如何强化內部控制功能.pptx
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如何强化內部控制功能.pptx
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內部控制與實務之探討如何化部控制功能強內1內容大綱壹、前言、部控制貳內、部控制之參內現況檢討肆、革意興見伍、結語2壹、前言3一、校基金認識務ABC版n凡以校教研究助收入、其他助收學學補補入、收入、利金收入、收學雜費權賠償入、款收入、其他收入違約罰業務(有學制之招生考收入試)及收入源雜項為來屬之。
A適用預預算法立法院4n凡以捐收入、地管理收入、推贈場設備廣教育收入、建教合作收入及投取得之資收益五自收入源之。
項籌為來屬CA+B全部法B不適用預算法五大自籌收入5二、五大自收入籌本校收受、不及及其他一無償動產動產切有值之利或之少。
財產價權債務減本校提供所及施等場設,所收取之收入。
場地設備管理收入捐贈收入6投資取得之收益建合作收入教推廣育收入教本校依大推教育施法之定理推學廣實辦規辦廣教育及研、等班次所收取之收入。
習訓練本校外界提供、研究及等服所為訓練設計務獲得之收入(含行政管理及款費節餘)。
本校依立大校院校基金置例第七國學務設條條之一定所投取得之有收益。
規資關7三、部控制基本概念內存在有之作業中既受人的影響合理但非對之保證絕內部控制是融入在機關日常作業中所進行的一連串行動。
在內部控制之執行上,每個人都應扮演著重要之角色。
壹、前言8四、部控制相角色定內關義壹、前言內部控制管理=規劃+執行+控制控制(內部控制)=管理-規劃-執行指一種管理過程,由管理階層設計,並由董事會或相當決策單位核准,所有員工共同遵循,具有保護資安全產,增進營運效率、及防止與偵測錯誤之效果。
9指由係機關(構)中具有超然立能之獨職組織(或)人,行之核、藉以提高源員執審資運用效率及保確機關(構)目之成。
標達指人由收支之控制,金及其他會計員經現財理程序之核、事之理及工作務處審會計務處效之查核,以助各部控制功績協機關發揮內能。
內部稽核內部審核10貳、內部控制11一、部控制之目內標財務報導之可靠性相關法令之遵循提升行政效能貳、內部控制12二、部控制五大成要素內組貳、內部控制控制環境風險評估控制活動資訊與溝通監督13貳、內部控制-組成要素控制環境控制環境用以塑造組織之紀律及內部控制之架構,係其他四項組成要素之基礎。
並受組織或其他成員之操守及價觀、能力、董事會及監值察人之參與、管理哲學及經營風格、組織結構、權責劃分、人力資源政策等因素影響。
、14貳、內部控制-組成要素風險評估係指受者辨認及分析風查險之過程,以做該風險應如何管為理之依據。
是項風險將受經營環境之改變、任用新人、新技術之開發及採用、業務快速成長及組織改組等因素生或改變。
產風險評估15控制活指用以保成動係確組織員確實行管理指令之政策及程序,遍執階層及各各能,包括授、核階層與職權准、效考核、驗證調節經營績資保全及分工等活。
產職務動控制活動16通指有之已資訊與溝係將關資訊適時有效之方式,予以辨、集、識蒐傳遞予部及外部之相人士,使其有效內關履行任。
成部有效之通,責為達內溝管理向同仁明表重控制階層應確達視之息,提供下情上之管道,使訊達並同仁解其在部控制中所扮演之角瞭內色及其他工作夥伴之。
與關聯資訊與溝通17督指估部控制行品之監係評內執質過程,包括估部控制之及適時評內設計行,指出之所在,俾取必要執問題採之修正措施。
其行方式包括持進續監督、督或者用。
個別監兩並監督18三、部控制之限制內1.部控制,通常考量其成本設計內時與效益。
2.部控制之,通常定或內設計僅針對預一般之交易事,未考特殊之交項並慮易事。
項3.由於情致原之控制程序況變遷設計無法因。
