会计基础案例分析题.docx
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会计基础案例分析题.docx
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会计基础案例分析题
1、公司2011年12月发生下列经济业务:
编制相关会计分录
1-1、3日,销售产品一批。
开出增值税专用发票价款100000元,税金17000元。
代购货方垫付运输费2000元。
款未收
1-2、16日,用银行存款缴纳上月税收滞纳金及罚款500
1-3、20日,销售甲材料10000元,增值税税金1700元,收到银行本票一张
1-4、结转本月销售产品产品成本7000元
1-5、31日,计提坏账准备300元
2、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易或事项:
2-1、7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用权的双方协议为19280000(为该商标使用权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元
2-2、7月2日,从丙公司购入N材料,增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元,增值税127160元,均以转账支票支付。
N材料于当天验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。
2-3、7月9日,以转账支票支付丁公司广告费60100元
2-4、7月9日,采用电汇结算方式,向某小学捐款款项为736000元
2-5、7月31日,计提行政管理部门E运输设备折旧,E设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为581000,经残值率4%,总工作量10万公里,E设备本月行驶3000公里。
3、甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:
要求:
根据资料,逐笔编制甲公司的会计分录
3-1、现金盘盈459元,原因待查
3-2、现金盘盈原因没法查明,报经有关部门批准后进行会计处理
3-3、盘亏设备一台,原价49400元,已计提折旧39520元,原因待查
3-4、该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元,其余损失甲公司承担,报经有关部门批准后进行会计处理
3-5、无法支付的应付账款3500元,报经有关部门批准后进行会计处理
4、编制下述业务的相关会计分录
4-1、12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台,价款45000元,增值税7650,运费350,用银行存款支付。
4-2、12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件,单价20元,增值税税率17%。
4-3、31日经批准,将11月发生的材料盘亏6000元予以转账,其中应向负责人王某索赔20%,其余部分列入管理费用。
4-4、现金支付厂部固定资产修理费500元
4-5、银行存款支付车间固定资产修理费用800元。
5、某企业本月主营业务收入为1500000元,其他业务收入为15000元,营业外收入100000元,投资损失为60000元,主营业务成本为750000元,其他业务成本为10000元,营业税金及附加为30000元,营业外支出为80000元,管理费用为40000元,销售费用为30000元,财务费用为15000元,所得税费用为150000元
5-1、下列各项中,不影响企业营业利润的有(B)
A、营业外收入B、营业外支出C、投资收益D、资产减值损失
5-2、下列各项中,影响企业利润总额的有(BCD)
A、所得税费用B、营业外支出C、投资收益D、公允价值变动损益
5-3、该企业本月营业利润为()元
A、450000B、580000C、600000D、710000
5-4、该企业本月利润总额为()元
A、450000B、580000C、600000D、710000
5-5、该企业本月净利润为()元
A、450000B、580000C、600000D、710000
6、某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元,其所属明细账户中贷方余额20000元
“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元,贷方余额5000元
“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元,贷方余额120000元
“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元,贷方余额10000元
“坏账准备”账户余额为0
6-1、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额,应在资产负债表()项目中反映
A、预付账款B、预收账款C、应收账款D、应付账款
6-2、年末资产负债表中应收账款项目的金额为()元
A、53000B、30000C、50000D、63000
6-3、年末资产负债表中预收款项项目的金额为()元
A、53000B、30000C、50000D、63000
6-4、年末资产负债表中应付账款的金额为()元
A、63000B、125000C、70000D、75000
6-5、年末资产负债表中预付款项项目的金额为()元
A、37000B、125000C、13000D、63000
7、某企业1月份发生下列经济业务(不考虑相关税费)
7-1、本月销售费用7000元,将于本季度末支付
7-2、销售产品一批,计货款20000元,当即收到15000元存入银行,其余货款暂欠
7-3、以银行存款预付1-6月份固定资产租金6000元
7-4、收到上月份的应收货款9000元,存入开户银行
7-5、收到购货单位预付的购货款8000元,存入开户银行,下月交货
7-6、以库存现金支付管理部门办公用品费150元
