房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统.pptx
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房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统.pptx
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博:
中房地管理家远顾问国产专房地产开发企业如何构建企业全面计划预算管理系统(成本控制与赢利之道)0.002000000.004000000.006000000.008000000.0010000000.0012000000.0014000000.00月回款比率变化2001年2002年比率变化2001年13079397.5663371.57627668.49060642.22002年10832445.13447218.6485153.710456538.比率变化82.82%237.44%85.02%115.41%1234博:
中房地管理家远顾问国产专自在菩行深般若波观萨密多心照五罗经时见蕴皆空度一切苦厄舍利子色不空空不色色即异异是空空即是色受想行识亦如是舍利子是法复诸空相不生不不垢不灭净不增不是故空中无色减无受想行无眼耳鼻舌识身意无色香味法无声触眼界乃至无意界无无识明亦无无明乃至无老尽死亦无老死无苦集尽灭道无智亦无得以无所得故菩提垂依般若波萨罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐怖离倒远颠梦想究竟涅三世佛依盘诸般若波密多故得阿耨罗多三藐三菩提故知般罗若波密多是大神是罗咒大明是无上是无等咒咒等能除一切苦不咒真实故般若波密多虚说罗咒即曰羯羯波说咒谛谛罗羯波僧羯菩提娑谛罗谛婆诃.曹海良一个企业的知己一个企业的知己博:
中房地管理家远顾问国产专管理之道:
易经的智慧易者:
一易者:
一也也易者:
容易易者:
容易也也易者:
变易易者:
变易也也博:
中房地管理家远顾问国产专市场经济的市场经济的特性特性A、供需法则需求:
供给:
B、自由竞争法则博:
中房地管理家远顾问国产专n创造客户createn保留客户keep保留一个老客户的成本是开拓一个新客户的成本的20%企业生存的本质企业生存的本质博:
中房地管理家远顾问国产专房地产企业生存的环境信息时代带来的高速变化信息时代带来的高速变化(定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新成本快速增加(成本快速增加(土地政策、金融政策)国际化竞争的日益激烈国际化竞争的日益激烈顾客期望的飞速提高顾客期望的飞速提高更高素质与期望的员工更高素质与期望的员工博:
中房地管理家远顾问国产专案例:
房地产成本的构成案例:
房地产成本的构成u由直接成本和间接成本由直接成本和间接成本u
(1)直接成本直接成本:
u土地费用、前期工程费用、房屋开土地费用、前期工程费用、房屋开发费用等发费用等
(2)间接成本间接成本:
管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费见费和税费博:
中房地管理家远顾问国产专案例:
某开发项目成本构成案例:
某开发项目成本构成(协议地协议地价价)序序号号成本内容成本内容金额金额(万元万元)占费用比例占费用比例一一土地成本336915.52二二前期工程费用前期工程费用7723.56三三基础设施费基础设施费5502.53四四建安工程费建安工程费1624274.83五五配套设施费配套设施费1290.6六六开发费开发费6423.0七七合计合计21704100博:
中房地管理家远顾问国产专某开发项目成本构成某开发项目成本构成(拍卖地价拍卖地价)序号序号成本内容成本内容金额金额(万元万元)占费用比例占费用比例一一土地成本1400043.30二二前期工程费用前期工程费用7722.38三三基础设施费基础设施费5501.7四四建安工程费建安工程费1624250.23五五配套设施费配套设施费1290.4六六开发费开发费6422.0七七合计合计32335100博:
中房地管理家远顾问国产专房地产企业经营的质变趋势混乱事后被动神奇局部系统事中、事前主动腐朽全面企业成长领袖成熟竞争加剧客户至上从优秀到卓越博:
中房地管理家远顾问国产专一、全面预算管理的发展现状n预算管理的产生与发展博:
中房地管理家远顾问国产专一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683博:
中房地管理家远顾问国产专一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628博:
