年最全个人所得税税率表全集文档.docx
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2021年个人所得税税率
(一)工资、薪金所得的七级累进税率
级数
全月应纳税所得额
(含税级距)
全月应纳税所得额
(不含税级距)
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1,500元
不超过1455元的
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
u28990713E焾326477F87羇K3479587EB蟫22655587F塿
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
8280136D6D浭280976DC1淁Kk33371825B艛
5,505
7
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
45
13,505
(二)五级累进税率
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
10
400689C84鲄222935715圕295217351獑W3113879A2禢3532689FE觾338178419萙]
750
3
超过30000元至60000元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
(三)减征和加成征税规定
比例税率20%(8个税目)
特别掌握:
加征或减征
1.稿酬所得:
按应纳税额减征30%,实际14%(20%*(1-20%)=14%
2.财产租赁所得:
自2008年3月1日起,个人出租住房减按10%税率
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3.储蓄存款利息:
从2008年10月9日起,对储蓄利息所得暂免征收个人所得税
4.劳务报酬所得:
对一次取得的劳务报酬所得20000元以上有加成征收,即20000元至50000元,税率30%,50000元以上,税率40%
(四)劳务报酬税率表
级数
每次应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元)
1
不超过20000元的部分
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
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7000
不含税劳务报酬
级数
不含税劳务报酬收入额
税率(%)
速算扣除数(元)
1
未超过3360元的部分
20
0
2
超过3360元-21000元的部分
20
0
3
超过21000元-49500元的部分
30
2000
4
超过49500元的部分
40
7000
《扣缴个人所得税报告表》
税款所属期:
年 月 日 至 年 月 日
扣缴义务人名称:
扣缴义务人所属行业:
□一般行业□特定行业月份申报
扣缴义务人编码:
□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位:
人民币元(列至角分)
序号
姓名
身份证件类型
身份证件号码
所得项目
所得期间
收入额
免税所得
税前扣除项目
减除费用
准予扣除的捐赠额
应纳税所得额
税率
%
速算扣除数
应纳
税额
减免
税额
应扣缴税额
已扣缴税
额
应补(退)税额
备注
基本养老保险费
基本医疗保险费
失业保险费
住房公积金
财产原值
允许扣除的税费
其他
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
合 计
谨声明:
此扣缴报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的,是真实的、完整的、可靠的。
法定代表人(负责人)签字:
年 月 日
扣缴义务人公章:
经办人:
代理机构(人)签章:
经办人:
经办人执业证件号码:
主管税务机关受理专用章:
受理人:
填表日期:
年 月 日
代理申报日期:
年 月 日
受理日期:
年 月 日
国家税务总局监制
【表单说明】
适用范围
本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。
申报期限
次月十五日内。
扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。
扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
本表各栏填写如下:
(一)表头项目
税款所属期:
为税款所属期月份第一日至最后一日。
扣缴义务人名称:
填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。
扣缴义务人编码:
填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。
扣缴义务人所属行业:
扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。
一般行业:
是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。
特定行业:
指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
(二)表内各栏
一般行业的填写
第2列“姓名”:
填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。
第3列“身份证件类型”:
填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
第4列“身份证件号码”:
填写能识别纳税人唯一身份的号码。
在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。
第5列“所得项目”:
按照税法第二条规定的项目填写。
同一纳税人有多项所得时,分行填写。
第6列“所得期间”:
填写扣缴义务人支付所得的时间。
其中,个人领取的年金所属期间也填入该列。
第7列“收入额”:
填写纳税人实际取得的全部收入额。
其中,个人领取的年金金额也填入该列。
第8列“免税所得”:
是指税法第四条规定可以免税的所得。
第9—16列“税前扣除项目”:
是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。
其中,在个人年金的缴费环节,个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”;在个人年金的领取环节,个人领取年金时允许减计的金额填入第15列“其他”。
第17列“减除费用”:
是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。
没有的,则不填。
第18列“准予扣除的捐赠额”:
是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。
第19列“应纳税所得额”:
根据相关列次计算填报。
第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列
第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:
按照税法第三条规定填写。
部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。
第22列“应纳税额”:
根据相关列次计算填报。
第22列=第19列×第20列-第21列
第23列“减免税额”:
是指符合税法规定可以减免的税额。
其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。
第24列“应扣缴税额”:
根据相关列次计算填报。
第24列=第22列-第23列
第25列“已扣缴税额”:
是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。
第26列“应补(退)税额”:
根据相关列次计算填报。
第26列=第24列-第25列
第27列“备注”:
填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。
对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。
特定行业月份申报的填写
第2列—第6列的填写:
同上“一般行业”的填写。
第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目,金额按以下原则填写:
第7列“收入额”:
是指本月实际发放的全部收入额。
第8列—16列的填写:
填写当月实际发生额。
第17列“减除费用”:
是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。
没有的,则不填。
第18列“准予扣除的捐赠额”:
准予扣除的捐赠额,按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。
第19列“应纳税所得额”:
根据相关列次计算填报。
第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列
第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:
按照税法第三条规定填写。
第22列“应纳税额”:
特定行业个人所得税月份申报时,“应纳税额”为预缴所得税额。
根据相关列次计算填报。
第22列=第19列×第20列-第21列
2021年个人所得税税率表
1、工资、薪金所得适用税率
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
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超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5505
328418049聉265056789枉3088678A6碦327567FF4翴3016275D2痒l
7
超过80000元的部分
超过57505元的部分
45
13505
注:
1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户、企业等适用税率
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过15000元的
不超过14250元的
5
0
21594545A呚229335995妕3498988AD袭291847200爀:
21147529B力398169B88鮈(
2
超过15000元至30000元的部分
超过14250元至27750元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
超过27750元至51750元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
超过51750元至79750元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
超过79750元的部分
35
14750
注:
1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
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