2国际收支与国际收支平衡表XXXX.pptx
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第二章国际收支和国际收支平衡表,第一节国际收支第二节国际收支平衡表第三节国际收支的不平衡问题第四节国际收支的不平衡的调节,1,国际收支平衡表的概念、编制原理和记账方法。
国际收支平衡表的账户设置,能够熟练编制一张简单的国际收支平衡表。
自主性交易和调节性交易的区别和联系。
国际收支顺逆差的影响效果。
教学重点,2,居民和非居民的划分分析国际收支平衡表的各个差额的经济含义国际收支的自发调节机制和政策性调节措施国际收支不平衡的调节路径和条件,教学难点,3,1概念:
国际收支(balance0fpayments)是一国居民与外国居民在一定时期内各项经济交易的货币价值总和。
2含义:
(1)国际收支是一个流量概念(时段)。
(2)国际收支反映的内容是以货币记录的交易。
(3)国际收支记录的是一国居民与非居民之间的交易。
一、国际收支的概念,4,居民的概念,居民自然人包括在中华人民共和国境内连续居留一年或者一年以上的自然人,外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆、国际组织驻华办事机构外籍工作人员及其家属除外;中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员(已取得境外居留权的人员除外)及中国驻外使馆领馆、常驻国际组织使团的工作人员及其家属。
居民法人包括境内依法成立的企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人和部队;在中国境内注册登记但未取得法人资格的组织视为居民法人;境外法人的驻华机构视为居民法人。
外汇管理条例所称非居民指除居民以外的自然人、法人。
5,个人居民身份的确定,身在国外而不代表政府的任何个人,不是以国籍为标准,而是以长期居住地,或经济利益中心,即从事生产、消费等经济活动和交易的所在地作为标准进行划分的。
6,公民与居民并不是同一个概念。
公民是一个法律概念;而居民则以居住地为标准,包括个人、政府、非盈利团体和企业四类。
即使外国人,只要他在本国长时期(一年以上)从事生产、消费行为,也属于本国居民。
公民、居民,7,特殊情况,
(1)一个国家的外交使节,驻外军事人员,不论在国外时间长短,都是派出国的居民,
(2)国际性机构是所有国家的非居民(国际组织的雇员只要在驻在国居住一年以上的,属于驻在国居民),(3)一个企业的国外子公司是所在国(注册地)的居民,是母公司所在国的非居民,8,中国居民,中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队、在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构。
在中国境内居留1年以上的自然人、中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属。
但国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆,外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外。
9,国际收支的区分,
(1)在本国驻外使馆工作的本国工作人员的工资收入
(2)在外国驻本国使馆工作的本国工作人员的工资收入(3)本国在外国投资建厂,该厂产品在本国市场的销售(4)本国在外国投资建厂,该厂产品在当地市场的销售,10,国际收支的区分,(5)外国在本国投资建厂,在该厂工作的本国工人的工资收入(6)债权国对债务国的债务减免(7)A国向B国出口商品,将本国作为转口口岸,11,国际收支的区分,(8)在国外某大学读书的本国学生获得的该大学颁发的奖学金(9)上题中该本国学生用这笔奖学金支付学费和生活费(10)本国货币当局在本国私人市场上购买黄金,从而增加货币黄金的持有量(11)本国货币当局在外国私人市场上购买黄金,从而增加货币黄金的持有量,12,国际收支的区分,(12)本国居民购买外商在本国直接投资企业的股票(13)外商在本国直接投资企业在第三国投资建厂,13,3.移居:
