如何建立成功的财务管理体系(ppt 84页).pptx

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想要的请联系QQ1589505898企业成功的要素分为必不可少的四个层次企业成功的要素分为必不可少的四个层次清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明说明明确的、鼓舞人心的公司发展远景目标实现远景目标所需的积极的致胜战略雄心勃勃的业绩目标确保战略有效实施的公司组织结构分工合理、职责分明的高层管理队伍及高效的决策体系指引公司发展方向，指导下属业务单元经营发展及促进业务单元业绩改善的战略规划及经营预算计划程序确保所需管理资源及后备力量的人力资源管理及完善的激励机制日常经营活动所需的专业技能及程序确保公司经营安全，规避风险的内控程序严格的内控程序2本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次不同的层次清晰的远景目标及战略合理的组织结构及决策体系有效的管理程序优秀的核心经营程序说明说明以创造价值为导向的战略思想条理清晰的财务组织模式指导业务单元发展方向的规划程序指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序保证交易安全的客户资信管理程序保证资金安全和被有效利用的资金管理程序严格的内控程序3本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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想要的请联系QQ1589505898麦肯锡的观点麦肯锡的观点为什么关注价值？

为什么关注价值？

中国的公司必须转向价值创造的心态，从而吸引并有效地配置资本什么是以价值为基础的管理？

什么是以价值为基础的管理？

以价值为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动价值创造的观念深入到公司一线员工中去该观念如何用于中国？

该观念如何用于中国？

中国企业无论拥有怎样的所有制结构，无论是否是上市公司，都可以逐步设计并引入以价值为基础的管理5本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898市场经济中的资本流动市场经济中的资本流动工业金融服务业企业企业资本提供者资本提供者股东国家，省级或地方政府雇员机构私人投资者债权人银行机构愿意提供资本为公司成长融资并创造就业机会但期望获得高于投资成本或大于其它投资机会的回报6本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898中国某集团似乎在创造价值中国某集团似乎在创造价值销售收入人民币亿元资料来源：

年度报告；麦肯锡分析199319941995年递增率=35%净利润人民币亿元199319941995年递增率=26%7本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898138185101182717然而，传统的企业业绩衡量方法并不完善然而，传统的企业业绩衡量方法并不完善不能提供财务业绩方面的信息可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和市场份额反而会破坏价值净利润销售回报率（ROS）每股收益产量市场份额可能会产生误导，只注重利润忽略了资本需求和资本成本衡量标准衡量标准缺陷缺陷产值销售收入收入增长忽略了生产成本，销售费用及其它管理费用8本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898最高管理层对公司的价值创造负有责任最高管理层对公司的价值创造负有责任投资资本回报投资资本回报（ROIC）加权平均资本成本加权平均资本成本（WACC）以加权平均资本成本以加权平均资本成本折现的现金流量折现的现金流量研究开发生产营销销售最高管理层最高管理层资本投资者资本投资者股东债权人资本回报利息支付股息支付股票价格上涨物质方面的投资回报收入现金流量零零企业企业9本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898该集团的投资资本回报较低该集团的投资资本回报较低资料来源：

年度报告；麦肯锡分析-+税项税项人民币亿元固定资产和其它固定资产和其它营业资产营业资产人民币亿元19931994199510%5.06.6投资资本回报投资资本回报百分比232335税后营业净利润税后营业净利润人民币亿元230461530投资资本投资资本人民币亿元2284635142-21626825294310113818576109142利、税前利润利、税前利润人民币亿元营运资本营运资本人民币亿元销售收入销售收入人民币亿元经营成本经营成本人民币亿元10本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898该集团实际上在破坏价值该集团实际上在破坏价值资料来源：

