四川科伦药业股份有限公司2022年度财务报表分析.docx
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四川科伦药业股份有限公司
2022年财务分析
本报告以四川科伦药业股份有限公司2022年度财务报表数据为分析基础
包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表水平、垂直分析
盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、发展成长能力分析、杜邦分析等
目录
1 财务报表数据
1.1 资产负债表 1
1.2 利润表 5
1.3 现金流量表 7
2 会计报表分析
2.1 资产负债表分析 10
2.1.1 水平趋势分析 10
2.1.2 垂直结构分析 15
2.2 利润表分析 18
2.2.1 水平趋势分析 18
2.2.2 垂直结构分析 19
2.3 现金流量表分析 20
2.3.1 水平趋势分析 20
2.3.2 垂直结构分析 22
3 财务指标分析
3.1 偿债能力分析 23
3.1.1 短期偿债能力分析 23
3.1.2 长期偿债能力分析 25
3.2 营运能力分析 26
3.2.1 流动资产周转分析 26
3.2.2 固定资产周转分析 27
3.2.3 总资产周转分析 28
3.3 盈利能力分析 29
3.3.1 资产经营盈利能力分析 29
3.3.2 资本经营盈利能力分析 30
3.3.3 商品经营盈利能力分析 31
3.3.4 盈利质量分析 32
3.4 发展能力分析 33
3.4.1 资产资本成长分析 33
3.4.2 营业收益成长分析 34
3.4.3 每股净资产分析 35
4 杜邦分析图
5 数据来源及计算说明
5.1 数据来源 37
5.2 计算说明 37
财务报表分析报告
1财务报表数据
1.1资产负债表
表格12020~2022年度资产负债表
Table1BalanceSheetsfor2020~2022
项目(万元)
2020年
2021年
2022年
货币资金
277195.11
291959.92
472530.32
交易性金融资产
26542.11
35953.03
44810.83
应收账款
567909.56
530077.99
568237.29
预付款项
39147.70
41069.34
42913.66
应收利息
1267.26
510.68
521.60
应收股利
0.00
699.53
722.22
其他应收款
11757.42
22191.79
25426.88
存货
346812.62
336304.55
319069.81
其他流动资产
25381.92
27070.60
36972.58
流动资产合计
1469993.17
1400883.04
1660098.09
长期股权投资
275124.72
340873.64
379244.41
固定资产
1114633.20
1066178.96
1013051.45
在建工程
84067.12
92273.43
112577.78
无形资产
98780.35
106297.38
120140.93
开发支出
46959.85
31835.17
15777.15
商誉
15844.63
9866.00
9866.00
长期待摊费用
4651.81
4692.58
6803.05
递延所得税资产
55218.02
58156.81
61806.96
其他非流动资产
33061.72
40004.89
26433.87
非流动资产合计
1728341.42
1753108.04
1751739.89
资产总计
3198334.60
3153991.08
3411837.98
短期借款
426133.80
336731.16
329069.47
应付票据
25537.73
36175.15
23777.72
应付账款
160550.95
179410.62
197834.05
应付职工薪酬
6967.03
13058.13
24984.97
应交税费
25725.90
23285.98
27433.67
其他应付款
257954.16
220312.12
237086.96
一年内到期的非流动负债
220755.80
321086.79
202874.62
其他流动负债
83364.85
184309.81
123170.17
流动负债合计
1225777.80
1340838.65
1202237.05
长期借款
318496.00
350585.00
203550.00
应付债券
191481.44
0.00
266888.77
长期负债合计
509977.44
352203.21
473342.85
递延所得税负债
26055.33
25431.89
26573.07
递延收益-非流动负债
36207.15
22572.83
20888.45
非流动负债合计
572239.92
400207.94
520804.36
负债合计
1798017.72
1741046.59
1723041.41
实收资本(或股本)
143869.05
142542.29
142224.72
其他权益工具
0.00
0.00
30063.10
资本公积
388871.66
358120.25
366764.90
其中:
库存股