指一个人把住所从一经济体搬迁到另一经济体的行为。
移居后,该个人原有的资产负债关系的转移会使两个经济体的对外资产负债关系发生变化,应记入国际收支。
4.其他根据推论而存在的交易。
比如国外直接投资者收益的再投资,必须在国际收支中反映出来,尽管这一行为并不涉及到在两国间的资金与服务的流动。
国际收支以经济交易为基础,1.交换:
指一个经济体向另外一个经济体提供一种经济价值(包括货物、服务、收入等实际资源和金融资产)并从对方得到等值的回报。
2.转移:
指一经济体向另外一个经济体提供了经济价值,但没有得到任何补偿。
14,经济交易的类型,金融资产与商品劳务之间的交换;商品劳务与商品劳务之间的交换;金融资产之间的交换;单方面商品、劳务和金融资产转移。
经济交易可分为如下四种类型,15,国际收支平衡表是一国根据国际经济交易的内容和范围设置项目和帐户,按照复式簿记原理,系统地记录该国在一定时期内各种对外往来所引起的全部国际经济交易的统计报表。
第二节国际收支平衡表,16,一、编制原理,按照复式记账原理编制。
以借贷作为符号,每个项目都记入借方和贷方两栏。
所有的支出项目都记录在借方;所有的收入项目都记录在贷方。
每发生一笔经济交易都以同一金额分记有关的借贷方,即“有借必有贷,借贷必相等”,17,按照复式簿记的记账方法编制:
即每笔交易都是由两笔价值相等、方向相反的账目表示。
借方表示资产(资源)持有量的增加和负债减少,贷方表示资产(资源)持有量的减少和负债增加。
记入借方的账目:
(1)反映进口实际资源的经常项目;
(2)反映资产增加或负债减少的金融项目。
记入贷方的账目:
(1)反映出口实际资源的经常项目;
(2)反映资产减少或负债增加的金融项目。
复式记账原理编制,18,二、国际收支平衡表的主要内容,
(一)经常账户
(二)资本和金融账户(三)错误和遗漏账户,19,经常账户是国际收支平衡表中最基本的账户,它是对实际资源在国际间流动行为进行记录的账户货物服务收入经常转移,
(一)经常帐户(CurrentAccount),20,
(1)一般商品:
居民对非居民进行的可移动商品的进出口,以所有权变更为原则,使用离岸价(F.O.B)
(2)用于加工的货物:
以在国外加工为目的的货物出口及加工后的货物再进口,或是以在本国加工为目的的货物进口及加工后的货物再出口。
按加工前后货物总价值计算,是所有权原则的例外。
1.货物(Goods),货物包括一般商品、用于加工的货物、货物修理、各种运输工具、在港口购买的货物和非货币黄金。
21,(3)货物修理:
指为非居民的船舶、飞机等货物提供的修理活动。
只计修理费。
(4)各种运输工具在港口购买的货物:
船舶、飞机等运输工具在国外港口获得的燃料、给养、仓储和供应等商品。
(5)非货币黄金:
所有不以官方储备资产为目的的黄金进出口。
货物(Goods),22,服务包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、咨询、广告与宣传、个人文化和娱乐服务、其它商业服务、政府服务等内容。
2.服务(Services),23,(3)通讯服务:
居民与非居民之间的通讯往来,包括邮政和邮递服务、电讯服务(电话、电传、电报、电缆、广播、卫星、电子邮件等)。
服务(Services),
(1)运输:
居民与非居民之间所有形式的海、陆、空货运和客运、太空和管道运输,以及其他分配性和辅助性服务,同时还包括运输设备的租金。
(2)旅游:
在外国停留一年以内的非居民旅游者在其旅游期间出于商业目的和个人使用目的在当地获得的商品和服务,与健康和教育有关的内容也包括其中。
不管时间长短,学生和病人被视为旅游者。
旅游不包括国际客运服务。
24,(4)建筑服务:
本国企业在外国完成的建筑和安装项目,但不包括居民企业在国外的分支机构。
(5)保险服务:
指居民与非居民各项保险业务的收支包括给进出口商提供的货运保险服务、为生命和非生命提供的各项直接保险服务以及同保险交易有关的代理商的佣金等。
服务(Services),25,(6)金融服务:
指居民与非居民之间进行的金融中介服务和辅助服务收支,包括信用证、信用卡、金融租赁服务、换汇交易、消费和商务信贷服务、经纪人服务、包销服务以及各种形式的套购保值安排等发生的费用,辅助服务主要包括金融市场操作与管理服务、抵押保管服务等。
(7)计算机和信息服务:
指居民与非居民之间所发生的与硬件咨询、软件实现、信息服务(数据处理、数据库和新闻代理)有关的交易,以及计算机及其相关设备的保养与维修。
服务(Services),26,(8)专有权利使用费和特许费:
指使用无形资产的专有权、特许权等发生的收支,主要包括授权使用商标、版权、专利、工序、技巧、设计制造权等。
(9)咨询:
包括法律、会计、管理、技术等方面的咨询服务收支。
(10)广告与宣传:
包括广告设计、创作和推销;媒介版面推销;在国外推销产品;市场调研等的收支。
服务(Services),27,(11)个人文化和娱乐服务:
包括音像及有关服务和其它文化服务。
音像及有关服务包括与电影、电视节目和音乐录制品的服务以及有关租用费用收支;其它文化服务包括诸如与图书馆、展览馆以及其他文体活动相关的个人文化和娱乐服务。
(12)其它商业服务:
指在别处未及的各类服务交易收支。
(13)政府服务:
包括所有与政府部门(诸如使馆和领馆的开支)、国际或区域性组织有关的其他服务。
服务(Services),28,投资收入是指因资本的国际流动所获取的利润、股息和利息等,包括直接投资收入、证券投资收入和其他投资收入等。
3.收入(Income),主要是指生产要素国际流动的报酬收入,包括职工报酬和投资收入两项内容。
职工报酬是指非居民因工作而获得的现金或实物形式的工资、薪水和福利,登录在国外工作不超过一年的季节工、边境工人,以及在国外领事馆及国际组织驻本国机构工作人员的外汇工薪收支。
29,4.经常性转移(Currenttransfers),转移是指发生在居民与非居民之间无等值交换物的实际资源或金融项目所有权的变更。
经常性转移包括除以下几项所有权的转移:
固定资产所有权的资产转移;与固定资产的收买或放弃有关或以其为条件的资产转移;债权人不要求任何补偿而豁免的债务。
上述三种例外均属于资本转移。
30,1)各级政府的无偿转移,如战争赔款、政府间的军援、经援和捐赠,政府向国际组织定期缴纳的费用,以及国际组织为执行某项政策而向各国政府提供的转移等。
2)私人无偿转移,如侨汇、遗产继承、赡养费、年金、退休金、抚恤金、资助性汇款等。
经常性转移,31,资本和金融账户是指对资产所有权在国际间流动行为进行记录的账户,包括资本账户和金融账户两个部分。
(二)资本与金融帐户(Capitalandfinancialaccount),1.资本账户(Capitalaccount):
(1)资本转移:
投资捐赠(现金、实物)债务注销
(2)非生产、非金融资产的收买或放弃非生产、非金融资产的收买或放弃是指各种无形资产如专利、版权、商标、经销权以及租赁和其他可转让合同的交易。
32,
(1)直接投资(Directinvestment)直接投资的主要特征是投资者对另一经济体的企业拥有永久利益。
这一永久利益意味着直接投资者和企业之间存在着长期关系,投资者可对企业经营管理施加相当大的影响。
直接投资可采取在国外直接建分支企业的形式,也可采用购买国外企业一定比例以上股票的形式。
在后一种情况下,国际收支手册中规定这一比例最低为百分之十。
金融账户记录一国居民对外资产和负债所有权变动的所有交易,包括直接投资、证券投资和其他投资三个部分:
资本与金融帐户,33,
(2)证券投资(Portfolioinvestment)证券投资的主要对象是股本证券和债务证券,后者又可以进一步细分为期限在一年以上的中长期债券、货币市场工具和其他派生金融工具。
(3)其他投资(Otherinvestment)其他投资是指所有直接投资、证券投资或储备资产(见下)未包括的金融交易,包括长期和短期贸易信贷、贷款、货币和存款及其他可收支项目。
