会计模拟大作业A答案.docx
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会计模拟大作业A答案.docx
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会计模拟大作业A答案
北京市广播电视中等专业学校2010—2011学年第一学期
会计模拟大作业(A)年月日
题号
一
二
三
四
五
总分
得分
一、【资料】
(一).ABC空调机厂2009年5月1日总分类账户(部分)余额资料如下:
单位:
元
资产类
负债及所有者权益类
会计科目
金额
会计科目
金额
库存现金
2000
短期借款
4500000
银行存款
6000000
应付帐款
920000
应收账款
350000
预收账款
--
其它应收款
108000
其它应付款
200000
原材料
2500000
应交税费
26350
库存商品
4060000
应付职工薪酬
--
生产成本
1350000
预付账款
230000
固定资产
2900000
实收资本
10000000
累计折旧
-650000
资本公积
600000
盈余公积
550000
本年利润
53650
合计
16850000
合计
16850000
(二).有关明细账户的有关资料如下
1.库存商品明细账余额
产品名称
单位
数量
单位成本
总成本
A产品
件
38000
100
3800000
B产品
件
3250
80
260000
合计
4060000
2.产品成本明细账
产品名称
在产品数量
直接材料费
直接人工费
制造费用
合计
A产品
450000
130000
120000
700000
B产品
540000
60000
50000
650000
合计
990000
190000
170000
1350000
3应付账款明细资料
重庆工厂(贷方)70000
武汉工厂(贷方)850000
4.应交税费明细资料
应交个人所得税26350
5.预付账款明细资料
房租230000
二、【要求】
1.根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。
),根据原始凭证填制记账凭证;(每题3分,共51分)
2.编制12月份本期发生额及余额试算平衡表(10分)
3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。
(每个5分,共10分)
4.登记明细账
(1).“产品成本—A产品”、“产品成本—B产品”
(2).“库存商品—A产品”和“库存商品—B产品”。
(每个4分,共16分)
5.编制资产负债表(13分)
(一)ABC空调机厂2009年5月发生的部分业务如下:
1.5月3日用银行存款交纳上月个人所得税26350元。
(附单据1张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月3日付字第1号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
1
张
总账科目
明细科目
支付个税
应交税费
应交个人所得税
26350
合计
26350
财务主管记账出纳审核制单
2.5月5日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元。
(附单据2张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月5日付字第2号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
2
张
总账科目
明细科目
支付下季度房租
预付账款
房租
60000
合计
60000
财务主管记账出纳审核制单
中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期2009年5月5日
收款人
金额60000
用途房租
备注
单位主管会计
3.5月10日本月应付工资为670000元,其中A产品生产工人工资290000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资50000元,行政管理人员工资70000元。
(附单据1张)
转账凭证
2009年5月10日转字第1号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
1
张
分配工资
生产成本
基本生产成本-A
290000
基本生产成本-B
260000
制造费用
工资
50000
管理费用
工资
70000
应付职工薪酬
670000
合计
670000
670000
财务主管记账出纳审核制单
4.5月10日从银行提取现金639000元。
(附单据1张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月10日付字第3号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
1
张
总账科目
明细科目
提现
库存现金
639000
合计
639000
财务主管记账出纳审核制单
中国工商银行现金支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期2009年5月10日
收款人本单位
金额639000
用途提现
备注
单位主管会计
5.5月10日用现金发放工资,应付工资670000元,代扣个人所得税31000元,实付639000元。
(附单据1张)
付款凭证
贷方科目:
库存现金2009年5月10日付字第4号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
1
张
总账科目
明细科目
发放工资
应付职工薪酬
工资
639000
合计
639000
财务主管记账出纳审核制单
转账凭证
2009年5月10日转字第2号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
