集团资金集中管理问题研究以贵州茅台集团为例.docx
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集团资金集中管理问题研究以贵州茅台集团为例
集团资金集中管理问题研究-以贵州茅台公司为例
摘要
随着我国经济的高速发展以及经济全球化的影响,我国的企业组织形式也在不断的革新中,企业集团开始出现。
这种大型的企业集团的出现,对于我们国家的经济发展也提供了重要的推动力,对于我国的经济发展的作用越来越明显。
资金,是一个企业日常生产经营必不可少的一部分,但是,一旦资金的管理不善,则会导致资金的使用效率下降,导致企业集团出现财务风险。
所以,做好企业集团的资金集中管理是必要的,而且可以提高资金的使用效率,促进企业的良性循环,发展企业的内在实力,盘活企业集团资金,降低财务风险,增强企业集团融资能力和市场竞争力。
现在,越来越多的企业集团开始重视集团的资金集中管理这一重要问题。
本文研究的对象贵州茅台集团是我国目前最大的白酒制造企业集团。
本文以贵州茅台集团为资金集中管理问题为研究对象,深入剖析贵州茅台集团的概况及资金管理现状,找出目前资金集中管理模式下的问题,解决其中的资金使用效率低,技术人员素质低,资金管理体系的问题,以达到提高资金的使用效率,防范财务风险,减少财务费用,提高企业集团的整体和局部经济效益。
本论文对贵州茅台集团资金集中管理有着重要意义,希望为我国其他的企业集团完善集团资金集中管理提供借鉴和参考。
关键词:
企业集团,资金集中管理,贵州茅台,优化方案
ResearchontheCentralizedManagementofGroupCapital-ACaseStudyofMaotaiCompanyinGuizhouProvince
Abstract
WiththerapiddevelopmentofChina'seconomyandtheimpactofeconomicglobalization,China'senterpriseorganizationformisalsoinconstantinnovation,enterprisegroupsbegantoappear.Theemergenceofsuchlargeenterprisegroups,forourcountry'seconomicdevelopmenthasalsoprovidedanimportantdrivingforce,theroleofChina'seconomicdevelopmentisbecomingmoreandmoreobvious.Capitalisanindispensablepartofthedailyproductionandoperationofanenterprise.However,ifthecapitalisnotwellmanaged,theutilizationrateofcapitalwilldecline,whichmayleadtofinancialrisksoftheenterprisegroup.Therefore,itisnotonlynecessarytodoagoodjobinthecentralizedcapitalmanagementofenterprisegroups,butalsocanimprovetheuseefficiencyoffunds,promotethevirtuouscycleofenterprises,developtheinternalstrengthofenterprises,vitalizethecapitalofenterprisegroups,reducefinancialrisks,andenhancethefinancingabilityandmarketcompetitivenessofenterprisegroups.Now,moreandmoreenterprisegroupsbegintopayattentiontotheimportantissueofcentralizedmanagementofgroupfunds.
KweichowmoutaigroupisthelargestliquormanufacturingenterprisegroupinChina.Takingguizhoumoutaigroupforcentralizedfundmanagementproblemastheresearchobject,deeplyanalyzethegeneralsituationofguizhoumaotaigroupandfundsmanagementpresentsituation,findoutthecurrentproblemoffundscentralizedmanagementmode,tosolvethelowserviceefficiencyoffunds,technology,personnelqualityislow,moneymanagementsystem,toimprovetheuseefficiencyoffunds,toguardagainstfinancialrisk,reducefinancialcost,toenhancetheoverallandlocaleconomicbenefitoftheenterprisegroup.Thispaperisofgreatsignificancetothecentralizedcapitalmanagementofkweichowmoutaigroup,hopingtoprovidereferenceforotherenterprisegroupsinChinatoimprovethecentralizedcapitalmanagementofthegroup
