完,由交通预执毕同集公司或控股公司抽取厅会团部分高速公路企作被业为审计单位,委托事所部分会计师务对这位行。
如有不单进审计审计发现按算行或意整算的情预执随调预,交通有位和任况厅将对关单责人行。
进严肃查处三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务5试行财务评价,控制经营风范。
试行财务评价,控制经营风范。
97年,财政部和交通部财务指标:
流动比率速动比率资产负债率资本收益率营业收入利润率成本费用利润率abcdef三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务2002年,交通部交通部行业财务指标管理办法资料。
D发展能力状况指标:
A财务效益状况指标:
净资产收益率总资产报酬率营业收入利润率资本保值增值率成本费用利润率B资产运营状况指标:
总资产周转率应收账款周转率C偿债能力状况指标:
现金比率现金流动负债比率资产负债率营业收入增长率三年资本平均增长率技术投入比率三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务6重视财务信息化管理,解决信息对称。
重视财务信息化管理,解决信息对称。
收站算中心信息联网费结系主要反映收、通信统费、近相互融合,据、临数音、像三合一,不语图网足了需要,仅满业务还为公自化、物流系、办动统等用提供了通视频会议应道、接口和共用信息平台。
系采用先的海量信息统进处理技和据掘技,有术数挖术效地支持了整高速公路信个息共享、快速存、准确储查和管理分析,一询为将来进步升完善、系展、系级统扩接打下了基,且可统衔础并提供管理、事故信息分运营析、灾害急管理、公信应众息服、策支持和务规划决战略策支持等服。
决务解决信息对称三、高速公路财务管理重点分析三、高速公路财务管理重点分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务l利益向:
为导l力向:
权为导l撑企利空和控制围绕开业润间经营展管理活风险开财务动l核算精化取更多源和提高围绕细获资能展管理活产开财务动源配置管理的要求资对财务四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析1现代企业功能的要求现代企业功能的要求为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务所有者差异目标差异股东价值最大化信息差异对企业情况不了解责任差异承担全部损失经营者经营者收入最大化非常熟悉企业具体情况承担部分损失结果企业腐败,职位消费内部人控制股东为弱势群体委托代理生的天然矛盾产2现代企业本质的要求现代企业本质的要求四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务A、所有和合二一是最自然、最有效、最用的激束机制权经营权为没励约B、法人治理下的激束才是有用的结构励与约者经营理人市经场本市资场(尤其股市)商品市场市场股大东会董事会外部控监部控内监l解路:
建立激束机制决径励与约力市劳动场治理结构事监会天然矛盾的解决途径四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务驱动因素销售增长部流程重内业务组外部价重值链组共享服务现金利润率市略场战,市政策管理场与品及品合产开发产组合资与并购投型资转收税筹划税收支出资本投资本利用率控制资效率控制研发投收益管理资具体手段四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析3现代企业目标的要求现代企业目标的要求为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务财务主导、财务参与融改本资变资结构金流量管理现营运资本收款管理应账供管理应链外部价重值链组在存线货装革命备研发一体化略战利益相者均衡关成长持续期资本成本驱动因素具体手段四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务供应商出资人债权人高管人员普通员工客户社区政府利益相关者分配关系股利工资+资金+若干激励工资+奖金商品商品税收非税方式利息满足手段利润管理融资管理薪酬管理价格管理与客户管理价格管理与供应商管理税收筹划商务筹划薪酬管理四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务1、造企价活创业值动2、支持企价活业值动p收税筹划p集中化管理(尤其是金)资p盈余管理p融管理资p投资并购p成本控制pp全面算管理预p流程再造财务p本管理运营资p利管理润p效管理绩p薪酬管理p管理风险pp管理系财务统建设p管理会计p信息管理会计p制度会计与组管理织p3、保持企价活业值动总结四、财务管理提升企业价值分析四、财务管理提升企业价值分析为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代财务管理最新成果五、现代财务管理最新成果现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果目标18%的自由金流量增现长40%的市场份额7%的每股收益增长增加股价东值略战全球化程成本过节约新品行产发使略展战开平衡分卡计本营运资客意度顾满入机进时目化可行标转为的略动战略化指战转为标按果整目结来调标1财务管理目标财务管理目标为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果2财务管理职能财务管理职能为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务控制30%告报20%理业务处40%决策支持10%商业伙伴策支持决50%控制10%告报20%理业务处20%角色转换程再过设计增服值务系整合统成本减少五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果3财务管理职能财务管理职能为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果4财务管理地位财务管理地位为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务
(1)范围和战略企的略是什业战么要承担些哪风险不承担些哪风险考后的价虑风险值需要的源资基造础构企(法定的和民的)业义务间
