精典经济法基础复习题4637.docx

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精典经济法基础复习题4637

精典经济法基础复习题

多选题

1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

2、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

多选题

3、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

5、以下说法正确的是（）。

A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失

B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用

C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息

D．税后现金流＝税前现金流-所得税

单选题

6、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是（）万元。

A．4400

B．4700

C．5600

D．7700

简答题

7、东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年，2007年发生如下业务：

（1）2007年实收资本比2006年增加4000万元。

（2）2007年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。

（3）2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2007年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

（4）2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2007年度电话费2000万元。

（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以体现。

（6）2007年1月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2006年租金收入380万元。

（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额2700万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费（取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费和职工教育经费（该电信企业有职工800人，当地政府规定；计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。

（城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%。

）

要求：

根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算2007年该企业应缴纳的印花税；

（2）计算2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税，

（3）计算2007年该企业应缴纳的房产税；

（4）计算2007年该企业应缴纳的营业税；

（5）计算2007年该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（6）计算2007年该企业应确认的企业所得税的应税收入；

（7）计算2007年该企业可以在税前扣除的工资费用和“三项经费”；

（8）计算2007年该企业可以在税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费；

（9）计算2007年该企业的应纳税所得额；

（10）计算2007年该企业应纳的企业所得税。

（所得税税率为25%）

单选题

8、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。

15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。

如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

A．60万元

B．75万元

C．80万元

D．100万元

多选题

9、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是（）。

A．消费税

B．营业税

C．关税

D．印花税

单选题

10、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

单选题

11、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。

月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。

A．管理费用

B．销售费用

C．财务费用

D．银行存款

多选题

12、我国目前采用的累进税率有（）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

单选题

13、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业共计应纳房产税（）。

A．0

B．8.4万元

C．9.96万元

D．84万元

单选题

14、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

单选题

15、

（二）

孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：

（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；

（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;

（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；

（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；

（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；

（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；

（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。

年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;

（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。

A．100

B．560

C．980

D．1100

单选题

16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让国有土地使用权的企业

D．将办公楼用于抵押的企业

单选题

17、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

单选题

18、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。

A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

单选题

19、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

简答题

20、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

（3）将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

（4）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。

（5）2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；

（2）计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；

（3）计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；

（4）计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；

（5）计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。

-----------------------------------------

1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

B

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

3-答案：

A,C,D

[解析]B选项将房屋产权出典的，承典人为纳税人。

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

C

暂无解析

6-答案：

B

[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。

7-答案：

（1）2007年该企业应缴纳的印花税

暂无解析

8-答案：

B

应补缴关税：

500×[1-15/（5×12）]×20%=75（万元）。

9-答案：

A,C

[解析]关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。

10-答案：

C

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

11-答案：

A

暂无解析

12-答案：

B,C

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

13-答案：

C

暂无解析

14-答案：

D

暂无解析

15-答案：

A

[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：

自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。

16-答案：

D

[解析]办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

17-答案：

C

[解析]房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

18-答案：

D

[解析]土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

19-答案：

A

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）

20-答案：

（1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（4000＋2000-4000×30％×50％-1600）×15％-125＝445（元）。

暂无解析