應貳、內部控制194.不能完全避免疏忽、判或解斷錯誤誤定等人。
規為錯誤5.法完全排除串通舞弊之可能無。
6.管理越控制程序之可能。
階層踰7.部控制之遵行有日久懈之可內鬆能。
貳、內部控制20參、內部控制之現況檢討21一、念知之不清,以觀認難發揮應有之功能v控之,限於或之控內範圍侷會計財務制面向v控之,目的,可不考成內設計為達慮本效益v控制度建立後,弊端不再生內絕會發參、現況檢討22v分自信工操守,控不過機關員內絕會出問題v控措施完密,不生弊端內備嚴會產v控是技面之,首內術層問題與長關係不深參、現況檢討23二、防弊忽略利,政府強調興競爭力未能有效提升v算行率,忽略行成果強調預執卻執三、過多與過時之控制,導致行政效率低落v新增控制程序時,卻未適時檢討舊有控制程序參、現況檢討24四、部分控制之分工,反能分違職工原,以防杜弊端之生則難發v地管理位兼收款作場單辦業參、現況檢討25五、內部監督系統未整合,難以有效發揮監督功能v會計人員執行內部審核v政風人員防杜貪瀆不法v採購小組執行財物稽核v考人員評估施政績效研參、現況檢討26肆、興革意見27一、加人,立正部強員訓練樹確內控制念觀v解控制境之重要性塑造律瞭環組織紀v部控制管理掌工作內係階層職v部控制正面的提升效內係績v部控制整合內應融入活中營運動v精且可除部分控制組織簡刪v提供合理而非保絕對證v內控制度人人有責肆、興革意見28二、由各位依性建單業務質設計制,由全工共同遵循並體員v立各位能分工,由上而下分確單職層負責v制定作流程,由下而上明標準業確分劃職責v合理作,一交易由始至組織運筆終不可由一人一部理個個門辦肆、興革意見29v考量成本、便利、控制原則v注入利念,多控興觀檢討過時與過制,提高行政效能肆、興革意見30三、行確實執各機關執行健全財務秩序與強化內部控制實施方案1.建立持有效之部控制應並維內機制,由首督促部各位機關長內單及行,定期部控設計執並舉辦內制教育宣,以落控制。
導實內機肆、興革意見312.落算,一切收支循應實預編製應算程序理,切依及預辦並實計畫相定行款。
關規執與撥3.定期或不定期行金及應進現財務查核,加行或公、強銀庫對帳單收支及其他各原件之單據種憑證控管核,建立一切收支量與對儘透金融理之制。
過機構辦機肆、興革意見324.落核,日清月,應實會計審帳項結清理及勾稽。
隨時5.各切依政府法及其項採購應實採購相子法定理,作到透明關規辦資訊化,公平、公之要求。
開採購肆、興革意見336.加之管理及用,使源應強財產運資得以作最有效及最之配置。
有珍適關不之管理切按中央貴動產與動產應實政府各珍不管理要機關貴動產動產點定理。
規辦肆、興革意見347.注意、出、人之應隨時財務納採購員操守及行,如有常者,即為發現異應取必要之措施,制定且定期理採並辦上述人之期、及員職輪調職務輪換貫徹休假代理制及制度。
機肆、興革意見358.不法、不行,建立事應針對當為前及反制,上或主管時應機級機關於接反,即妥理,獲應時應為處適正。
時導9.上或主管派查核所級機關應員屬控行情形,必要委機關內執時託會查核。
計師肆、興革意見36各機關應依機關規模、業務情況、管理需要及有關法令之規定,設置適當之內部稽核組織。
內部稽核人員應隸屬於機關首長或副首長,並直接向其負責或報告。
四、化部稽核功能強內內部稽核組織具超然獨立之地位肆、興革意見37包括檢及評估機關內部控制制度設查計之妥當性、執行之有效性、制度之遵循性及營運活動績效之良窳。
內部稽核作業程序稽核結果及事後追蹤肆、興革意見對外部稽核及上期之稽核報告所列應行改進之事項,應追蹤有關單位改進,並提出報告。
38伍、結語一、永理念續經營二、合理制度組織三、健全制度會計四、完善人事制度五、部核發揮內審(稽核)之職能,以增部控制之功能進內39
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