中房地管理家远顾问国产专房地产企业全面预算管理的发展现状n耗时的n不具有战略性n不具有现实意义n没有增加企业价值n不具有灵活性n强化指令与控制n不支持新的业务模式n基于“拍脑门的决策”n加剧本位主义n侧重成本削减共性的问题博:
中房地管理家远顾问国产专一、全面预算管理的发展现状n全面预算管理中存在的主要问题n全面预算与企业战略的对接n只停留在预算编制阶段n预算不够全面n预算调整n上下对立n年末狂欢博:
中房地管理家远顾问国产专高管层对全面预算的共识n全面算管理的最目的是确保各目的利预终项经营标顺实现n企成本、用控制提供依据为业费n保董事提出的年度目证实现会财务标n全面算管理是目管理的重要支持工具预标n有效控制市高化的手段场变n。
博:
中房地管理家远顾问国产专二、全面预算管理的内涵n预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。
n预算是帮助管理者进行计划和控制的工具,旨在尽早发现经营和财务等方面的问题,并及时采取措施避免或纠正问题,最终确保企业战略目标的实现。
博:
中房地管理家远顾问国产专二、全面预算管理的内涵n全面预算管理的功能之一:
规划n就是迫使管理者思想超前,即对市场的可能变化情况作出预测和准备,认真考虑完成目标的方法,使企业目标和政策与企业资源有效对接。
博:
中房地管理家远顾问国产专二、全面预算管理的内涵n全面预算管理功能之二:
控制n全面预算确定了明确的目标,从而为控制提供了明确的依据n通过预算执行过程的反馈,可以了解执行过程中存在的问题及原因,进行过程控制博:
中房地管理家远顾问国产专二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之三:
沟通和协调n预算编制,是上下、左右沟通、协调的过程和结果n预算的执行需要公司各部门充分配合,加强对企业整体目标的认识。
博:
中房地管理家远顾问国产专二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之四:
激励与约束n预算与薪酬制度的对接n经理是千里马,全面预算系统是伯乐n奖罚分明,强化企业业绩管理文化博:
中房地管理家远顾问国产专预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算会计反映监督内部控制全面预算项目全程预算控制全员预算规则没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化博:
中房地管理家远顾问国产专等于“目”经营标“制度”规则“任”经营责“依据”奖惩全面预算不等于“财务预算”博:
中房地管理家远顾问国产专三、房地产企业全面预算管理组织体系的构建n预算管理组织n预算执行组织博:
中房地管理家远顾问国产专
(一)预算管理组织预算管理委员会设在财务部门,财务总监负责设在总经办,由总经理负责设在董事会,由董事长负责博:
中房地管理家远顾问国产专
(一)预算管理组织n预算管理委员会的职责n审议通过预算目标、预算政策和程序n审定、下达正式预算n根据需要调整或修改预算n制定相应的预算控制措施和激励制度n仲裁有关预算冲突博:
中房地管理家远顾问国产专
(二)房地产企业全面预算执行机构n算行主体由全面算管理部和直理预执预门线经共同成组预算责任经理全面预算管理部角色1主角2球员1设计师2咨询顾问与伙伴3全面预算管理者职责博:
中房地管理家远顾问国产专四、预算管理循环企业战略薪酬计划预算目标预算编制预算执行预算考评博:
中房地管理家远顾问国产专n房地产企业管理的本质是房地产企业管理的本质是?
?
博:
中房地管理家远顾问国产专房地产企业一流管理平台的组成博:
中房地管理家远顾问国产专n房地产企业管理的本质是:
房地产企业管理的本质是:
nn?
博:
中房地管理家远顾问国产专全面预算管理六个关键环节
(一)全面预算管理的原则与目标
(二)预算目标与预算科目的确定(三)预算的编制(四)预算的执行与控制(五)预算考评(六)考评结果与薪酬制度的对接博:
中房地管理家远顾问国产专1、本着实事求是,务实科学,谨慎的原则;2、遵循董事会和企业的发展战略和经济目标;3、实行预算动态管理的原则;4、预算执行以授权管理为核心的原则;5、预算调整严格审批的原则;6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则;7、预算管理的一贯性原则;8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
一、房地产企业全面预算管理的指导原则博:
中房地管理家远顾问国产专1、实现房地产公司管理的计划性;2、支持房地产公司目标管理;3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具;4、配合集团和各子公司进行考核与薪酬支付。
二、房地产企业全面预算管理的目标博:
中房地管理家远顾问国产专房地产企业预算责任单位房地产企业预算责任单位全面预算指标的确定与分解全面预算指标的确定与分解博:
中房地管理家远顾问国产专是依据企略和展业战发规制定的房地年度划产业务量化目,房地企标产开发算年度的工作必业预须为完成核心指而努力。
标房地产开发企业全面预算指标196214.374434.224463.136963.6020000400006000080000100000120000140000160000180000200000工程项目折让196214744342446336964工程项目折让现金折让账面折让常规产品折让现金折让账面折让博:
中房地管理家远顾问国产专算目的作用预标n算目使我看使命;预标们清n算目有助于我安排重急;预标们轻缓n算目是我生性,引我潜能;预标们产积极导们发挥n算目有助于估展;预标评进n算目使我把重点工作本身移到工作成果上。
预标们从转博:
中房地管理家远顾问国产专一个科学的目标准则“聪明的”具体简明、清晰指出要完成的任务具体简明、清晰指出要完成的任务可衡量用具体,可观察到的语句来描述一旦目标可衡量用具体,可观察到的语句来描述一旦目标达到会产出什么不同。
达到会产出什么不同。
可实现在时间,成本和挑战性的可行性。
可实现在时间,成本和挑战性的可行性。
相关将之与经营计划相联系。
相关将之与经营计划相联系。
有时限性包括达到成就的具体日期。
有时限性包括达到成就的具体日期。
博:
中房地管理家远顾问国产专“聪明”的目标聪明”的目标不聪明的目标不聪明的目标提高我所管理的员工的提高我所管理的员工的时间管理技能。
时间管理技能。
准备更好的销售报告。
准备更好的销售报告。
聪明的目标聪明的目标与与HR合作在合作在7月月1日前给日前给我所有的下属完成一个时间我所有的下属完成一个时间管理的课程。
管理的课程。
利用销售队伍提供的信息,利用销售队伍提供的信息,在在8月月1日前修改目前的销日前修改目前的销售报告以提供有关销售量和售报告以提供有关销售量和利润方面的准确信息。
利润方面的准确信息。
博:
中房地管理家远顾问国产专练习:
哪些是聪明的目标练习:
哪些是聪明的目标5分钟分钟设计和实施一项安全项目,使设计和实施一项安全项目,使2006年事年事故发生数额比故发生数额比2005年降低年降低25。
达到预算达到预算到到2006年底利用新的报告系统年底利用新的报告系统比去年提高业主满意率比去年提高业主满意率博:
中房地管理家远顾问国产专算目,如果不出,不具上述预标写来备五特征,就不算是目;如果不个标出,不具上述五特性,写来备个所目就只是愿望,不是目谓标个。
而愿望很少成。
标会为现实博:
中房地管理家远顾问国产专目标难度设定有证据表明,更困难的目标通常导致更高的绩效。
度难效绩正常效绩线目标线反应线定目设标博:
中房地管理家远顾问国产专传统的预算目标设定过程只管快干,不必担心质量增加利润,不管用什么方法最高管理当局的目标事业部经理的目标部门管理者的目标职员个人目标我希望看到我们事业部利润的显著增长我们需要改进公司的绩效博:
中房地管理家远顾问国产专管理中的算目传统预标n作用:
控制的方式n效果:
恐吓n设定方式:
上级给下级规定,单向过程n缺点:
可能不科学n目标模糊,可操作性差n信息偏差,目标一致性差n难以考核,奖罚不分明n激励性差n解决之道:
引进计划目标管理模式博:
中房地管理家远顾问国产专n算目作一激因素将预标为种励(而非控制手段),人确切地了解他的让们对们期望,使他自身的目定程们参与标设过,他目的展情不地反将们实现标进况断他,以及根据目的情馈给们实现标况对他行,而生激,以保们进奖励从产励证目的。
标实现博:
中房地管理家远顾问国产专
(一)全面预算目标的确定1、预算目标的特征n预算目标应该体现企业战略的要求n预算目标应当与企业目标相一致n预算目标能够可靠计量博:
中房地管理家远顾问国产专基础分析预算制定预算实施与评价SWOT分析公司战略战略预算年度预算预算实施预算考评与企业发展战略相配合的战略保障体系博:
中房地管理家远顾问国产专
(一)预算目标的确定2、预算目标体系n单一目标的缺陷n预算目标体系n财务指标与非财务指标结合n过程与结果结合n预算指标的层次性博:
中房地管理家远顾问国产专利润总额利润率利润与销售比率利润与投资比率利润与资本比率市场地位资产,销售或利润增加率市场地位生产力人,机器,资本市场占有率销售种类和产品类别销售额雇员关系,行为,流动公司知名度社会关系公司目标的实例?
