度营养午餐及课外活动实践费专项资金财政支出绩效跟.docx

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度营养午餐及课外活动实践费专项资金财政支出绩效跟

2014年度营养午餐及课外活动实践费专项资金财政支出绩效跟踪评价报告

（单位自评）

项目实施单位：

闵行区教育局

项目主管部门：

闵行区教育局

二零一四年九月三十日

目录

摘要1

一、项目目标1

二、项目资金1

三、项目绩效目标完成情况1

四、跟踪结果判定1

五、主要存在问题1

正文3

一、项目概况3

（一）项目立项程序和依据3

（二）项目设立目的和绩效目标设定情况3

1、项目设立目的3

2、项目绩效目标4

（三）项目组织管理情况5

1、组织分工5

2、制度建设5

3、实施范围5

4、实施方式6

（四）项目资金情况7

1、经费来源7

2、支付标准7

3、拨付方式7

4、近三年项目预算及执行情况7

5、2014年度项目预算及执行情况8

（五）项目实施情况8

二、项目完成情况及偏差分析8

（一）投入类指标完成情况及偏差分析8

（二）过程类指标完成情况及偏差分析9

（三）产出类指标完成情况、偏差分析及全年预测10

三、跟踪结果判定11

四、主要存在问题和改进措施11

（一）存在问题11

（二）改进措施11

2014年度营养午餐及课外活动实践费专项资金

财政支出绩效跟踪评价报告

◆摘要

一、项目目标

本项目属于履行市级政策，需落实的政策共两项：

1、对在闵行区义务教育阶段公办学校（区直管学校）就读的本市户籍农村家庭（父母一方为农业户口即可）学生、城市低保家庭学生，提供免费营养午餐；2、对在上述学校内就读的城乡低保家庭学生给予课外活动费补助。

项目设立的主要目的是关注弱势群体，减轻困难学生负担，推进教育公平。

2014年度总体目标是100%落实政策，对符合政策范围的困难家庭学生实施补助，受助家庭满意度不低于90%。

二、项目资金

项目资金由区级财政承担，2014年度项目预算支出总额为800万元，截止2014年8月31日实际支出369.24万元，预算执行率为46.15%，资金执行与项目实施进度相一致，支出金额全部用于困难家庭补助。

三、项目绩效目标完成情况

本次跟踪期间为2014年1月1日至2014年8月31日，跟踪期内严格按照项目实施流程和年度工作计划开展工作，各项指标计划完成情况良好。

具体包括：

顺利完成了上半年的补贴申报和发放工作；政策实施范围内的44个区直管公办学校已全部覆盖；受助的农村家庭学生有3386名、低保家庭学生有597名，应补实补率为100%。