资本与金融帐户,34,(4)储备资产(Reserveassets)一国货币当局为弥补国际收支赤字和维持汇率稳定而持有的在国际间可以被普遍接受的流动资产,包括货币黄金、特别提款权、在基金组织的储备头寸、外汇资产(包括货币、存款和有价证券)和其他债权。
储备增加,记入借方储备减少,记入贷方,资本与金融帐户,35,当经常账户、资本和金融账户(包括储备资产)总计贷方总额大于借方总额,从而出现贷方余额时,则在错误和遗漏项下的借方记入与该余额相同的数额;反之,当出现借方余额时,则在错误和遗漏项下的贷方记入相同数额。
(三)错误与遗漏账户,错误与遗漏账户(errorsandomissionsaccount)由于不同账户的统计资料来源不一、记录时间不同以及一些人为因素(如虚报出口)等原因,会造成国际收支账户出现净的借方或贷方余额,这就需要人为设立一个平衡账户)错误与遗漏账户,在数量上与该余额相等而方向相反与之相抵消。
36,国际收支账户,1经常账户,2资本与金融账户,3错误与遗漏账户,A.货物B.服务C.收入D.经常转移,A.资本账户B.金融账户,
(1)直接投资
(2)证券投资(3)其他投资(4)储备资产,37,三、国际收支平衡表的编制,记入借方的账目包括:
反映进口实际资源的经常项目;反映资产增加或负债减少的金融项目。
具体来说,记入借方的账目主要有:
1.进口商品2.非居民为本国居民提供服务或从本国取得的收入3.本国居民对非居民的单方向转移4.本国居民获得外国资产或对外投资5.本国居民偿还非居民债务6.官方储备增加,38,国际收支平衡表的编制,记入贷方的项目主要有:
表明出口实际资源的经常项目;反映资产减少或负债增加的金融项目。
记入贷方的项目,具体来说主要有:
1.出口商品2.本国居民为非居民提供服务或从外国取得的收入3.本国居民收到的国外的单方面转移4.外国居民获得本国资产或对本国投资5.非居民偿还本国居民债务6.官方储备减少,39,借方:
资金的运用;贷方:
资金的来源。
陈信华,9页。
记入借方的是本国向外国进行支付的交易;记入贷方的是本国从外国取得收入的交易。
钱荣堃,22页。
40,归纳,借方(debt):
对外资产增加对外负债减少商品服务进口本国向外国支付的职工报酬、投资收入本国对外国的转移本国增加对外国的直接投资、证券投资和其他投资储备增加,贷方(credit):
对外资产减少对外负债增加商品服务出口本国从外国获得的职工报酬、投资收入外国对本国的转移外国增加对本国的直接投资、证券投资和其他投资储备减少,41,四、记账方法,每一笔交易登录的日期原则,按照IMF的规定,以所有权变更日期为准:
在编表时期内发生并已全部结清的交易在这一时期已经到期必须结清部分在这一时期已经发生但需跨期结清的交易对国际收支平衡表登录的价格原则,IMF明确规定:
商品的进出口以各国的海关统计为准,并以离岸价格(FOB)计价。
大多数国家把美元作为记账货币。
42,五、记账实例,以甲国为例,列举8笔交易来说明国际收支的记账方法及各账户之间的相互关系。
(教材实例)例1甲国企业出口价值100万美元的设备,所得收入存入银行。
则记借:
其他投资100万货:
商品出口100万例2甲国居民到外国旅游花销1万美元,该居民用国际信用卡支付了该款项,回国后用自己的外汇存款偿还。
记借:
服务进口1万贷:
其他投资1万,43,举例,例3外商以价值1000万美元的设备投入甲国,兴办合资企业。
记借:
商品进口1000万贷:
直接投资1000万例4甲国政府动用外汇库存40万美元向外国提供无偿援助以及相当于60万美元的粮食药品援助。
记借:
经常转移100万贷:
储备资产40万商品出口60万,44,例5甲国某企业在海外投资所得利润150万美元。
其中75万美元用于当地的再投资,75万美元调回国内向中央银行结汇,获得本币后,将相当于25万美元的本币用于股东分红,将相当于50万美元的本币用于购买国产设备重新投资于国外企业。
记借:
储备资产75万直接投资75万贷:
投资收入150万借:
直接投资50万贷:
商品出口50万,举例,45,例6甲国居民动用外汇存款40万美元购买外国某公司股票。
记借:
证券投资40万贷:
其他投资40万例7甲国居民通过劳务输出取得收入5万美元,并将收入汇回国内,存入银行。
记借:
其他投资5万贷:
收入5万例8甲国某公司在海外上市,获得100万美元的资金,甲国公司将融资所得现金结算成本币。
记借:
储备资产100万贷:
证券投资100万,举例,46,课堂练习,以我国为例,列举6笔交易来说明国际收支的记账方法及各账户之间的相互关系。
例1我国企业向美国出口设备100万美元,其出口所获取收入存入该公司在美国银行的存款账户上。
则记借:
其他投资-本国在外国银行的存款100万货:
商品出口100万例2中国居民在澳洲旅游花销20万美元,该费用由该居民海外存款上扣除。
记借:
服务进口20万贷:
其他投资-在外国银行存款20万,47,举例,例3我国某企业在海外投资所获利润200万美元,调回国内结汇。
记借:
官方储备200万贷:
投资收益-海外投资利润收入200万例4英国以价值1,000万美元的设备投入中国,兴办合资企业。
记借:
商品进口1,000万贷:
直接投资1,000万,48,例5我国政府动用外汇库存50万美元向苏丹提供无偿援助以及相当于60万美元的粮食药品援助。
记借:
官方无偿援助110万贷:
官方储备50万商品出口60万例6我国居民动用海外存款500万美元购买IBM公司股票。
记借:
证券投资500万贷:
其他投资-在外国银行存款500万,举例,49,现将上述6笔交易的有关数据编成一张国际收支表,举例,50,BOP平衡表的编制练习,以甲国为例,列举6笔交易来说明国际收支的记账方法。
1、甲国企业出口价值100万美元的设备,这一出口行为导致该企业在海外银行存款的相应增加。
2、甲国居民到外国旅游花费30万美元,这笔费用从该居民的海外存款账户中扣除。
3、外商以价值1000万美元的设备投入甲国,兴办合资企业。
51,练习,4、甲国政府动用外汇储备40万美元向外国提供无偿援助,另提供相当于60万美元的粮食药品援助。
5、甲国某企业在海外投资所得利润150万美元。
其中75万美元用于当地的再投资,50万美元购买商品运回国内,25万美元调回国内结售给政府以换取本国货币。
6、甲国居民动用其在海外的存款40万美元,用以购买外国某公司的股票。
52,记账实例:
六笔交易构成的国际收支账户,53,BOP平衡表的编制练习,假设某年X国发生15笔国际经济交易:
(1)X国某公司对Y国某公司出口一批价值280万美元的机械设备,后者用其在X国某商业银行的美元存款支付这笔进口贷款。
(2)X国某公司从Z国进口一批价值50万美元的小麦,货款系用X国某公司在Z国某商业银行的美元存款支付。
(3)Y国人在X国旅游观光花费20万美元,X国某国际旅行社将其美元外汇收入存入其Y国的某商业银行账户上。
54,BOP平衡表的编制练习,(4)X国人在Z国旅游观光花费30万美元,Z国某国际旅行社将其美元外汇收入存入其X国的某商业银行账户上。
(5)X国某进口商租用A国的油轮共支出30万美元,付款方式是用该X国进口商在A国某商业银行账户上的美元存款。
(6)X国某公司将其某项专有技术出售给Y国某公司,后者用100万美元的产品抵偿这笔款项。
55,(7)X国某公司购买Y国的有价证券共获收益20万美元,并存入其在Y国某商业银行的账户上。
(8)X国政府用其外汇储备50万美元和相当于50万美元的粮食向B国提供经济援助。
(9)C国某国际企业以价值800万美元的机械设备向X国投资开办合资企业。
BOP平衡表的编制练习,56,BOP平衡表的编制练习,(10)X国某公司用500万美元购入A国某家上市公司股份的51%,A国将其美元外汇收入存入其在X国某商业银行的账户上。
(11)Y国某投资者用其在X国某商业银行的20万美元短期存款,购入X国某公司发行的10万股普通债券。
(12)Z国某投资者用其在X国某商业银行的美元短期存款,购入X国公司发行的30万美元长期债券。
57,BOP平衡表的编制练习,(13)Y国某投资者用其在X国某商业银行的美元外汇存款从X国国库购入相当于50万美元的黄金。