49988.02
39998.01
23707.56
盈余公积
92075.87
106617.87
123015.74
未分配利润
775440.17
826149.01
920843.37
其他综合收益
-350.69
-7748.62
15919.30
归属于母公司所有者权益合计
1349918.04
1385682.79
1575123.56
少数股东权益
50398.83
27261.69
113673.02
所有者权益合计
1400316.88
1412944.49
1688796.58
负债与所有者权益总计
3198334.60
3153991.08
3411837.98
四川科伦药业股份有限公司,简称科伦药业,所属的行业是橡胶和塑料制品业,公司总部位于广东省。
2022年,科伦药业的资产总计是3,411,837.98万元,负债合计是1,723,041.41万元,所有者权益合计是1,688,796.58万元。
图表1
从资产的角度看科伦药业的资产负债表,2020~2022年最近三年的资产总计分别是3,198,334.60万元、3,153,991.08万元、3,411,837.98万元,其中,2022年的流动资产合计为1,660,098.09万元,包括472,530.32万元的货币资金和319,069.81万元的存货;非流动资产合计为1,751,739.89万元,其中的固定资产占到了1,013,051.45万元。
图表2
负债方面,科伦药业最近三年的负债总额分别是1,798,017.72万元、1,741,046.59万元、1,723,041.41万元,其中,2022年的流动负债是1,202,237.05万元,非流动负债是520,804.36万元。
所有者权益方面,2020~2022年科伦药业的所有者权益总额分别为1,400,316.88万元、1,412,944.49万元、1,688,796.58万元,2022年的股本为142,224.72万元。
1.2利润表
表格22020~2022年度利润表
Table2IncomeSheetsfor2020~2022
项目(万元)
2020年
2021年
2022年
营业总收入
1646420.13
1727740.75
1891265.35
营业收入
1646420.13
1727740.75
1891265.35
营业总成本
1574536.59
1629048.09
1709402.13
营业成本
753291.22
766015.24
895919.92
营业税金及附加
19875.59
22382.41
25102.41
销售费用
488254.51
502233.28
468594.77
管理费用
101144.18
114193.73
92458.48
财务费用
59237.97
50564.72
47817.71
资产减值损失
55485.69
51833.60
47370.96
其他业务成本
3037.81
2919.71
4421.99
公允价值变动收益
32473.17
21609.06
23702.46
投资收益
9482.48
21482.88
23442.70
其中:
对联营和合营企业的投资收益
8683.18
12730.29
22804.06
营业利润
100996.22
131984.30
219885.97
营业外收入
1259.91
331.73
702.51
营业外支出
6753.05
14554.46
13442.10
利润总额
95503.08
117761.57
207146.38
所得税费用
16355.36
30949.92
36400.20
净利润
79147.72
86811.65
170746.19
归属于母公司所有者的净利润
82938.63
110255.43
170870.25
少数股东损益
-3790.91
-23443.78
-124.07
其他综合收益(损失)
-13172.32
-7864.69
24124.28
综合收益总额
65975.40
78946.96
194870.47
归属于母公司所有者的综合收益
69477.10
102857.51
194538.17
归属少数股东的综合收益
-3501.70
-23910.55
332.30
2020~2022年科伦药业的营业总收入分别为1,646,420.13万元、1,727,740.75万元、1,891,265.35万元,营业总成本分别为1,574,536.59万元、1,629,048.09万元、1,709,402.13万元,净利润分别为79,147.72万元、86,811.65万元、170,746.19万元。
图表3
2022年,科伦药业的营业总收入和营业总成本分别为1,891,265.35万元、1,709,402.13万元,销售费用、管理费用和财务费用分别为468,594.77万元、92,458.48万元和47,817.71万元,营业利润和利润总额分别为219,885.97万元、207,146.38万元。
1.3现金流量表
表格32020~2022年度现金流量表
Table3CashFlowSheetsfor2020~2022
项目(万元)
2020年
2021年
2022年
销售商品、提供劳务收到的现金
1935096.19
2118681.13
2142601.04
收到的税费返还
0.00
0.00
13832.02