四、跟踪结果判定

经本单位自评，本项目判定结果为运行基本正常。

五、主要存在问题

1、项目历年预算调整较多，补贴资金存在后补情况，会影响政策履行及时性

预算在历年执行过程中均出现较大的调整情况，部分学生的补助资金通过后补形式发放，从政策履行角度来讲及时性不够。

主要原因是对农业户籍的认定有难度，审核时间较长，错过申报期的学生就会出现跨学期、跨年后补情况。

尤其是项目实施的前两年，因政策知晓率不高，类似的学生量较大，对预算估计和执行造成很大的影响，年度预算调整较大。

2、对学校跟踪管理比较缺乏，项目尚未形成长效的监督反馈机制

现有的项目管理以政策实施流程管理和教育局内部管理为主，集中在如何保质保量的做好学生数据统计申报、复核和补贴资金落实为主。

缺少对下属各学校的后续资金执行、政策兑现情况的跟踪；缺少对受补家庭的信息跟踪和意见反馈。

3、须考虑提高保护受补家庭信息意识

项目实施中涉及许多学生家庭重要信息，在收集、审核、批复过程中，未设置相关流程保护受补家庭隐私内容，考虑受补学生情感和利益。

不排除有部分学生认为“免费午餐”会导致同学偏见和歧视，放弃享受政府惠民补助。

◆正文

一、项目概况

（一）项目立项程序和依据

本项目属于履行市级政策，由闵行区教育局申请，经区财政局审核批准后设立专项资金，并于2012年9月起正式实施。

2014年项目预算经过了预算前评价立项申请程序，并取得区财政相关的预算批复文件，需落实的政策共两项：

1、对在闵行区义务教育阶段公办学校（本项目包含的是区直管学校）就读的本市户籍农村家庭（父母一方为农业户口即可）学生、城市低保家庭学生，提供免费营养午餐；2、对在上述学校内就读的城乡低保家庭学生给予课外活动费补助。

项目根据《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》（国办发〔2011〕54号）、《上海市人民政府办公厅关于本市实施义务教育学生营养改善计划的意见》（沪府办发〔2012〕47号）、《财政部教育部关于印发<农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理暂行办法>的通知》（财教〔2012〕231号），文件中关于实施上海市义务教育学生营养改善计划的要求而立项，并根据市教委、市财政局联合制定的《上海市义务教育学生营养改善计划实施办法》（沪教委财〔2012〕123号）文件执行。

根据沪教委财〔2008〕5号《上海市教育委员会关于重申本市中小学教育收费标准及相关工作要求的通知》、区教育局、区民政局制定的《关于做好义务教育阶段各类经济困难学生帮困助学工作的方案》对城乡低保家庭学生实行课外活动费的补助。

（二）项目设立目的和绩效目标设定情况

1、项目设立目的

项目设立的主要目的是为推进区域教育的均衡发展，实现教育公平。

同时，通过加大教育投入，促进教育财政改革，关注弱势群体，推进教育公平，办让区域居民满意的教育。

项目自2012年9月起实施，经过两年的操作，使农村家庭免费营养午餐政策家喻户晓，深得人心，为每一位青少年学生的身心健康发展创造良好的成长条件和社会环境，学校将帮困助学工作纳入德育教育体系，常抓不懈，更多地关注家庭经济困难学生的思想、学习和生活，使闵行区教育的生态环境更加稳定、更加和谐。

2、项目绩效目标

（1）总体目标

本项目属于政策兑现，总体目标是对符合政策范围的困难家庭学生实施补助，包括①免费营养午餐②课外活动补助，受助家庭满意度不低于90%。

（2）2014年度绩效指标设定和跟踪选择

根据绩效评价目标管理要求，在立项申报时已初步确立了项目目标和绩效指标，本次跟踪评价期间对目标内容作了进一步细化和调整，同时根据区财政下达的跟踪指标范围和时间节点要求，设立了跟踪期目标值。

