精典经济法基础练习题1858.docx

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精典经济法基础练习题1858

精典经济法基础练习题

单选题

1、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

单选题

2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

单选题

3、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。

甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A．2009年12月

B．2010年1月

C．2010年2月

D．2010年4月

简答题

4、张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：

（1）张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元；

（2）张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

（4）1月份购人某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。

6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证；

（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

要求：

按下列顺序回答问题：

1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

多选题

5、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是（）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%。

B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次

C．土地增值税实行四级超额累进税率：

30%、40%、50%、60%

D．自2008年11月1日起，对个人首次购买120平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%

E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次

多选题

6、依照房产税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A．对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据

单选题

7、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

单选题

8、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

单选题

9、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

简答题

12、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：

（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。

（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。

（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。

（属于主营业务收入）

（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。

（属于主营业务收入）

（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、

（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：

计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。

（8）用于职工宿舍建造支出500万元。

请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。

（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）。

单选题

13、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

下列情况应征收土地增值税的是

A．

B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

单选题

14、下列税种中，属于财产税的是（　）。

A．增值税

B．房产税

C．消费税

D．关税

简答题

15、某市房地产开发公司成立于2003年10月，准备开发两个项目。

2004年正式开盘销售，当年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。

其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

（3）高级公寓开发成本为建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：

管理费120万元（含业务招待费80万元）；销售费400万（其中含广告费350万，业务宣传费30万元）；公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；财务费用500万元（能按转让项目计算分摊）。

（5）建造同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000元/平方米；3号楼销售而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。

三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

要求：

计算该房地产企业2004年应纳企业所得税。

多选题

16、检验检疫证书的法律效力主要体现在以下哪几个方面（）

A．出入境货物通关重要凭证

B．议付货款的有效证件

C．明确责任的有效证件

D．办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

多选题

17、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

单选题

18、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为（）元。

A．4250

B．4725

C．8289.47

D．8358.26

单选题

19、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1211.58

B．1110.78

C．1201.78

D．1210.78

单选题

20、甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用

D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

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1-答案：

A

暂无解析

2-答案：

B

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

3-答案：

C

【解析】考查房产税纳税义务发生时间。

见教材164页。

4-答案：

财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000（元）

暂无解析

5-答案：

B,E

暂无解析

6-答案：

B,C

暂无解析

7-答案：

C

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

8-答案：

D

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

9-答案：

C

暂无解析

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A

[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4÷（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：

520×5‰=2.6（万元）＞4×60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。

12-答案：

（1）印花税：

暂无解析

13-答案：

C

解析：

本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。

A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。

B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。

C符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。

所以本题的正确答案为C。

14-答案：

B

本题考查税收的分类。

财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

所以答案是B。

15-答案：

（1）计税收入＝{2×3200＋l×3000＋0.5×[（2×3200＋1×3000）÷（2＋1）]}万元

暂无解析

16-答案：

A,B,C,D

[解析]检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：

（1）是出入境货物通关重要凭证；

（2）是海关征收和减免关税的有效凭证；（3）是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；（4）是议付货款的有效证件；（5）是明确责任的有效证件；（6）是办理验资的有效证明文件；（7）是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。

17-答案：

B,C

暂无解析

18-答案：

C

[解析]自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。

应纳消费税税额=150000×（1+5%）÷（1-5%）×5%=8289.47（元）

19-答案：

A

[解析]收入总额=5000×2=10000（万元）

20-答案：

D

[解析]选项A:

对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:

以房地产作价入股进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。