收到的其他与经营活动有关的现金
40031.89
28802.40
29406.38
购买商品、接受劳务支付的现金
1272259.80
1219125.73
1205052.74
支付给职工以及为职工支付的现金
208943.43
264833.52
258975.19
支付的各项税费
153715.61
187643.67
221733.29
支付其他与经营活动有关的现金
118271.09
191168.77
187332.51
经营活动产生的现金流量
221938.15
284711.84
312745.71
收回投资收到的现金
135500.00
112832.63
501676.98
取得投资收益收到的现金
7766.07
6192.08
11002.88
处置长期资产收回的现金
608.04
798.40
1271.71
处置其他营业单位收到的现金
62350.20
0.00
593.05
购建长期资产支付的现金
123088.43
99056.40
89602.17
投资支付的现金
173664.10
170731.85
510601.42
支付其他与投资活动有关的现金
0.00
3013.85
0.00
投资活动产生的现金流量
-90528.23
-152978.98
-85658.98
吸收投资收到的现金
1020.00
57293.06
106182.20
吸收权益性投资收到的现金
1020.00
57293.06
106182.20
其中:
子公司吸收投资收到的现金
1020.00
54293.06
106182.20
取得借款收到的现金
1161425.88
900382.33
1035809.03
收到其他与筹资活动有关的现金
26522.10
20078.93
26307.79
偿还债务支付的现金
1098845.95
943106.39
1062461.76
分配股利.利润或利息支付的现金
126825.51
106687.81
107929.96
其中:
子公司支付给少数股东的现金
13625.00
7097.50
4590.00
支付其他与筹资活动有关的现金
35507.15
55035.72
38633.36
筹资活动产生的现金流量
-72210.63
-127075.61
-40726.06
汇率变动对现金的影响
-2820.67
-826.65
793.43
现金及现金等价物净增加额
56378.62
3830.60
187154.10
期初现金及现金等价物余额
219791.65
276170.28
280000.88
期末现金及现金等价物余额
276170.28
280000.88
467154.98
2022年,科伦药业的期末现金及现金等价物余额为467,154.98万元,其中,经营活动产生的现金流量是312,745.71万元,投资活动产生的现金流量是-85,658.98万元,筹资活动产生的现金流量是-40,726.06万元。
图表4
图表5
图表6
图表7
2会计报表分析
2.1资产负债表分析
2.1.1水平趋势分析
表格42022年度水平分析
Table4HorizontalAnalysisIn2022
项目
变动额
变动比
货币资金
180570.40
0.62
交易性金融资产
8857.80
0.25
应收账款
38159.30
0.07
预付款项
1844.32
0.04
应收利息
10.92
0.02
应收股利
22.69
0.03
其他应收款
3235.09
0.15
存货
-17234.74
-0.05
其他流动资产
9901.98
0.37
流动资产合计
259215.05
0.19
长期股权投资
38370.77
0.11
固定资产
-53127.51
-0.05
在建工程
20304.35
0.22
无形资产
13843.55
0.13
开发支出
-16058.02
-0.50
商誉
0.00
0.00
长期待摊费用
2110.47
0.45
递延所得税资产
3650.15
0.06
其他非流动资产
-13571.02
-0.34
非流动资产合计
-1368.15
0.00
资产总计
257846.90
0.08
短期借款
-7661.69
-0.02
应付票据
-12397.43
-0.34
应付账款
18423.43
0.10
应付职工薪酬
11926.84
0.91
应交税费
4147.69
0.18
其他应付款
16774.84
0.08
一年内到期的非流动负债
-118212.17
-0.37
其他流动负债
-61139.64
-0.33
流动负债合计
-138601.60
-0.10
长期借款
-147035.00
-0.42
应付债券
266888.77
0.00
长期负债合计
121139.64
0.34
递延所得税负债
1141.18
0.04
递延收益-非流动负债
-1684.38
-0.07
非流动负债合计
120596.42
0.30
负债合计
-18005.18
-0.01
实收资本(或股本)
-317.57
0.00
其他权益工具
30063.10
0.00
资本公积
8644.65
0.02
其中:
库存股
-16290.45
-0.41
盈余公积
16397.87
0.15
未分配利润
94694.36
0.11
其他综合收益
23667.92
-3.05
归属于母公司所有者权益合计
189440.77