调整后的绩效指标明细、跟踪范围和跟踪期内计划目标情况如下：

指标分类

绩效指标名称

指标解释及计算方式

绩效目标值（年度）

标杆依据

采集数据来源

跟踪选择

跟踪期目标值

投入目标

资金到位率

考察资金到位情况。

100%

管理要求

财务记录

√

100%

管理目标

资金执行率

考察资金执行情况。

计算方式：

实际支出/预算总额*100%

100%

管理要求

财务记录

√

50%

专款专用率

考察资金使用合规性。

100%

管理要求

财务记录

√

100%

产出目标

应补实补率

考察本期通过审核的应补人员补贴是否执行，包括①营养午餐补贴政策；②课外活动补贴政策。

计算：

实补人数/应补人数*100%

100%

计划目标

补贴登记记录/补贴发放记录

√

100%

政策覆盖率

考察政策受补对象范围的覆盖情况，考察政策执行力，区内所有学校是否都覆盖。

①营养午餐补贴政策；②课外活动补贴政策。

计算：

覆盖学校数/学校总数*100%

100%

政策规定

补贴登记记录

√

100%

补贴发放及时性

考察补贴发放是否及时有效，与政策规定相符。

计算：

符合标准的支出总额/实际支出总额*100%

100%

政策规定/管理要求

区财政经费使用统计

√

100%

效果目标

政策知晓率

考察政策的公开性，学生、家长、教师对政策的知晓程度。

计算：

问卷调查

99%

管理要求

受助家庭抽样问卷调查

100%

补贴有效性（对受助家庭帮助程度）

考察补贴的帮困作用是否实现，对经济困难家庭是否起到了帮助。

计算：

问卷调查（统计改善比）

90%

管理要求

受助家庭抽样问卷调查

90%

受补家庭满意率

考察受补家庭对政策的综合满意率（含：

满意和基本满意）。

计算：

问卷调查

90%

管理要求

受助家庭抽样问卷调查

90%

（三）项目组织管理情况

项目自2012年9月实施以来，不断改进，目前已建立了较为固定的组织机构，配备了相应的对口工作人员，并形成了较有效的制度、措施，以保障项目开展。

1、组织分工

本年度项目主要实施内容为落实2项补贴政策的发放，由闵行区教育局与各义务教育阶段公办学校（区直管）公共实施。

（1）闵行区教育局方面：

是项目预算单位和主管部门，负责统筹协调、预算管理、补贴审核和发放管理。

其中，普教一科负责对所属学校上报的相关证明材料和汇总表进行复核；计财科负责监督各学校资金申请及划拨使用。

（2）区直管的公办学校：

负责本校补贴学生的统计和申报工作，包括对学生提交的申报资料进行初步审核、统计校内申报数据并向区教育局进行补贴汇总申报、对受助学生落实补贴对应事项。

2、制度建设

项目实施过程中，区教育局严格执行市教委相关制度和文件要求，具体包括：

Ø沪教委财（2012）123号《上海市教育委员会上海市财政局关于印发《上海市义务教育学生营养改善计划实施办法》的通知》；

Ø沪教委财〔2008〕5号《上海市教育委员会关于重申本市中小学教育收费标准及相关工作要求的通知》；

Ø区教育局、区民政局制定的《关于做好义务教育阶段各类经济困难学生帮困助学工作的方案》

Ø《闵行区教育局专项资金管理暂行办法》

3、实施范围

政策覆盖范围是闵行区义务教育阶段的公办学校，本项目实施范围是指区直管的公办学校，双管学校不在此项目资金实施范围内。

政策补助的对象是就读于上述学校的本市户籍农村家庭（父母一方为农业户口即可）学生和城市低保家庭学生。

本市户籍农村家庭学生是指：

1、学生为本市农业户口，无论父母是否为农业户口都可享受免费营养午餐；2、学生为本市非农业户口，父母一方为本市或外省市农业户口即可享受免费营养午餐；3、学生为本市非农业户口，父母死亡或没有监护能力的，监护人为本市或外省市农业户口即可享受免费营养午餐；4、学生为本市非农业户口，父母离异的，生父母一方为本市或外省市农业户口即可享受免费营养午餐；5、学生为本市非农业户口，父母离异再婚的，监护人为本市或外省市农业户口的即可享受免费营养午餐。

城市低保家庭学生（含特殊困难家庭学生）：

能够每学期初向学校提供户籍所在地街道（乡镇）社会救助事务管理所出具的帮困助学券原件。

4、实施方式

补助政策按学期进行实施，实施流程可概括为4个阶段，政策启动宣传、学校审核申报、区教育局复核、经费下达。

具体操作方式如下：

第一阶段（2月和9月初）：

政策启动宣传阶段。

根据市教委文件要求，闵行区教育局向各义务教育阶段公办学校下发营养午餐及课外活动实践费减免工作的申报通知。

要求学校按照《上海市义务教育学生营养改善计划实施办法》加强此项工作的领导，实行校长负责制，成立领导小组，安排专人负责，确保工作落到实处；学校下发家长告知书和申请表，做好宣传工作，使补助政策家喻户晓，深入人心。

第二阶段（2月和9月中旬）：

学校审核申报阶段。

开学一周内，学生填写申请表，农村家庭学生提供户口性质证明材料原件和复印件，低保家庭学生提供助学券原价，交学校领导小组审核。

学校筛查、核实、登记、汇总。

学校按照公开、公平、公正的原则，对学生提交的证明材料，组织由校领导、班主任、学生代表组成的评审小组进行审核汇总，加强学生的学籍管理，认真筛查学生信息、严格把关，确保真实可靠。