7-7、本月用电150000度,每度电0.8元,计120000元,以银行存款支付100000元,其余款暂欠
根据本题资料完成下列问题:
(1)按收付实现制计算,该企业1月份的收入不应该为()元
A、20000B、32000C、106150D、128150
(2)按收付实现制计算,该企业1月份的费用为()元
A、20000B、32000C、106150D、128150
(3)按权责发生制计算,该1月份的收入不应该为()元
A、20000B、32000C、106150D、128150
(4)按权责发生制计算,该企业1月份的费用为()元
A、20000B、32000C、106150D、128150
(5)业务
(2)应该编制的记账凭证有()
A、付款凭证B、收款凭证C、转账凭证D、原始凭证
8、某企业某月末有关账户余额资料如下:
其中:
“应收账款”明细账户金额:
A公司借方余额81900;B公司贷方余额25300;C公司贷方余额3200;
“应付账款”明细账户金额:
D公司贷方余额102000;E公司借方余额37200
现金借方余额900,银行存款借方余额50000.其他货币资金借方余额20000
要求:
根据上述资料。
计算资产负债表中的
8-1应收账款()元
8-2预收账款()元
8-3应付账款()元
8-4预付账款()元
8-5货币资金()元
9、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品。
增值税税率为17%,该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司2008年10余额发生以下经济业务
(1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行
(2)销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回
(3)预收B产品货款20000元存入银行
(4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元
(5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17%。
款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元
(6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元,则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为:
9-1、营业收入()元
9-2、营业成本()元
9-3、营业利润()元
9-4、利润总额()元
9-5、净利润()元
10、新达公司拟出售一座建筑物,有关业务如下
编制以下业务编制有关会计分录
10-1该建筑物原值3000000元,已经计提折旧折旧450000元,将建筑物净值转入固定资产清理
10-2以现金支付有关清理费用30000元
10-3出售价格为2800000元,已通过银行收回款项
10-4计提应交营业税140000元
10-5结转清理净损益
11、资料:
北京某公司2012年3余额上旬发生下列部分经济业务:
(1)5日财务科王明因业务需要到西安出差,经领导统一预借其差旅费,开出现金支票5000元
(2)11日财务科王明出差回来,报销差旅费4800元,经审核无误同意报销,同时退回现金200元
(3)假如,11日财务科王明出差回来,报销差旅费5100元,经审核无误同意报销,同时补付现金100元
11-1、王明预借差旅费时应填制一张付款凭证,涉及的会计科目应为()
A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、银行存款
11-2、王明报销差旅费4800元时,应填制一张转账凭证,涉及的会计科目应为()
A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、财务费用
11-3、王明报销差旅费4800元时还应填制一张收款凭证,涉及的会计科目应为()
A、财务费用B、其他应收款C、库存现金D、现金
11-4、王明报销差旅费5100元时应填制一张转账凭证涉及的会计科目应为()
A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D财务费
11-5、王明报销差旅费5100元时还应填制一张付款凭证,涉及的会计科目应为()
A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D、现金
12、书通公司年初的“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为20000元,当年实现净利润600000元,以净利润的10%提取法定盈余公积,以8%提取任意盈余公积,当年没有分配股利
12-1年末“利润分配——未分配利润”账户余额的金额
12-2提取法定盈余公积的金额
12-3提取任意盈余公积的金额
12-4编制提取法定盈余公积的会计分录
12-5编制提取任意盈余公积的会计分录
13、东方公司的固定资产清查中,发现以下异常:
(1)盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元,经批准转出
(2)发现账外设备一台,其市场价格为20000元,估计还有六成新
13-1、机器设备等固定资产采用的清查方法一般是()
A、技术推算法B、测量计算法C、逐一盘点法D、抽样盘点法
13-2、对盘亏的固定资产净损失经批准后不可以计入()账户的借方
A、制造费用B、生产成本C、营业外支出D、其他应付款
13-3、固定资产发生盘盈时的账务处理中不涉及的科目有()
A、待处理财产损益B、营业外收入C、以前年度损益调整D、
13-4、“待处理财产损益”科目未转销的借方余额表示()
A、等待处理的财产盘盈B、等待处理的财产盘亏
C、商待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数
D、尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数
13-5、盘亏设备经批准之后的账务处理为()
A、借:
营业外支出30000贷:
待处理财产损溢30000