0.14
少数股东权益
86411.33
3.17
所有者权益合计
275852.09
0.20
负债与所有者权益总计
257846.90
0.08
从资产的角度对科伦药业的资产负债表进行水平分析,2022年的资产总计是3,411,837.98万元,相比2022年变动了257,846.90万元,变动了0.08。
图表8
其中,流动资产合计为1,660,098.09万元,相比2022年变动了259,215.05万元,变动了0.19。
货币资金为472,530.32万元,相比2022年变动了180,570.40万元,变动了0.62,存货为319,069.81万元,相比2022年变动了-17,234.74万元,变动了-0.05;
图表9
非流动资产合计为1,751,739.89万元,相比2022年变动了-1,368.15万元,变动了0.00,其中的固定资产为1,013,051.45万元,相比2022年变动了-53,127.51万元,变动了-0.05。
图表10
负债方面,科伦药业2022年的负债总额为1,723,041.41万元,相比2022年变动了-18,005.18万元,变动了-0.01,其中,流动负债是1,202,237.05万元,非流动负债是520,804.36万元,相比2022年,分别变动了-138,601.60万元和120,596.42万元,变动比率分别是-0.10和0.30。
所有者权益方面,2022年科伦药业的所有者权益总额为1,688,796.58万元,相比2022年变动了275,852.09万元,变动了0.20;股本为142,224.72万元,相比2022年变动了-317.57万元,变动了0.00。
2.1.2垂直结构分析
表格52022年度垂直分析
Table5VerticalAnalysisIn2022
项目
2021年
2022年
变动额
变动比
货币资金
9.26%
13.85%
4.59%
0.50%
交易性金融资产
1.14%
1.31%
0.17%
0.15%
应收账款
16.81%
16.65%
-0.15%
-0.01%
预付款项
1.30%
1.26%
-0.04%
-0.03%
应收利息
0.02%
0.02%
0.00%
-0.06%
应收股利
0.02%
0.02%
0.00%
-0.05%
其他应收款
0.70%
0.75%
0.04%
0.06%
存货
10.66%
9.35%
-1.31%
-0.12%
其他流动资产
0.86%
1.08%
0.23%
0.26%
流动资产合计
44.42%
48.66%
4.24%
0.10%
长期股权投资
10.81%
11.12%
0.31%
0.03%
固定资产
33.80%
29.69%
-4.11%
-0.12%
在建工程
2.93%
3.30%
0.37%
0.13%
无形资产
3.37%
3.52%
0.15%
0.04%
开发支出
1.01%
0.46%
-0.55%
-0.54%
商誉
0.31%
0.29%
-0.02%
-0.08%
长期待摊费用
0.15%
0.20%
0.05%
0.34%
递延所得税资产
1.84%
1.81%
-0.03%
-0.02%
其他非流动资产
1.27%
0.77%
-0.49%
-0.39%
非流动资产合计
55.58%
51.34%
-4.24%
-0.08%
资产总计
100.00%
100.00%
0.00%
0.00%
短期借款
10.68%
9.64%
-1.03%
-0.10%
应付票据
1.15%
0.70%
-0.45%
-0.39%
应付账款
5.69%
5.80%
0.11%
0.02%
应付职工薪酬
0.41%
0.73%
0.32%
0.77%
应交税费
0.74%
0.80%
0.07%
0.09%
其他应付款
6.99%
6.95%
-0.04%
-0.01%
一年内到期的非流动负债
10.18%
5.95%
-4.23%
-0.42%
其他流动负债
5.84%
3.61%
-2.23%
-0.38%
流动负债合计
42.51%
35.24%
-7.28%
-0.17%
长期借款
11.12%
5.97%
-5.15%
-0.46%
应付债券
0.00%
7.82%
7.82%
0.00%
长期负债合计
11.17%
13.87%
2.71%
0.24%
递延所得税负债
0.81%
0.78%
-0.03%
-0.03%
递延收益-非流动负债
0.72%
0.61%
-0.10%
-0.14%
非流动负债合计
12.69%
15.26%
2.58%
0.20%
负债合计
55.20%
50.50%
-4.70%
-0.09%
实收资本(或股本)
4.52%
4.17%
-0.35%
-0.08%
其他权益工具
0.00%
0.88%
0.88%
0.00%
资本公积
11.35%
10.75%
-0.60%
-0.05%
其中:
库存股
1.27%
0.69%
-0.57%
-0.45%
盈余公积
3.38%
3.61%
0.23%
0.07%
未分配利润
26.19%
26.99%
0.80%
0.03%
其他综合收益
-0.25%
0.47%
0.71%
-2.90%
归属于母公司所有者权益合计
43.93%
46.17%
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