.Keywords:
enterprisegroup,centralizedfundmanagement,Maotai,Guizhou,optimizationscheme
第1章绪论
1.1研究背景
改革开放以来,我国市场经济发展势头一片大好,非常多的企业集团也随之不断的成长。
在这近30年的成长时间里,我国企业集团取得了相当大的进步,逐渐成为了我国社会经济发展的一股重要性力量。
在我国企业集团化程度不断提高的过程中,资金的集中管理问题也成为了企业集团财务管理的核心内容,资金的集中管理为我国的企业集团的稳定发展提供了强大的支撑力。
资金作为企业经营活动的核心要素,对于企业的经营管理而言,有着非常重要的地位,资金管理的最主要目的在于以企业集团的具体情况为依据,从而对各个分支机构的资金进行控制,可以提高企业集团对资金的配置,使用效率,保证资金的高效率使用,这正是我国企业集团渐渐重视资金集中管理的重要原因。
但是,就算是贵州茅台集团这样的大集团,也会出现资金方面的问题,其中比较直观的就是资金集中管理的问题。
在这方面,资金一旦把控不严密,就会影响到企业的资金周转率和收益率,降低企业集团在白酒制造行业的核心竞争力。
总而言之,企业集团需要将企业内部的资金合理利用起来,完成企业集团的资金集中管理的目标,这样才可以实现企业集团的健康成长,提高市场竞争力。
而怎样才能实现高度的资金集中管理,也有着巨大的研究意义。
1.2研究现状
罗丽君(2018)认为企业集团进行资金的集中管理是十分必要的。
在产权意识的逐渐加深时,企业集团也会增加负债和货币资金的比重,如果没有用有效的方法来调剂这方面的资金,便会出现不平衡的情况。
而且,资金集中管理有利于资金的调控和防范财务风险[1]。
王艳华(2019)认为:
不同的企业集团在不同的发展阶段资金的管理目标和内容不同,它将随着企业集团的战略规划,业务特征和管控需求的变化而变化。
企业集团资金的集中管理强调资金的流动性管理。
管理内容主要包括:
建立统一的资金池,统一资金计划,统一收支管理,统一结算管理,统一信息系统。
管理的重点是建立管理组织体系,控制资金收付结算,资金内部调整[2]。
HenkvonEijeandWimWesterman(2002)在进行的相关研究中发现:
采用资金集中管理能够有效地使财务风险降到最低,同时还可以缩减财务部门工作人员的规模,从而在一定程度上降低成本,并且还能够取得内部融资的好处。
[3]
张译丹(2018)通过研究发现采用资金集中管理的相关企业集团的各个分支机构和总部都是通过资金池对于资金进行合理分配,统筹调剂资金盈缺,这样可以提高资金使用效率,同时能够降低所花费成本[4]。
郑华(2019)通过不断的研究得出五种企业集团所主要采用的资金集中管理模式:
1.集团总部统收统支模式,简单理解就是总部直接处理资金的收支情况,各分支机构不参与其中。
2.集团总部财务备用金拨付模式,集团总部根据各个分支机构的具体情况来分发财务备用佣金,在资金缺少的情况,可以从总部调取部分资金用来弥补分支机构的资金缺口。
3.集团总部结算中心,企业集团总部设立结算中心来处理各个分支机构资金情况。
4.集团财务公司模式[5]。
JamesW.DeLoach(2005)认为加强资金的风险管理是企业应该切实关注的一项工作,而资金的集中管理有利于降低财务风险,对企业的稳步持久发展更是由决定性作用[6]。
1.3研究目的
企业集团不断的发展当中,最重要的部分就是资金,采取资金集中管理的模式对于企业集团的发展前景有着巨大影响力,每个企业集团的内部人员必须重视这个问题。
企业集团资金集中管理是以企业集团自身的财务制度为基础,同集团企业集团自身的内部控制体系相结合之后开展的财务活动,希望能探求出财务关系最好的解决方式。
因此,在企业的日常生产经营当中,围绕资金展开的一系列管理工作,不断提高资金的使用效率,使资金可以最大化的实现企业集团的经营目标,最后可以让整个企业集团健康迅速的发展,也就是所说的企业集团的资金集中管理。
对于贵州茅台集团这种国有大型白酒制造商来说,资金在其集团中的作用就更巨大了。
本文以贵州茅台集团为研究对象,通过查阅资料,案例分析和层次分析等方法,来分析贵州茅台集团在其集团资金集中管理实践过程中的具体操作,并发现其存在的问题,指出问题的成因并且提出合理的改进措施。
第2章企业集团资金集中管理概述
2.1企业集团资金集中管理的基本内容
当前,我国大型企业集团很多都采用资金集中管理,这样可以使企业的战略目标最大程度的被完成,从而实现战略性管理。
资金集中,直观的说就是各个分支机构在可以正常进行生产经营的情况下,将大量的资金集中到企业集团的总部,由企业集团的总部来进行统一的分配和调拨,这样可以使资金成本进一步的降低。
企业集团在进行资金集中管理的时候,应该着重于对企业集团资金集中管理的内部流程进行逐渐优化,利用互联网等手段,对内部流程的结构框架进行进一步的完善,使企业集团的资金使用效率进一步提高,并且对财务风险进行有效的规避,从而使企业集团的综合收益最大化。
对企业集团的资金集中管理而言,对象主要是企业集团所拥有的企业资金和物资。
对于当代企业集团来说,企业集团的资金集中管理就是将企业集团的资金和物资由总部来进行统筹分配,实现企业的良好经营。
1.资金信息的集中:
企业的各个分支机构要定期向企业集团总部汇报其资金情
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