年度报告；麦肯锡分析经济利润经济利润人民币亿元9.9-12.0-5.3差幅差幅百分比4.3-2.6-1.0投资资本投资资本人民币亿元230461530投资资本回报投资资本回报百分比10%5.06.6资本成本资本成本百分比5.7%7.67.6债务成本债务成本百分比4%44权重=85%67%67%权重=15%33%33%股权成本股权成本百分比15%1515-X11本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898尽管仍有缺陷，以价值为基础的衡量方尽管仍有缺陷，以价值为基础的衡量方法是更好的管理工具法是更好的管理工具注重资本集中度容易计算有效的管理工具考虑资本投资者的要求（WACC）比较容易计算有效的管理工具考虑长期投资的时间价值可以适用于非上市公司完全透明化容易计算资产回报率（ROA）投资资本回报（ROIC）差幅*经济利润折现现金流量净现值股价股票市值股东回报（RTS）衡量标准衡量标准优点优点缺点缺点忽略了资本投资者所期待的回报（WACC）难以对风险不同的行业进行比较只能衡量一年的情况，不能反映多年的现金流量难以作为公司日常经营的管理工具可能不能完全反映将来的现金流量只能衡量上市公司*差幅=投资资本回报（ROIC）加权平均资本成本（WACC）12本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898中国公司必须开阔思路中国公司必须开阔思路从只关注从只关注到关注更多指标，包括到关注更多指标，包括产量市场占有率销售收入净利润每股收益投资资本回报差幅经济利润折现现金流量价值股票市值（适用于上市公司）为中国经济及消费者带来利益更好的资源配置，将有限的资源投入到最好的投资上减少对国外资本投入的需求创造更多的财富13本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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该观念如何用于中国？

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想要的请联系QQ1589505898价值管理是一个综合性的管理工具价值管理是一个综合性的管理工具将整个公司的价值创造与一线工作小组和雇员的日常运作活动联系起来指导战略，资源配置及经营运作的决策提供共同的价值观和针对公司管理者及各工作单位的透明的业绩评估方法推动公司业绩的迅速发展15本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898驱动因素评估股价增长及股息支付（RTS）经营单位经济利润（EP）长期加总折现现金流量值用于衡量各业务的短期总体效益评估、比较战略：

用于衡量/权衡长期性项目股东价值价值管理将股东与管理者及一线工作小组联价值管理将股东与管理者及一线工作小组联系起来系起来生产周期时间销售收入单位成本废品率劳动生产率经营价值驱动因素，例如公司各级用来制订目标和衡量业绩16本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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定义：

从投资者的角度，根据资本市场信息或企业内部信息，对某一个企业今后的经营业绩，用折现现金流量的方法所做的综合判断投资者的判断投资者的判断折现现金流量折现现金流量17本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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更有效的经营单位业绩衡量工具经济利润：

更有效的经营单位业绩衡量工具19本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898与价值管理的框架相一致未来全部经济利润的现值与折现现金流量值相等年度总体业务绩效的衡量手段，并且是具有激励性的经营方案的潜在基础受一系列经营运作中的价值驱动因素的影响经济利润经济利润与价值管理的框架相一致接近股东价值用于企业价值评估、战略决择以及长期性的*投资决策折现现金折现现金流量流量*或任何单独一个时期经济利润与折现现金流量相辅相成经济利润与折现现金流量相辅相成20本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898关键业绩指标将一线工作小组与经营单位的关键业绩指标将一线工作小组与经营单位的经济利润即价值联系起来经济利润即价值联系起来经营利润资本利用率股本成本债务成本资本结构营运资本固定资产其它净资产投资资本回报率加权平均资本成本率财务业绩衡量标准财务业绩衡量标准销售队伍生产率设备利用率生产周期时间交货成本/时间应收/应付款变化产出率单位产品成本劳动生产率废品率关键业绩指标关键业绩指标投资资本经营单位经营单位经济利润经济利润21本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898各层级的业绩指标举例：

一家欧洲领先银行的各层级的业绩指标举例：

一家欧洲领先银行的分行零售业务分行零售业务预估业务量和人员需求量（各项职能）各分行是否以较低的成本提供有效的服务分行的人员编制是否有效我们是否在有效率地使用资源是否达到了业绩标准员工是否在富有成效地工作长期雇员成本是否在控制中支持性员工是否争取了足够的重点潜在客户分行成本是否在预算之内是否最大程度地优化了现金平衡我们是否在控制“运作”亏损是否保持了客户服务标准分行是否在积极地达到标准预估量和实际人员数量的对比将实际的小时数分解为全职、兼职、随叫随到和加班使用的员工为所需员工的%每笔业务的人工费成本员工争取的重点潜在客户的数量（结合销售信息）根据预算的可控成本平均所持现金现金回流的频率现金短缺程度和”误差“客户收益和损失客户满意度的衡量标准平均、最大的排队次数和时间对信件、电话等的反应时间误差率长期数据保存的质量网点中的各工作领域战略议题战略议题/目标目标关键管理问题关键管理问题相应管理信息相应管理信息各网点各网点22本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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一家欧洲领先银各层级的业绩指标举例：

