物业管理会计账务处理.docx

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物业管理会计账务处理

物业管理会计账务处理

　　一、所设相关会计科目

1、资产类科目：

现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程

　　2、负债类科目：

应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款

　　3、所有者权益类科目：

实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积

　　4、成本类科目：

无

　　5、损益类科目：

主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整

　　二、相关账务处理（仅供参考）：

　　1、存现

　　借：

银行存款（明细科目为银行所在名称）

　　贷：

现金

　　2、提现

　　借：

现金

　　贷：

银行存款

　　3、预交地税款

　　借：

应交税金营业税

　　城建税

　　其他应交款教育费附加

　　水利基金

　　贷:

银行存款

　　4、地税养老金误收退税

　　借：

银行存款

　　贷：

其他应交款养老保险基金

　　5、代付上月员工小灵通话费

　　借：

其他应收款员工电话费

　　贷：

银行存款

　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

　　借：

银行存款

　　贷：

预收账款基站电费

　　7、电信公司电费计入

　　借：

预收账款电费

　　贷：

管理费用电费

　　8、转存单位定期存款一份

　　借：

其他货币资金定期存款

　　贷：

银行存款

　　9、付上月份税款

　　借：

应交税金营业税

　　城建税

　　其他应交款教育费附加

　　水利基金

　　养老保险基金

　　贷：

银行存款

　　10、付上月份电话费

　　借：

管理费用电话费

　　贷：

银行存款

　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、

　　绿化、商铺、消防、生活用水等）

　　借：

管理费用水费（办公……）

　　预收账款业主二次供水（生活用水）

　　贷：

银行存款

　　12、付上月中旬及本月中旬电费

　　借：

管理费用电费

　　预收账款业主二次供水能耗

　　业主电梯能耗

　　贷：

银行存款

　　13、收电信线路改造劳务费

　　借：

现金

　　贷：

其他业务收入维修收入

　　14、付万用表检测费用及购润滑油

　　借：

管理费用维修费

　　低值易耗品维修用具

　　贷：

现金

　　15、购书刊、洗发水（发放员工）

　　借：

其他应付款工会经费

　　贷：

现金

　　16、收商铺水电费

　　借：

现金

　　贷：

其他应收款商铺电费/水费

　　17、发放上月管理员工工资

　　借：

应付工资

　　贷：

现金

　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交

　　养老保险人数，故作总公司支付）

　　借：

其他应收款总公司

　　房开公司（代付搬运工工资）

　　贷：

现金

　　19、购军靴、环卫服装

　　借：

其他应收款员工服装费

　　贷：

现金

　　20、支付上月垃圾装车费

　　借：

其他业务支出装修垃圾清运费

　　贷：

现金/银行存款

　　21、付维修电机费及购买灯光等费用

　　借：

管理费用维修费

　　低值易耗品维修用具

　　贷：

现金

　　22、购置保洁、维修用配件

　　借：

低值易耗品保洁用具

　　维修用具

　　贷：

现金

　　23、收员工上月小灵通话费

　　借：

现金

　　贷：

其他应收款员工电话费

　　24、收商铺管理押金

　　借：

现金

　　贷：

其他应付款商铺押金

　　25、退业主装修保证金

　　借：

其他应付款业主装修保证金

　　贷：

现金

　　26、中队活动开支

　　借：

其他应付款工分经费

　　贷：

现金

　　27、付马匹治疗费及购马饲料款

　　借：

管理费用治安费

　　贷：

现金

　　28、付购菜款柴油大米及食油款

　　借：

应付福利费伙食费

　　贷：

现金

　　29、收物管费等

　　借：

现金/银行存款

　　贷：

预收账款业主物管费

　　业主电梯能耗费

　　业主二次供水

　　业主停车综合服务费

　　业主垃圾清运费

　　其他应付款业主装修保证金

　　30、代房开公司代购垃圾袋

　　借：

其他应收款房开公司名称

　　贷：

现金

　　31、罚款收入

　　借：

现金

　　贷：

营业外收入赔款

　　32、食堂购洗洁精及饭盒等

　　借：

低值易耗品厨房用品

　　贷：

现金

　　33、食堂购液化气及煤气罐一只

　　借：

应付福利费

　　低值易耗品煤气罐

　　贷：

现金

　　34、购发票办公用品、报销车费等

　　借：

管理费用办公费

　　差旅费

　　贷：

现金

　　35、付生活垃圾费

　　借：

管理费用保洁费

　　贷：

现金

　　36、领用低值易耗品

　　借：

管理费用低值易耗品摊销

　　贷：

低值易耗品维修用具

　　保洁用具

　　厨房用具

　　37、商铺电费计入

　　借：

其他应收款商铺电费

　　贷：

管理费用电费

　　38、开办费用的摊销

　　借：

管理费用开办费摊销

　　贷：

长期待摊费用开办费

　　39、计提折旧

　　借：

管理费用折旧费

