预算管理制度.docx
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预算管理制度
中电投贵州金元集团股份有限公司
规章制度发布通知
2009年第号
《中电投贵州金元集团股份有限公司预算管理制度》已经于2009年4月日通过,现予发布,自发布之日起施行。
总经理:
党委书记:
二ΟΟ九年四月日
规章制度控制表
制度名称
中电投贵州金元集团股份有限公司预算管理制度
制度编号
CPIJYYW—03—03
版本
签发日期
下次评估时间
起草人
部门审核
分管领导审核
签发人
是否修订
2009
2009.04
2010.04
否
此
次
修
订
的
主
要
内
容
本次为新制订
解释部门
中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部
实施
及完
善执
行人
中电投贵州金元集团股份有限公司财务资产部
备注
中电投贵州金元集团股份有限公司
预算管理制度
1目的
1.1加强金元集团公司预算管理,建立科学、有效的预算管理体系,防范经营风险,发挥资产最大效益,促进各类资金及费用合理配置,保障金元集团公司资产保值增值,实现金元集团公司资产经营责任目标。
2适用范围
2.1本制度适用金元集团公司本部、全资电厂和控股集团公司。
3总则
3.1本制度依据《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他相关制度。
3.2资金预算定义是:
资金流量预算,用于反映企业预算期内资金的流入、流出和结存情况,包括生产经营资金预算和基建资金预算。
3.3预算管理的基本任务是:
按照集团公司董事会确定的年度资产经营责任目标,明确集团公司内部各个环节的管理责任和权限,对集团公司经营活动进行控制、监督和分析,促进资源有效、合理利用,保证集团公司经营目标全面完成。
3.4预算管理的指导思想是:
构筑自下而上、自上而下、上下结合、高效有序的预算管理体系;围绕集团集团公司发展战略目标,结合年度资产经营责任目标,以经济效益和控制经营风险为重点,实现全面、全员、全额、全程预算管理。
制定涵盖生产、建设和经营各环节经济活动的预算;以预算控制指导集团公司经济运行活动,加强资金集中统一管理,优化资源合理配置和资本投向;强化预算考核机制,激励与约束并举,提高资产质量和盈利水平,促进集团公司可持续发展。
3.5预算管理包括预算编制、审批、下达、执行、控制、调整、分析、监督和考核等。
4预算管理组织
4.1集团公司预算管理组织机构为五级管理组织,即总经理或总经理办公会议、预算管理委员会、预算管理办公室、预算归口管理部门和预算责任单位。
4.2集团公司总经理或总经理办公会议是集团公司预算管理的决策机构,负责审批集团公司预算管理制度、预算方案,批准预算考核兑现方案等。
4.3集团公司预算管理委员会是集团公司实施预算管理的专门机构,对预算管理的决策机构负责。
其职责是审议集团公司预算管理制度与办法、年度预算方案与预算调整方案,协调解决集团公司预算编制与执行过程中出现的问题,组织预算执行情况的分析和检查,提出预算考核兑现建议等。
4.4集团公司预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构,设在财务部门。
其职责是建立和健全各单位预算管理制度,组织本单位预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修整、分析、控制、考核和报告等具体工作,向预算管理委员会提交预算报告草案,对预算执行实施财务监督等。
4.5金元集团公司各职能部门是预算管理的归口管理部门,按照职责分工具体负责本部门分管指标的预算编制、执行、分析和控制工作。
4.5.1财务部负责收入、电(热)价、税金、成本、财务费用、投资收益、营业外收支、利润、融资(非证券市场上)、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益少数股东权益和长期、短期投资、股权并购及集团公司利润分配方案等预算编制、执行、控制和分析,并以各职能部门的预算为基础编制整体预算。
4.5.2发展建设部负责基本建设(含小型基建)项目和前期费等预算编制、执行、控制和分析。