(2)分析确焦点认风险估企影评业响定可能性决/期限失损确改机认进会定管理先决优/干涉(4)监控衡量成本控制审计准化最佳活标动估指评关键风险数估提高评关键/持的维贡献(3)执行变革把政策、程序和行面化动书行为训练/行革为变引系和告进统报融风险资五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果5开展综合风险管理开展综合风险管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务整合财务/非财务系统替换陈旧的财务体系运用新技术(如工作流、图表)文化变革改进报告体系减少管理层引入支付薪酬制度减少供应商简化内部核算/调拨价公共账目表引入共享服务中心外购营业处理减少生产网点减少产品种类减少顾客数量4%45%45%42%40%33%30%26%24%23%23%21%17%12%9%0%10%20%30%40%五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果6更新财务系统更新财务系统为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果7建立共享服务建立共享服务为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果8集中资金管理集中资金管理为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果9信息交流平台信息交流平台为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务财务职能的作用流程组织人员系统准确的、适的信息和最少的时财务人干为预公司中的、准化的核心程简洁标过外部到核心的自化界面从动以地目的不引入注关键风险区为标意的控制系统得到外部料的便捷途资径富于性、活性、敏弹灵感性流程和客保持一致与顾以家意做出策专见决能成具有合能力够组综的理特的事团队来处别务CFO的榜作用样能力和力的最大化竞争敢于冒和挑管理者险战威权交和人力源管理技际资巧和系的充分对组织关网了解便捷地取信息获信息以子的方式全世界财务电对的端用放终户开用界面友好、世界一流的策户决支持工具不化的需求的活的信响应断变灵息送系传统五、现代企业财务管理最新成果五、现代企业财务管理最新成果10理想模式理想模式为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动现代企业财务管理(高速公现代企业财务管理(高速公路)路)财务管理提升企财务管理提升企业价值业价值为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动建立以财务管理(非财务部门)为核心企业管理模式。
123金循是高速公路企日常主要工作;资环业管理支持高速公路企日常行;会计业运是高速公路企造价的核心(财务计划业创值财、算、投估分务预测财务规划财务预资评与析、方案制定、股重等)。
筹资权组1明确财务管理地位明确财务管理地位为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务核算型收益管理型控制型风险功能;记账事后分析;和活分;经营动开突出外信息对不能支持策。
领导决活起重参与经营动并要作用;究撑利空;研开润间突出信息;对内事前事中分析,支持策。
领导决分析企外;业内风险制定控制案;风险预主生活;导产经营动施价管理;实值链支持策。
领导决p三种财务管理定位六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动2加快财务工作转型加快财务工作转型为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务p主要是观点转变:
a.理念风险财观b.信息理念财观c.知理念识财观营运风险财务风险率汇风险六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务l出人面的主要:
资临问题信息对称投资收益激励与约束机制核心问题关键问题重要问题p建立出资人财务管理体系六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动3健全财务管理体系健全财务管理体系为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务信息管理会计金流量管理现制度束约人的束约部内审计激束机制励与约(出人算)资预l出人管理体系容资财务内p建立出资人财务管理体系六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动3健全财务管理体系健全财务管理体系为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务p健全经营者财务管理体系l者面的主要经营临问题成本控制业务拓展现金流量管理关健问题核心问题重要问题六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动3健全财务管理体系健全财务管理体系为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务法定会计财务管理管理会计战略会计核算金作资运策控制决分析利润金现成本价值链披露信息价增值值管理效益核心力竞争日常业务日常管理部效率内市场方法1核心2目的3视角4l经营者财务管理体系内容p健全经营者财务管理体系六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动3健全财务管理体系健全财务管理体系为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务p成本管理、收;税筹划p全面算管理、效薪酬管理;预绩p融、投、利管理;资资润p共享服、集中管理、流程务财务再造;p略管理、企管理;财务战业风险p六、高速公路财务管理提升企业价值行动六、高速公路财务管理提升企业价值行动4开展财务管理提升企业价值活动开展财务管理提升企业价值活动为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务陈国庆陈国庆先生先生n职务:
上海野究所所、野(上海)有限公司理视经济研长视国际财务顾问总经n职称:
究、中注、注管理咨、旦大兼授研员国册税务师国际册询师复学职教n学历:
博士n研究方向:
管理提升企价财务业值n发表论文:
在政究、上海企等家威和核心志表几十篇文。
财研业国级权杂发论n出版专著:
企收、母子公司控制、全面算管理、业税筹划财务预管理略财务战讲师介绍为客户提供增值的财务专业服务为客户提供增值的财务专业服务n实践经验:
主持十家大型企集上市公司的管理咨,年数业团财务询并长担任高,主要有:
级财务顾问上海集(股、上海金陵、音、自股);仪电团飞乐份飞乐
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