(14)Y国中央银行用Y国货币从X国某商业银行的购入相当于50万美元的X国货币。
后者将这笔Y国货币存入其在Y国某商业银行的账户上。
(15)Y国政府将与100万美元等值的特别提款权,调换成X国货币,并存入X国商业银行的账户上.,58,一、国际收支不平衡的标准二、国际收支不平衡的口径三、国际收支不平衡的原因四、国际收支不平衡的影响五、国际收支调节的必要性,第三节国际收支的不平衡问题,59,一、国际收支不平衡的标准,按照国际经济交易的动机或目的分析,国际收支平衡表中所记录的交易只有两种:
自主性交易和调节性交易。
所谓的国际收支平衡就是指自主性交易平衡,即自主性交易的借方数额之和与贷方数额之和相等。
反之,就是国际收支失衡,其借贷方差额应通过调节性交易来平衡,以达到国际收支平衡表借方总额与贷方总额相等的复式簿记原理的要求。
60,自主性交易(AutonomousTransactions),自主性交易或称事前交易是经济实体或者个人出自某种经济动机或其他考虑而独立发生的交易。
例如商品、劳务、技术交流、收益转移、无偿转让、各种形式的对外直接投资、证券投资等。
这些交易是经济实体和个人独立自主地进行的,具有自发性,因而交易的结果不是借方大于贷方,就是贷方大于借方。
如不调节就会引起外汇市场的供求失衡,导致汇率波动。
61,调节性交易(AccommodatingTransactions),调节性交易是在自主性交易收支不平衡后进行的弥补性交易,也称事后交易。
包括国际资金融通、资本吸收引进、动用国际储备等。
通过调节性交易,能使国际收支平衡表平衡,虽然不是最完善的国际收支平衡的定义,但也决定该国外汇市场的供求关系和国际储备地位的消长。
62,自主、调节交易的异同点,63,二、国际收支不平衡的口径,贸易收支差额:
传统上常用的口径,包括有形商品。
经常账户差额:
包括有形商品、无形商品(服务)、收入和经常转移。
基本账户差额:
经常账户与长期资本账户之和。
综合账户差额:
是指将国际收支账户中的官方储备账户剔除后的余额,这能从反面表示国际收支对官方储备的影响。
外汇收支差额:
外汇市场上货币的交易供需差额。
(计算要求重点掌握!
),64,练习,假定某年中国与外国发生下列若干笔经济往来,请写出这些交易的会计分录,并计算这些交易所形成的中国贸易差额、经常账户差额、资本和金融账户差额、综合账户差额。
1、某民营企业家使用其在海外的美元存款,买入100万美元的美国国债。
2、国内某大型纺织企业在美国发行300万美元长期债券,为技术改造项目融资。
3、某大型企业向英国某公司购买价值400万美元的设备,其中350万美元使用现金交易,另外50万美元向英国某银行申请了短期贷款。
4、某外商投资企业进口价值200万美元的芯片用于手机制造,完工后的产品向中东地区出口,获得收入500万美元。
65,练习,5、某外商投资企业将获得的50万美元利润存入银行。
6、某非洲国家发生自然灾害,中国政府动用储备资产向该国提供价值50万美元的无偿援助和200万美元的无息贷款。
7、中国居民组成旅游团赴东南亚旅游,在东南亚各国发生消费共30万美元。
(涉及到的现金首付,均使用银行存款结算),66,答案,1、借:
证券投资美国国债100贷:
其他投资银行存款1002、借:
其他投资银行存款300贷:
证券投资公司债券3003、借:
商品进口400贷:
其他投资银行存款350其他投资银行贷款504、借:
商品进口200贷:
其他投资银行存款200借:
其他投资银行存款500贷:
商品出口500,67,5、借:
其他投资银行存款50贷:
收入股本收入506、借:
其他投资政府贷款200经常转移50贷:
储备资产2507、借:
服务旅游30贷:
其他投资银行存款30贸易逆差=400+200-500=100万美元经常账户逆差=100+30-50+50=130万美元资本和金融账户(不含储备资产)逆差=320-
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