一家欧洲领先银行的零售“微市场”管理行的零售“微市场”管理收入和支出微市场运作是否增创了持久的价值微市场运作是否有盈利微市场运作是否有效率我们是否达到预定的质量标准微市场活动是否盈利资产负债中的数字是否在按计划增长我们是否在减少客户间的交叉补贴我们的销售流程是否在增创价值客户如何使用分销系统我们是否在有效率地运作客户是否对银行的服务水平感到满意我们是否正在实现内部设定的标准成本/收入比风险调整后的资本收益率资本/负债增长各客户群盈利能力情况销售管理层的总结汇报（个人和业务）各网点成本情况各网点的业务量（包括ATM机）资源效率总结零售业务销售质量信息总结业务质量信息总结柜台人员服务质量信息总结各网点的排队时间分布误差率实际与预算之比战略议题战略议题/目标目标关键管理问题关键管理问题相应管理信息相应管理信息我们是否在微市场中建立可持久发展的业务我们是否正在实现足够的市场渗透率毛利率分析根据数量和价值的总体市场分析交叉销售对比竞争对手活动分析客户盈亏分析本地营销方案的有效性销售效率总结ATM机的可获取程度包括增长趋势23本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898价值管理在公司各层级均可奏效价值管理在公司各层级均可奏效设计公司战略以使整个公司价值最大化评估企业投资/资产剥离的决策（如：

合并、收购及资产出售等）公司总部公司总部经营单位总经营单位总经理经理职能部门经理职能部门经理一线工作小组及一线工作小组及雇员雇员量化并比较不同经营单位战略方案的价值分析并决定最好的战略方案将管理流程与价值创造的目标相协调将资源配置的有效性最大化达到具体业绩标准，例如：

客户服务水平、质量、生产率组织单位组织单位角色角色24本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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想要的请联系QQ1589505898价值管理为业绩文化提供共同价值观及流程价值管理为业绩文化提供共同价值观及流程战略制定目标设定业绩衡量激励机制需要管理流程需要管理流程/系统系统以价值为导以价值为导向的心态向的心态建立价值创建立价值创造的文化造的文化最终的经营目标是股东价值的最大化股东可以是政府机构，并不仅指公开上市的股票拥有者以行动为取向创业精神激励性26本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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想要的请联系QQ1589505898价值管理用于中国企业价值管理用于中国企业经常强调销售收入及利润增长，忽略资本生产率的重要性资源（资金，优秀人才）稀缺缺乏管理流程/系统：

战略规划经营规划资本规划人力资源规划信息不足/不完整/不精确难以将整体公司的业绩与一线的行动联系起来将管理集中于推动获利增长的驱动因素对远景目标的适宜性进行评估明确制定实现远大目标的途径（例如：