第三阶段（2月和9月底前）：

区级复核、汇总阶段。

学校将申报材料汇总表一式三份、农村家庭学生证明材料复印件、低保家庭学生助学券原件交教育局职能科室进行复核，教育局计财科和普教一科组织人员复核并统计，在学校汇总表上盖章确认后，将农村家庭学生证明材料复印件和汇总表一份退回学校留存。

助学券原件由计财科统一汇总上报。

数据上报区财政。

由普教一科专人负责将全区的农村家庭和低保家庭学生的申报数据进行汇总，根据各学校实际午餐标准，按照每月22天，每学年9个月计算，测算农村家庭学生每学期午餐补助总金额；低保家庭学生除午餐费和农村家庭学生测算方法相同，此外免除每学期每人100元实践活动费。

数据汇总后经分管领导审核提交区财政部门审批。

第四阶段（3月和10月）：

经费下拨阶段。

开学后次月，区财政经审核将各学校学期专项资金拨款到学校。

因学校差异较大，部分起始年级学生材料审核有过程，绝大部分学校农村家庭学生的午餐费于开学初直接免除，部分学校采用先交后退的方式进行。

（四）项目资金情况

1、经费来源

本项目经费全部由区财政负担。

2、支付标准

免费营养午餐补助标准在市物价局核定的中小学生午餐收费标准范围内，根据学校午餐供应的实际价格，给予全额补助。

按照全年9个月，每月22天的标准计算执行，根据市教委的收费规定，学校每日午餐单价在8-12元之间。

课外活动时间费补助标准为每人每学期100元。

3、拨付方式

区财政直拨，即由区教育局汇总各学校数据后上报区财政，经审核后由区财政直拨款项至各学校。

4、近三年项目预算及执行情况

2011-2013年度项目资金预算及执行情况如下：

（单位：

万元）

序号

所属年份

年初预算批复金额

年度预算调整数

调整后年终预算金额

实际支出数

执行率（%）

1

2011

180.44

-43.84

136.60

136.60

100.00%

2

2012

180.44

104.45

284.89

284.89

100.00%

3

2013

449.93

219.84

669.77

669.77

100.00%

项目历年预算调整较大，主要原因是学校对农业户籍学生的认定有一定难度。

政策规定学生户籍与父母一方的户籍关系、监护人户籍认定等需要必不可少的佐证材料，尤其是父母一方为外省市户籍认定难度更大，部分省市户口簿上没有明确表明“农业户口”字样，表述不统一，让学校审核小组很难认定。