1
张
代扣个税
应付职工薪酬
工资
31000
应交税费
个人所得税
31000
合计
31000
31000
财务主管记账出纳审核制单
6.5月13日销售给锦江公司A产品22000件,金额3960000元,税额为673200元,款项存入开户银行。
销售给东方公司B产品3000件,金额为360000元,税额为61200元,货款尚未收到。
(增值税率17%。
要求只填A成品的增值税发票。
B成品的增值税发票不填。
)(附单据4张)
转账凭证
2009年5月13日转字第3号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
2
张
销售B产品
应收账款
东方公司
421200
主营业务收入
360000
应交税费
应交增值税(销项税额)
61200
合计
421200
421200
财务主管记账出纳审核制单
收款凭证
借方科目银行存款2009年5月13日收字第1号
摘要
贷方科目
金额
附
单
据
2
张
总账科目
明细科目
销售A产品
主营业务收入
3960000
应交税费
应交增值税(销项税额)
673200
合计
4633200
财务主管记账出纳审核制单
××市增值税专用发票N0××××
开票日期:
2009年5月13日此联不作报销、扣税凭证使用
购货
单位
名称
锦江公司
税务登记号
(略)
第
四联
地址电话
(略)
开户银行及账号
(略)
货物及应税劳务
名称
规格
型号
计量
单位
数量
单价
金额
税率
税额
记账联
、
销货
A产品
22000
180
3960000
17%
673200
合计
价税合计
肆佰陆拾叁万叁仟贰佰元整¥4633200
方
记账凭证
备注
销货
单位
名称
ABC空调机厂
税务登记号
(略)
地址电话
(略)
开户银行及账户
(略)
销货单位(章):
收款人:
复核:
开票人:
7.5月17日通过银行存款向重庆工厂汇款70000元,用以偿还前欠货款。
(附单据1张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月17日付字第5号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
1
张
总账科目
明细科目
向重庆工厂汇款
应付账款
重庆工厂
70000
合计
70000
财务主管记账出纳审核制单
8.5月17日用银行存款支付汇款手续费60元。
(附单据1张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月17日付字第6号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
1
张
总账科目
明细科目
支付汇款手续费
财务费用
手续费
60
合计
60
财务主管记账出纳审核制单
9.5月21日用银行存款支付广告费70000元。
(附单据2张)
付款凭证
贷方科目:
银行存款2009年5月21日付字第7号
摘要
借方科目
金额
附
单
据
2
张
总账科目
明细科目
支付广告费
销售费用
广告费
70000
合计
70000
财务主管记账出纳审核制单
10.5月22日向东升公司购入一批金额为4320100元,增值税额为734417元,其中甲材料1000000公斤,单位成本为4元,乙材料97000公斤,单位成本为3.3元,款项未付。
(附单据3张)
账凭证
2009年5月22日转字第4号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
3
张
购材料
原材料
甲材料
4000000
乙材料
320100
应交税费
应交增值税(进项税额)
734417
应付账款
东升公司
5054517
合计
5054517
5054517
财务主管记账出纳审核制单
收料单
收料单位:
2009年5月22日仓库收料第1号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
应收
实收
甲材料
公斤
1000000
1000000
4
4000000
用途:
部门主管领料发料制单
收料单
收料单位:
2009年5月22日仓库收料第2号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
应收
实收
乙材料
公斤
97000
97000
3.3
320100
用途:
部门主管领料发料制单
11.5月25日根据发料单汇总,共领用甲材料100000元,领用乙材料800000元,其中生产A产品领用甲材料450000元、乙材料550000元;生产B产品领用甲材料550000元、乙材料235000元。
生产车间一般性耗用乙材料6000元,行政管理部门一般性耗用乙材料9000元。
(附单据4张)
转账凭证
2009年5月25日转字第5号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
4
张
领用材料
生产成本
基本生产成本-A
1000000
基本生产成本-B
785000
制造费用
6000
管理费用
9000
原材料
甲材料
1000000
乙材料
800000
合计
1800000
1800000
财务主管记账出纳审核制单
领料单
领料单位:
基本生产车间2009年5月25日仓库发料第1号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
甲材料
1000000
用途:
生产A产品
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
基本生产车间2009年5月25日仓库发料第2号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
乙材料
785000
用途:
生产B产品
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