B、借:
待处理财产损溢30000累计折旧50000待:
固定资产80000
C、借:
营业外支出30000贷:
固定资产30000
D、借:
管理费用30000贷:
待处理财产损溢30000
14、甲公司2011年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润贷方250万元,本年利润总额为650万元,适用的企业所得税税率为25%。
假定不存在纳税调整事项。
(2)按税后利润的10%提取法定盈余公积
(3)提取任意盈余公积50万元
(4)向投资者宣布分配现金股利150万元
根据本题资料完成下列问题
14-1甲公司2011年应确定的所得税费用为()万元
A、225B、87.5C、162.5D、165.5
14-2盈余公积在转增资本时,按规定保留的余额不应少于注册资本的()
A、20%B、10%C、25%D、30%
14-3、关于业务
(1)编制的会计分录正确的是()
A、借:
所得税费用162.5贷:
应交税费——应交所得税162.5
B、借:
本年利润162.5贷:
所得税费用162.5
C、借:
本年利润487.5贷:
利润分配——未分配利润481.5
D、借:
利润分配——未分配利润487.50贷:
本年利润487.5
14-4、下列关于提取盈余公积和现金股利的会计分录正确的是()
A、借:
利润分配——提取法定盈余公积48.75贷:
盈余公积——法定盈余公积48.75
B、借:
本年利润48.75贷:
盈余公积——提取法定盈余公积48.75
C、借:
利润分配——提取任意盈余公积50贷:
盈余公积——任意盈余公积50
D、借:
利润分配——应付现金股利150贷:
应付股利150
14-5、2011年末未分配利润为()
A、488.75B、238.75C、538.75D、638.75
15、公司基本生产车间同时生产ABC三种产品,当月该车间共生产完成A产品3500件,B产品2500件,C产品1500件,三种产品生产工时定额分别为A产品2小时。
B产品3小时,C产品5小时,当月共发生制造费用363000元。
假定月底没有在产品,要求在ABC三种产品中按工时分摊制造费用
产品名称
定量
工时定额
总工时
制造费用
分摊率
A产品
(1)
(2)
(3)
(4)
B产品
(5)
(6)
(7)
(8)
C产品
(9)
(10)
(11)
(12)
合计
(13)
(14)
(15)
16、X公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品,增值税税率为17%,该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费,该公司2008年10月发生以下经济业务
(1)销售A产品500件,单价80元,增值税税率17%,款项已存入银行
(2)销售B产品1000件,单价100元,增值税税率17%。
款项尚未收回
(3)预收B产品货款20000元存入银行
(4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元
(5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17%,款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元
(6)结转已销售的AB产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元,则X公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为:
16-1营业收入()元
16-2营业成本()元
16-3营业利润()元
16-4利润总额()元
16-5净利润()元
17、资料:
某企业6月份发生下列业务:
17-1销售产品一批,货款70000元,存入银行
17-2销售产品一批,货款30000元,尚未收到
17-3用银行存款12000元,预付下半年房屋租金
17-4收到购货单位预付货款15000元,存入银行
17-5以银行存款支付本月各项费用20000元
根据以上资料,分别按权责发生制和收付实现制填写下表
权责发生制
收付实现制
收入
(1)
(2)
费用
20000
(3)
利润
(4)
(5)
18、企业有职工300人,其中260人为直接参加生产的职工,40名为总部管理人员,发放自己生产的电饭煲为福利,成本价为650元,市场价为800元,适用的增值税为17%。
18-1编制确认应付职工薪酬分录
借:
生产成本243360
管理费用37400
贷:
应付职工薪酬280800=300*800*(1+17%)
18-2确认主营业务收入的编制分录
借:
应付职工薪酬280800
贷:
主营业务收入240000
应交税费——增值税(销项税)40800
18-3同时结转相应成本编制分录
借:
主营业务成本195000
贷:
库存商品195000
19、将短期借款50000元变更为长期借款
借:
短期借款50000贷:
长期借款50000
20、用银行存款支付税款滞纳金31000
借:
营业外支出31000贷:
银行存款31000
22、甲公司于10月1日销售商品,开出的增值税专用发票上注明售价为600000元,增值税税额为102000元,商品已经发出收到商业汇票一张,该批商品的成本为420000元
借:
应收票据702000
贷:
主营业务收入600000
应交税额——增值税(销项税)102000
借:
主营业务成本420000
贷:
库存商品420000
23、某企业为增值税一般纳税人,某日购买原材料1000元,增值税170元,对方垫付运费100元,材料已验收入库,款未付。
借:
原材料1100
应交税费——增值税(销项税)170
贷:
应付账款1270
24、企业受到某购货单位支付的违约金4500,存入银行
借:
银行存款4500
贷:
营业外收入4500
25、以现金支付职工医药费3120
借:
应付职工薪酬3120
贷:
库存现金3120
26、企业为一般纳税人,销售给A公司1000件产品,单价为100元,按17%计算应交增值税,同时以银行存款500元支付代垫运杂费,款项尚未收回
借:
应收账款——A公司117500
贷:
主营业务收入100000
应交税费——增值税(销)17000
银行存款500
27、甲公司为增值税一般纳税人。