而每学期申报审核时间有限，因资料不齐错过申报期的学生就会出现跨学期、跨年后补情况。

尤其是项目实施的前两年，政策知晓率不高，类似的学生量较大，对预算估计和执行造成很大的影响，年度预算调整较大。

5、2014年度项目预算及执行情况

2014年度项目资金预算总额为800万元，2014年1月1日至2014年8月31日实际支出369.24万元，预算执行率为46.15%，与项目执行进度基本一致。

（五）项目实施情况

根据项目实施流程和年度工作计划，跟踪期内已完成了上半年的补贴申报和发放工作。

政策实施范围内的44个区直管公办学校已全部覆盖，受助的农村家庭学生有3386名、低保家庭学生有597名。

二、项目完成情况及偏差分析

（一）投入类指标完成情况及偏差分析

投入类指标共设置了2个指标，各指标完成情况如下：

指标类型

指标名称

指标细化

完成情况

好

较好

一般

差

A投入

A1项目立项

A11项目立项规范性

√

A12绩效目标质量

√

A2资金落实

A21预算执行准确率

√

分析说明：

1、项目立项方面

本项目立项规范，审批程序完整。

本项目为履行市级政策，由相应的市级政策文件为执行依据，内容明确针对性强。

2014年度项目预算申报和审核程序符合闵行区财政预算管理流程，并取得了相应的预算批复，作为项目实施依据。

项目绩效目标质量较好。

立项申报时已初步制定了年度目标，在本次跟踪自评过程中又进一步作了补充和完善（详见正文

（二）项目绩效目标设立情况）。

不足之处是现有指标以考察教育局方面工作为主，针对学校的政策兑现情况指标比较欠缺。

2、资金落实方面

预算执行准确率较好。

2014年度项目预算支出总额为800万元，实际支出369.24万元，预算执行率为46.15%，资金使用与项目执行进度相符。

项目资金分2次拨付，按学期进行人数核定和补助，跟踪期内2014学年第一学期结束，故资金落实对象为第一学期申报核定人次。

此外，根据2014下半年学校初步统计的补贴学生数量测算（按计划下半年资格审核工作将于10月中旬完成），2014学年增加新开学校后区直管公办义务教育学校数为45所，下半年项目资金需求约410.73万元，其中营养午餐404.99万元、课外活动费5.74万元。

若预算不调整，年度预算资金支出总额为779.97万元，年度预算执行率约为97.50%（779.97/800）。

测算数据如下：

序号

对应政策

2014下半年申报人数

补贴金额测算万（万元）

农村家庭

低保家庭

合计

1

营养午餐

3495

574

4069

404.99

2

课外活动

574

574

5.74

汇总

410.73

（二）过程类指标完成情况及偏差分析

过程类指标共设置了2个二级指标，各指标完成情况如下：

指标类型

指标名称

指标细化

完成情况

好

较好

一般

差

B过程

B1业务管理

B11工作计划完整性

√

B12工作计划执行准确性

√

B13项目管理制度建立与执行

√

B2财务管理

B21财务管理制度建立与执行

√

分析说明：

1、业务管理方面

工作计划完整且执行准确。

跟踪期内，项目的阶段性目标全部完成，各项工作内容均已建立了相应的工作流程，区教育局根据各学校汇总的应补助学生数量安排了年度预算，公开公平公正的完成了补贴对象的初审、复审工作，并根据国库集中支付相关规定及时进行了资金拨付。

2、项目制度建设和执行方面

制度方式目前主要是按照市级文件内容和规定执行，执行情况良好。

不足之处是现有管理仍以教育局内部管理为主，集中在如何保质保量的做好申报数据复核和补贴资金及时落实到学校，而对下属各学校的后续资金执行、政策兑现情况的跟踪管理比较欠缺，尚未形成长效的监督反馈机制。

（三）产出类指标完成情况、偏差分析及全年预测

产出类项目共设置了3个绩效指标，各指标完成情况和绩效值如下：

指标类型

指标名称

子项目名称

年度目标值

阶段目标值

（1-8月）

实际产出数

（1-8月）

阶段目标完成率

目标全部完成可能性

C产出

应补实补率

营养午餐

100%

100%

100%

100%

能够完成

课外活动

100%

100%

100%

100%

能够完成

政策覆盖率

营养午餐

100%

100%

100%

100%

能够完成

课外活动

100%

100%

100%

100%

能够完成

补贴发放及时性

营养午餐

100%

100%

100%

100%

能够完成

课外活动

100%

100%

100%

100%

能够完成

分析说明：

1、应付实补率

经统计，本年度第一学期已申报并符合补助标准的农村家庭学生数有3386名，低保家庭学生数有597名，已全部给予了相应的政策补助，应补实补率为100%。

明细汇总如下：

序号

对应政策

覆盖学校数

应补学生数（人）

应补金额（元）

实际执行率（%）

农村家庭

低保家庭

合计

补贴人数执行率

补贴额执行率

1

营养午餐

44

3386

597

3983

3,632,656.50

100%

100%

2

课外活动

43

597

597

59,700.00

100%

100%

汇总

3,692,356.50

由于区教育局及下属学校历年来均严格按照制度规定执行审查、复核和补助发放程序，下半年应补实补率仍然可以100%完成。

2、政策覆盖率

政策覆盖范围是闵行区义务教育阶段的公办学校，本项目实施范围是区直管的公办学校，经过统计2014年上半年属于上述范围的学校共44所，实施过程中已全部覆盖，实施范围的覆盖率为100%，年度目标已实现。