　　贷：

累计折旧

　　40、计提本月工资

　　借：

管理费用工资

　　贷：

应付工资

　　41、计提各项经费

　　借：

管理费用福利费

　　工会经费

　　教育经费

　　贷：

应付福利费

　　其他应付款工会

　　教育部

　　42、空置房应收物管费

　　借：

其他应收款房开公司

　　贷：

主营业务收入

　　43、结转本月收入

　　借：

预收账款业主物管费

　　业主车位物管费

　　房开公司

　　商铺物管费

　　商铺租金

　　贷：

主营业务收入

　　其他业务收入

　　44、结转开工装修垃圾费

　　借：

预收账款业主垃圾清运费

　　贷：

其他业务收入垃圾清运费

　　45、计提本月税金及附加

　　借：

主营业务税金及附加

　　其他业务支出

　　管理费用

　　贷：

应交税金营业税

　　城建税

　　其他应交款教育费附加

　　水利基金

　　46、计提本月养老保险

　　借：

管理费用养老金

　　贷：

其他应交款养老基金

　　47、结转益类账户

　　借：

主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：

本年利润

　　48、结转损类账户

　　借：

本年利润

　　贷：

管理费用

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：

　　支付给自来水公司或供电局时：

　　借：

代收款项

　　贷：

银行存款

　　向业主收回时

　　借：

银行存款

　　贷：

代收款项

　　物业管理公司,定期收取的物业管理费.

　　收到时:

借:

现金

　　贷:

预收帐款

　　当月结转收入,

　　借:

预收帐款

　　贷:

主营业务收入

　　同时交纳营业税

　　借:

主营业务税金及附加

　　贷:

应交税金-营业税

　　-城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　结转成本

　　实际发生时

　　借：

物业管理成本-小区

　　贷：

现金

　　借：

主营业务成本-物业管理成本-小区

　　货：

物业管理成本-小区

　　结转利润

　　借:

本年利润

　　贷:

主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　借:

主营业物收入

　　贷:

本年利润

　　借:

本年利润

　　贷:

财务费（支出）

　　管理费

　　收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款

　　物业管理企业应付工资和应付福利费的核算

（一）应付工资的核算

　　应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。

企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。

“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。

月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。

　　[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费万元，实发工资42万元。

账务处理如下：

（1）向银行提取现金

　　借：

现金420000

　　贷：

银行存款420000

（2）发放现金

　　借：

应付工资420000

　　贷：

现金420000

　　（3）代扣款项

　　借：

应付工资42000

　　贷：

其他应收款职工房租40000

　　代垫医药费2000

　　[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为万元，医务人员工资为万元。

账务处理如下：

　　借：

营业费用420000

　　管理费用40400

　　应付福利费1600

　　贷：

应付工资462000

（二）应付福利费的核算

　　应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。

物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。

从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。

从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取。

职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

　　从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。

提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：

从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。

期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

　　【例3】以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下（医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取）：

　　借：

营业费用58800

　　管理费用5880

　　贷：

应付福利费64680