,在乙公司采购材料一批取得增值税专用发票,货款为150000元,甲公司先预付货款的20%,收到货后,经查无误,用银行存款补齐不足的货款145500元,收到的发票货款为150000元,增值税为25500元。
27-1编制甲预付款的分录
借:
预付账款30000
贷:
银行存款30000
27-2编制收到原材料的分录
借:
原材料150000
应交税费——增值税(进项税)25500
贷:
预付账款175500
27-3编制补齐货款的分录
借:
预付账款145500
贷:
银行存款145500
28、2010年2月1日,企业的生产线,账面原值为1000000元,累计已提折旧350000元。
现在要扩大生产,需要半年时间,共发生相关费用550000元,全部用银行存款支付,改建后,预计可使用6年,可为企业回收1500000元,生产线已经交付使用。
28-1编制扩大生产支出费用的分录
借:
在建工程550000
贷:
银行存款55000
28-2将生产线转入扩建的分录
借:
在建工程650000
累计折旧350000
贷:
固定资产1000000
28-3编制生产线达到使用时的分录
借:
固定资产1200000
贷:
在建工程1200000
29、
30、
31、企业1月8日向宏远公司销售甲产品,商品售价200000元,增值税34000元,款项尚未收到,但符合收入确认条件,确认为收入,该商品的销售成本为150000元。
货款已经收到,但是2月8日该商品因质量不合格被退回,货款已经退回宏远公司
退回前:
借:
应收账款234000
贷:
主营业务收入200000
应交税费——增值税(销项税)34000
借:
主营业务成本150000
贷:
库存商品150000
收到货款
借:
银行存款234000
贷:
应收货款234000
退回后
借:
主营业务收入200000
应交税费——增值税(销项税)34000
贷:
银行存款234000
借:
库存商品150000
贷:
主营业务成本150000
32、甲股份有限公司于201X年1月开始筹建,直接申请了一般纳税人,采用实际成本法核算材料,201X年发生以下经济业务
(1)收到投资者投入款项2005000元,存入银行
借:
银行存款200500
贷:
股本200500
(2)筹建期间发生开办费11000元,以银行存款支付
借:
管理费用11000
贷:
银行存款
(3)购入不需要安装机器设备,增值税专用发票上注明价款169000元,税额28730元,款项已通过银行转账支付
借:
固定资产169000
应交税费——增值税(进项税)28730
贷:
银行存款197730
(4)一现金支票购买办公用品5000元,其中行政管理部门3000元,车间管理部门2000
借:
管理费用3000
制造费用2000
贷:
银行存款5000
33、大宏公司为增值税一般纳税人企业,采用实际成本法核算材料。
2010年4月发生如下经济业务:
(1)采购材料一批,增值税专用发票上注明价款16000元,税额2720元,材料已验收入库,款项尚未支付
借:
原材料16000
应交税费——增(进项税)2720
贷:
应付账款18720
(2)购买一台不需要安装的机器设备80000元。
增值税13600元。
取得增值税专用发票。
款项已通过银行存款支付
借:
固定资产80000
应交税费——增(进)13600
贷:
银行存款936000
(3)计提固资折旧28000元。
其中车间固资折旧16800元,管理部门固资折旧11200元
借:
制造费用168000
管理费用11200
贷:
累计折旧28000
(4)以银行存款支付车间固资修理费4500元
借:
管理费用4500
贷:
银行存款4500
(5)以银行存款支付业务招待费5700元
借:
管理费用5700
贷:
银行存款5700
34、甲公司2013年5月1日银行存款账户与短期借款账户余额分别为887000、439000
甲公司5月份发生下列经济业务:
(1)用银行存款偿还短期借款300000元
(2)用银行存款支付工资100000元
(3)用银行存款支付5000元购买原材料
(4)取得租金收入存入银行50000元
要求就算
(1)银行存款账户本月借方发生额合计为(50000)
(2)银行存款账户本月贷方发生额合计为(405000)
(3)银行存款账户本月月末余额为(532000)
(4)短期借款账户本月借方发生额合计为(300000)
(5)短期借款账户本月月末余额为(139000)
35、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人。
2010年发生下列交易与事项
(1)8月1日,接受乙公司投入的银行存款4013000元,甲股份有限公司本次增加的注册资本额为3910000元
借:
银行存款4013000
贷:
股本391000
资本公积103000
(2)8月2日,从丙公司购入Q材料16700件,单价18元,增值税专用发票列示Q材料货款金额为300600元,增值税51102元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法
借:
在途物资300600
应交税费——增(进)51102
贷:
应付账款351720
(3)7月3日,以库存现金支付Q材料装卸费200元
借:
在途物资200
贷:
库存现金200
(4)7月26日,Q材料运达并验收入库。
借:
原材料300800
贷:
在途物资300800
(5)7月29日,用转账支票偿还业务2所欠丙公司款项
借:
应付账款351720
贷:
银行存款351720
36、甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。
2010年7月发生下列交易与事项
(1)2日,从乙公司购入A材料B材料,企业A材料49000公斤,单价15元,B材料51000公斤,单价9元,增值税专用发票列示货款金额为1194000元。
增值税额为202980元。
款项尚未支付
(2)8日,用银行存款支付AB材料共同的采购费用18000元。
并以AB材料的采购数量为标准将其分配计入AB材料的成本
(3)10日,AB材料验收入库
(4)9月25日,销售B材料1000公斤并收到银行存款。
增值税专用发票列示销售货款金
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