车间2009年5月25日仓库发料第3号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
乙材料
6000
用途:
一般耗用
部门主管领料发料制单
领料单
领料单位:
管理部门2009年5月25日仓库发料第4号
材料
编号
材料
名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额
备注
财
务
存
请领
实发
乙材料
9000
用途:
一般耗用
部门主管领料发料制单
12.5月31日摊销本月房租,其中车间200000元,管理部门20000元,销售部门10000元。
(附单据1张)
转账凭证
2009年5月31日转字第6号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
1
张
摊销房租
制造费用
房租
200000
管理费用
房租
20000
销售费用
房租
10000
预付账款
房租
230000
合计
230000
230000
财务主管记账出纳审核制单
13.5月31日按规定本月应提固定资产折旧费35000元,其中生产车间折旧费30000元,行政管理部门折旧费5000元。
(附单据1张)
转账凭证
2009年5月31日转字第7号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
计提折旧
制造费用
折旧
30000
管理费用
折旧
5000
累计折旧
35000
合计
35000
35000
财务主管记账出纳审核制单
14.5月31日将本月共发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入A、B产品的生产成本。
A产品生产工人工时35000小时;B产品生产工人工时65000小时。
(附单据2张)
转账凭证
2009年5月31日转字第8号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
2
张
分配制造费用
生产成本
基本生产成本-A
100100
基本生产成本-B
185900
制造费用
286000
合计
286000
286000
财务主管记账出纳审核制单
制造费用分配表
2009年5月单位:
元
分配对象
应计科目
分配标准(工时)
分配率
分配金额
A产品
生产成本
35000
2.86
100100
B产品
65000
185900
合计
100000
286000
制表人:
15.5月31日结转本月完工产品生产成本。
本月AB产品均无在产品。
A产品完工20901件,B产品完工23511件。
办妥入库手续。
(附单据2张)
转账凭证
2009年5月31日转字第9号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
结转完工产品成本
库存商品
A产品
2090100
B产品
1880900
生产成本
基本生产成本-A
2090100
基本生产成本-B
1880900
合计
3971000
3971000
财务主管记账出纳审核制单
产成品生产入库单编号:
2009年5月31日
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
A产品
件
20901
20901
产成品生产入库单编号:
2009年5月31日
产品名称
规格
计量单位
入库数
实收数
备注
B产品
件
23511
23511
16.5月31日本月产品销售成本共计2440000元,其中A产品销售成本2200000元,B产品销售成本240000元。
(附单据1张,出库单略)
转账凭证
2009年5月31日转字第10号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
1
张
结转已销产品成本
主营业务成本
2440000
库存商品
A产品
2200000
B产品
240000
合计
2440000
2440000
财务主管记账出纳审核制单
17.5月31日将本月有关收入、费用支出转入“本年利润”帐户。
结转损益前损益类账户余额汇总表
2009年5月31日
账户
金额(借方)
账户
金额(贷方)
主营业务成本
2440000
主营业务收入
4320000
营业税金及附加
销售费用
80000
管理费用
104000
财务费用
60
合计
2624060
合计
4320000
转账凭证
2009年5月31日转字第11号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
结转收入
主营业务收入
4320000
本年利润
4320000
合计
4320000
4320000
财务主管记账出纳审核制单
转账凭证
2009年5月31日转字第12号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
货方金额
附单据
张
结转费用、成本
本年利润
2624060
主营业务成本
2440000
销售费用
80000
管理费用
104000
财务费用
60
合计
2624060
2624060
财务主管记账出纳审核制单
(二)有关总账及明细账页
库存商品明细账
产品名称:
A规格型号:
存放地点:
计量单位:
件第页
2009年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
5
1
期初余额
38000
100
3800000
31
转9
完工入库
20901
100
2090100
58901
100
5890100
31
转10
销售
22000
100
2200000
36901
100
3690100
31
本月合计
20901
100
2090100
22000
100
2200000
36901
100
3690100
库存商品明细账
产品名称:
B
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- 会计 模拟 作业 答案