3、补助发放及时性

区教育局方面已按照项目计划的时间节点，于开学第二个月将上半年补助资金落实到各申报学校，补贴发放及时性良好。

同时，各学校于9月末已基本完成了下学期的补助资金统计工作，预计10月会安排资金拨付。

需要说明的是，由于学校对农业户籍学生的认定有难度，审核时间较长，存在补贴后补发放情况。

而区教育局方面只能保证已审核通过的学生当期及时发放补助，对于学生自身原因错过申报时间的，绝大部分学校于学期初直接免除，部分学校则采用先交后退的方式，但相应的补贴无法及时发到学校。

三、跟踪结果判定

经本单位自评，本项目判定结果为运行基本正常。

四、主要存在问题和改进措施

（一）存在问题

1、项目历年预算调整较多，补贴资金存在后补情况，会影响政策履行及时性

预算在历年执行过程中均出现较大的调整情况，部分学生的补助资金通过后补形式发放，从政策履行角度来讲及时性不够。

主要原因是对农业户籍的认定有难度，审核时间较长，错过申报期的学生就会出现跨学期、跨年后补情况。

尤其是项目实施的前两年，因政策知晓率不高，类似的学生量较大，对预算估计和执行造成很大的影响，年度预算调整较大。

2、对学校跟踪管理比较缺乏，项目尚未形成长效的监督反馈机制

现有的项目管理以政策实施流程管理和教育局内部管理为主，集中在如何保质保量的做好学生数据统计申报、复核和补贴资金落实为主。

缺少对下属各学校的后续资金执行、政策兑现情况的跟踪；缺少对受补家庭的信息跟踪和意见反馈。

3、须考虑提高保护受补家庭信息意识

项目实施中涉及许多学生家庭重要信息，在收集、审核、批复过程中，未设置相关流程保护受补家庭隐私内容，考虑受补学生情感和利益。

不排除有部分学生认为“免费午餐”会导致同学偏见和歧视，放弃享受政府惠民补助。

（二）改进措施

1、加强政策宣传，提前做好政策辅导和咨询，提高政策履行时效

进一步加强政策宣传，尤其是针对新生，学校在开学前应做好预告知工作，对符合条件的学生、家长及时开展政策辅导和咨询工作，指导家长及时办理相关材料，方便学校审核小组开展认定工作。

另外，由于在开学后的第一周内收集资料完成统计，会因为时间仓促造成遗漏和偏差，可以考虑适当延长收集审核时间。

对符合条件但有特殊原因被遗漏的学生或补贴申报不及时的学生，应通过区教育局建立的补申报流程实施，并在同一年度内完成补申报手续，避免资金跨年，影响预算资金的执行。

对于区教育局设立的咨询热线，为家长排疑解惑的同时，反馈学校后应当加强记录。

不断提高家长的重视度，尽量减少补贴后补情况的发生，使得政策落实更加及时有效。

2、加强项目统筹管理，建立对学校和受补家庭的跟踪反馈机制

（1）建立与学校方面的信息反馈和监督机制，要求学校定期总结并上报有关政策履行情况信息，包括资金实际使用情况、课外活动开展情况等。

区教育局对学校资金使用情况进行监督管理，通过抽查的方式，检查学校有无截留资金、不履行义务或直接将资金补贴给学生等违规情况。

（2）定期对受补家庭开展满意调查，特别是针对学校起始年级新申报学生家庭的满意率调查，及时了解政策履行情况和困难家庭的需求，真正做到关注弱势群体，推进教育公平，办让区域居民满意的教育。

3、加强项目管理意识，切实保护受补学生家庭隐私

在项目实施中，提高意识，保护“弱势群体”隐私和信息。

让学生真正受益于“营养