博:
中房地管理家远顾问国产专公司应该追求的目标客户满意核心能力内部管理财务结果博:
中房地管理家远顾问国产专综合计分卡综合计分卡(BalanceScorecard)High财务表现如投资回报率、每股盈利等,对财务表现如投资回报率、每股盈利等,对于不断改善和创新常常形成误导于不断改善和创新常常形成误导忘记财务数据,不断改善生产数据如坏品忘记财务数据,不断改善生产数据如坏品率,生产周期时间等,财务表现自然会好率,生产周期时间等,财务表现自然会好哈佛的财务教授哈佛的财务教授Kaplan&NortonKaplan&Norton研究并研究并发现企业的领导不会单看一套数据发现企业的领导不会单看一套数据博:
中房地管理家远顾问国产专综合计分卡综合计分卡(BalanceScorecard)K&N用了一年的时间调研了用了一年的时间调研了12家被认为是量度家被认为是量度企业绩效顶尖的企业企业绩效顶尖的企业在在1992年年K&N发表了现今最热门的企业绩效管发表了现今最热门的企业绩效管理方法理方法“综合计分卡综合计分卡(BalanceScorecard)”综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效综合计分卡的目的就是希望做到量度并能推动绩效“MeasureThatDrivePerformance”博:
中房地管理家远顾问国产专综合计分(BalanceScorecard)主要动力主要动力(KeyDrivers)内部管理内部管理学习创新学习创新主要结果主要结果(KeyOutcomes)顾客满意顾客满意财务表现财务表现内部管理核心能力顾客满意财务表现产品服务流程建立市场表现战略投资博:
中房地管理家远顾问国产专综合计分综合计分(BalanceScorecard)列出在综合计分卡的列出在综合计分卡的44个方面中企业的成功个方面中企业的成功要素(要素(KeySuccessFactors)KeySuccessFactors)保持管理的可行性,总共保持管理的可行性,总共16162020个要素个要素企业远景和战略为中心,不是控制企业远景和战略为中心,不是控制需要企业上下一心,自上而下把综合计分卡需要企业上下一心,自上而下把综合计分卡向员工沟通向员工沟通博:
中房地管理家远顾问国产专综合计分综合计分(BalanceScorecard)核心核心能力能力内部内部管理管理顾客顾客满意满意财务财务表现表现企业企业部门部门个人个人博:
中房地管理家远顾问国产专平衡计分卡平衡计分卡(BalanceScorecard)全面评价企业提高企业竞争力全面评价企业提高企业竞争力是是财务总监在设计全面预算指标系统时财务总监在设计全面预算指标系统时必须有的一张蓝图必须有的一张蓝图博:
中房地管理家远顾问国产专
(一)预算目标的确定3、预算目标确定的客观依据n市场标准n预算目标的提出者出资人n预算目标的提出依据市场平均利润n内部标准n历史水平n未来潜力博:
中房地管理家远顾问国产专核心指标:
是依据房地产企业战略和发展规划制定的房地产业务年度量化目标,房地产企业预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。
房地产开发企业预算目标分为:
核心指标与预算科目预算科目:
预算科目是核心指标的分解计算指标。
各科目的归集按照收付实现制执行。
其它费用其它费用0.00%0.00%保险费保险费0.06%0.06%养路费养路费1.51%1.51%燃料费燃料费0.87%0.87%车船税车船税0.00%0.00%车辆修理车辆修理费费1.64%1.64%其他其他95.91%95.91%保险费养路费车船税燃料费车辆修理费其它费用其他博:
中房地管理家远顾问国产专一、核心指标核心指是依据集略和展制标团战发规划定的房地年度量化目,下各产业务标属房地企算年度的工作必完成产业预须为核心指而努力。
算科目是核心指标预标的分解算指。
各科目的集按照计标归收付制实现行。
算体系中的核心执财务预指分指和指。
指标为静态标动态标静态有,共八。
第一是指标两类个类财务标,共五,包括:
个销售额、投资额、利润额、销售利润率和投资利润率;第二是管理指,共三,包括:
类标个费用额、销售率和费用利润率。
指有:
动态标现金净流量增加额、动态投资回收期节约房地产开发企业核心指标的组成核心指标设计静态指标:
动态指标:
博:
中房地管理家远顾问国产专1)售销额公式:
售主收入其他销额营业务业收入务其中:
主收入是指住宅、位和营业务车非住宅建筑物等目售取得的收入。
项销其他收入是指住宅、位和公建等业务车目出租取得的收入,及其他各收入项项。
确认原则:
行按揭付款方式的合实买卖同,以首付款交由客提供全套有齐并户效的按揭材料的收入确。
时间为认时间静态指标的释义和计算公式:
财务类指标财务类指标目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专2)投资额公式:
投土地用资额开发费+前期工程用费+建安工程用费+目建配套用项设费+理用监费+接开发间费确认原则:
各投以公司项资额部核算表中的财务实际会计报据准,以投到位数为实际资为准标静态指标的释义和计算公式:
财务类指标财务类指标目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专3)利润额公式:
利售收入投润额销资额费用金及附加额营业税其中:
用是指管理用、售用费额费销费和固定置的和。
资产购费总用管理用售用费额费销费(固定置资产购费/5年)确认原则:
固定置按年置资产购费当购用的五分之一入期用,但在费计当费额算中必全反映。
折期限的最预书须额旧后一年理再行整。
清时进调静态指标的释义和计算公式:
财务类指标财务类指标目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专4)销售利润率利润/销售收入100%静态指标的释义和计算公式:
财务类指标财务类指标5)投资利润率利润/投资额100%目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专1)用费额用费额=管理用费+售用销费+(固定资产置购费/5年)2)售率销其中:
均价是指市平均价格,计划场预测由子公司售市究部提供,集价格销场研门团委核。
员会审3)用利率利费润润/用费总额100%静态指标的释义和计算公式:
管理类指标管理类指标目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专
(二)指动态标1、金流量增加现净额=算收入预的增加净额+算成本用的预费净节约额*作年度效考核和目价为绩项总评的指标2、投回收期动态资节约=目项计的投回收期目投回划资项实际资收期*作目价的考指为项总评评标动态指标的释义和计算公式:
动态指标动态指标目的与作用博:
中房地管理家远顾问国产专案例:
北京某著名地产开发有限责任公司案例:
北京某著名地产开发有限责任公司2004年度全面预算考核指标年度全面预算考核指标项目项目单位单位考核指标考核指标(A)考核指标说明考核指标说明考核周期和权重考核周期和权重评分标准评分标准月度月度季度季度年度年度房地房地产公产公司司营业计划完成营业计划完成率率实际签约额实际签约额/计划签约额计划签约额60%5%20%1、A100%为为5分(不含分(不含4分);分);2、90%A100%为为4分;分;3、80%A90%为为3分;分;4、70%A80%为为2分;分;5、70%以下以下0分。
分。
销售回款完成销售回款完成率率实际回款额实际回款额/计划回款额计划回款额40%5%10%利润计划完成利润计划完成率率实际利润额实际利润额/计划利润额计划利润额月度月度预警预警、季、季度度/年年度度考核考核20%20%销售费用率销售费用率实际销售费用实际销售费用/实际签约实际签约额额10%10%1、A90%为为5分;分;(以绩效任务完成为前提)(以绩效任务完成为前提)2、90%A100%为为4分;分;3、100%A为为0分分人均管理费人均管理费管理费用管理费用/直接人员编制直接人员编制10%10%管理费用总额管理费用总额薪酬福利、车辆费用、办薪酬福利、车辆费用、办公费用、专项费用、公共公费用、专项费用、公共费用等费用等20%10%成本费用总额成本费用总额土地成本、前期成本、建土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套安成本、市政成本、配套成本、物业成本、销售设成本、物业成本、销售设施成本施成本30%20%合计合计100%100%100%博:
中房地管理家远顾问国产专房地产开发企业预算科目预算科目:
预算科目是核心指标的分解计算指标。
各科目的归集按照收付实现制执行。
博:
中房地管理家远顾问国产专算科目预
(一)算科目预是房地企未需要完成的产业对来经事的具体容行分核算和管理的目济项内进类项。
算管理涉及的企活的各方面信息预业经营动通算科目行集和,用以算核心指过预进层层归汇总计,目行比照,施控制。
按照信标并与计划标进实会计息集的程度,算科目可分一和二科目,各归预划为级房地公司也可按目需要增下一算科目产项实际设级预。
一科目即我提供的准算表中第三列的级们标预目。
包括:
主收入、其他收入、土地项营业务业务开用、前期工程用、建安工程用、目建配发费费费项设套用、接、售用、管理用、固定费开发间费销费费资置用、理用、用、金。
产购费监费财务费税二科目即准算表中第四列的各目,级标预项经可算出一科目的,基本上是按照各地过汇总计级数值目的具体子行集。
二科目由相的产开发项项进归级关合同以及相的科目行集。
应会计进归预算科目的确定博:
中房地管理家远顾问国产专
(二)算科目中各批限的行以房地预项审权执产开公司发经营和财务审批授权管理系统及算年预度的授准。
权书为绳(三)如果房地集公司,集各房地子为产团团对产公司管理用的目考核可以到二算科目。
费标级预(四)科目的算方法计1、主收入营业务=住宅售收入位售收入销车销非住宅建筑售收入销2、其他收入业务=年所有物出租收入其他收当业入3、土地用开发费=拆用地价款迁补偿费+土地评估、契费税+其他*拆中包括前期迁补偿费补偿费4、前期工程用费=可研费+方案咨询费+招投标费+设计费+量督质监+算预审查费+量勘探测费费+照执费+竣工图费+化绿费+其他预算科目的确定博:
中房地管理家远顾问国产专5、建安工程用费=基础+土建+水暖安装设备+地下车库+安装电气+其他*人防工程入“土建”目计项*“地下”目包括建地下车库项设车的基、土建、水暖、安装、消库础设备防、等方面的支电气开6、目建配套用
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