将投资进行优先性排序）产生公司持续增长所需的现金了解管理及业绩差距提供机会对现有业务的深层目标进行思考（重点从产量/利润转向现金流量）以价值为取向的观念更好地理解竞争提高管理技能提升能交付良好结果的管理者典型企业的特点典型企业的特点价值管理方法对中国公司的贡献价值管理方法对中国公司的贡献29本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898价值管理方法的实施结构价值管理方法的实施结构成立价值管理实施小组设计价值管理工具及表格定义基本的经营价值驱动因素/关键业绩指标培训高层及中层管理者高层管理人员高层管理人员计划计划一线部门管理者和员工一线部门管理者和员工1.1.奠定基础奠定基础激励员工创造价值加大业绩好与不好员工间的待遇差距5.5.薪酬待遇与价值的创造联系起来薪酬待遇与价值的创造联系起来交流流程交流流程2.2.建立或改进管理流建立或改进管理流程程战略计划财务计划及审阅人力资源计划将公司的注意力集中于业绩不好的单位轮换最好的经理去实现成长机会或改造不良单位4.4.集中于经营业绩改善集中于经营业绩改善用价值管理工具来衡量单位及个人的业绩公布结果3.3.衡量价值管理业绩衡量价值管理业绩30本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898价值管理的实施计划价值管理的实施计划2.建立或改进管理流程充分理解价值管理的概念开始实施基本的价值管理决策流程追踪并公布价值管理的业绩最好的人才集中于关键的机会/挑战上激励员工创造价值目标目标1.奠定基础3.衡量价值管理业绩4.集中于经营业绩改善5.薪酬待遇与价值挂钩第一年第一年第二年第二年第三年第三年31本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898价值管理方法成功实施的关键要素价值管理方法成功实施的关键要素公司高层管理者积极投入并全面支持，促进常常不太情愿的中层经理承担责任为价值管理建立牢固的基础保证整个组织对价值管理的概念有清楚的理解确定影响经济利润和股东价值的经营价值驱动因素（关键业绩指标）培养公司内部的价值管理专家来推动改革项目将价值管理看作改革的管理工具集中于实际应用与立竿见影的结果上确保管理信息质量及严谨性32本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

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想要的请联系QQ1589505898管理组织结构和法律结构的区别管理组织结构和法律结构的区别是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的管理组织结构是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的法律结构总公司业务单元1业务单元2业务单元3业务部业务部业务部总公司二级子公司1二级子公司2二级子公司3三级子公司三级子公司三级子公司=/34本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元的间接领导单元的间接领导财务计划科会计科资金科各业务单元财务部业务部门财务部业务单元其它部门和业务单元总部35本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898组织结构中主线、辅线的含义组织结构中主线、辅线的含义人员任免人员任免主线主线具有人员任免的提名权及决策权，以专业技能为主要根据考核考核主线管理部门直接负责对人员的考核以专业方面的业绩为主要根据薪酬薪酬/福利福利工资、奖金及其它各项福利由主线管理部门按考核结果确定费用按全部门平均水平统一分摊给各业务部门行政管理行政管理人员编制属于主线管理部门辅线辅线具有对人员任免的建议权，以行业知识、工作态度为主要根据具有对人员任命的上诉权，若上诉无效，必须执行不可以用其他人员替代其工作辅线管理部门对人员考核有建议权，主要提供工作态度方面的输入辅线部门的业绩作为考核的一个指标工资、奖金及福利的制定应参考辅线管理部门的总体水平辅线管理部门提供如工会、党团组织关系、户口等的管理人员一般在辅线管理部门办公36本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898财务总监的职位定义财务总监的职位定义使命与职责使命与职责在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法确保公司财务体系的高效运作确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出确保公司最优的财务/资本结构及财务安全关键业绩指标关键业绩指标总融资费用及税务支出预算计划/程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性对经营中财务问题揭示的及时性及准确性公司财务体系及队伍的建立及培养主要工作主要工作具体领导制订公司的各项财务资金政策及操作方法，确保遵守国家及国际有关国家的财务及税务法规总体领导公司的年度经营/预算计划程序，确保预算计划及时、高质完成监督下属会计及财务计划部门的工作，确保及时、准确的月度/季度/年度财务报告跟踪、分析公司的各种财务指数，揭示潜在的经营问题，供高层决策参考主持资金委员会工作，制订有效的融资策略及计划建立、维持与主要股东及银行的良好关系，确保以最低、最合理的财务费用获得公司所需的资金监督下属资金部门的工作，以确保资金的有效使用及调度利用各种财务工程手段，确保公司最优的资本结构及财务安全培养、建立一支优秀的财务队伍，包括与人力资源部门协调制定财务部门人员的人事政策和福利规章37本人有最新名师培训视频6千集，管理文档8千份。

想要的请联系QQ1589505898财务部门的使命与职责财务部门的使命与职责部门使命及职责部门使命及职责财务部财务部财务计划科财务计划科会计科会计科资金科资金科确立公司的财务目标、政策和操作方法指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标提供公司所有的财务服务，包括工资计算、应付帐款、应收帐款和所有财务报表确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成状况，揭示改善效益的各项机会，及时向高层领导反馈为关键投资机会的评估提供技术支持保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的