4.5.3生产营运部负责发(售)电量、供(售)热量、发电煤耗、供热煤耗、电力市场竞价电价等指标及天然煤(油、气)价、天然煤(油、气)热值、水耗、水价、点火助燃用油、排污费、非生产用能源等指标以及固定资产购置、大修、技改、维修、固定资产和流动资产等盘亏(盈)、毁损及报废等的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.4人事部负责工资总额、定员、各项工资性补贴及津贴、劳动保护费、福利费、工会经费、教育经费、外部劳务费、各项社会保障费和离休人员经费等的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.5办公室负责办公费、印刷费、差旅费、水电费、低值易耗品、会议费、招待费、运输费、修缮费、律师及诉讼费、房屋等租赁及物业管理费和警卫消防费等的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.6审计部是预算管理的监督部门,对预算管理工作实施审计监督。
4.6预算责任单位是预算的具体编制和执行单位,根据集团公司预算管理归口管理部门下达的预算指标,负责本单位的预算编制、执行、控制和分析。
集团公司预算管理组织
5预算管理的范围和内容
5.1集团公司实行全面预算管理。
集团公司各项经营活动的各个环节都应纳入预算管理范围,实施全员、全面、全额、全程、预算控制。
5.2集团公司年度预算,主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算和资产负债预算。
5.2.1损益性预算反映预算期内集团公司的利润目标及其构成要素及利润分配等情况,具体包括:
5.2.1.1主营业务收入预算;
5.2.1.2燃料成本费用预算;
5.2.1.3劳动资料及相关成本费用预算;
5.2.1.4营运成本费用预算;
5.2.1.5人力资源成本预算;
5.2.1.6管理费用及营业外支出预算;
5.2.1.7财务费用预算;
5.2.1.8其他收益预算;
5.2.1.9利润及利润分配预算表;
5.2.2资本性收支预算反映预算期内集团公司资本性资金的筹集和使用情况,具体包括:
5.2.2.1对外筹资预算;
5.2.2.2基本建设项目投资预算;
5.2.3.3技术改造(含科技进步和另购)项目投资预算;
5.2.3.4股权并购项目投资预算;
5.2.3.5资本性收支预算表;
5.2.3现金流量预算反映预算期内集团公司现金流入、流出情况,具体包括:
5.2.3.1经营活动产生的现金流入和流出预算;
5.2.3.2投资活动产生的现金流入和流出预算;
5.2.3.3筹资活动产生的现金流入和流出预算;
5.2.3.4现金流量预算表;
5.2.4资产负债预算反映预算期末集团公司资产、负债、所有者权益和少数股东权益的情况。
5.3集团公司年度各项预算的主要内容如下:
5.3.1主营业务收入预算,主要反映集团公司按计划售电(热)量和上网电价(热)价所确定的电力和热力销售收入。
主要包括发电量、售电量(含基数电量、电力市场电量、超发电量、省际交易电量和其他电量)、上网电价(含基数电价、电力市场电价、超发电价、省际交易电价和其他电价)、供热量、售热量和售热单价等。
5.3.2燃料成本费用预算,主要反映集团公司为发电和供热生产所耗用的燃料费用支出。
主要包括天然煤单价、天然煤热值、煤折标准煤单价、天然油单价、天然油热值、油折标准煤单价、天然气单价、天然气热值、气折标准煤单价、发电和供热生产所耗用天然煤量、天然油量、天然气量及天然煤、油、气折标准煤量等。
5.3.3劳动资料及相关成本费用预算,主要反映集团公司为维护固定资产、车辆、房屋、土地等各类劳动资料所发生的相关成本费用。
主要包括固定资产折旧、大修理费用、维修(材料)费用、财产保险费、车船保险费、车船使用税、养路费、房产税、无形资产摊销、土地使用税、土地使用费等支出。
5.3.4营运成本费用预算,主要反映集团公司为维持正常生产运行所发生的各项成本费用。
主要包括排污费(含灰水、化水、二氧化硫和氮氧化物等排污费)、废灰处理费、灰运输费、外购水费(含水资源费)、存货盘亏(盈)、毁损和报废、挖泥费、非生产用能源等支出。
5.3.5人力资源成本预算,主要反映集团公司根据国家有关政策及董事会决议,为员工支付的各项人力资源成本。
主要包括工资、奖金、各类津贴、福利费(含企业年金和疗休养费等)、工会经费、教育经费、各类社会保险费用(含基本和地方养老金、工伤保险、生育保险、医疗保险费、失业保险费、残疾人保障金等)、住房公积金(含补充公积金)、住房补贴、劳动保护费用(含高温及清凉饮料费用等)等支出。
5.3.6管理费用及营业外支出预算,主要反映集团公司为维持正常经营所发生的各项管理费用。
主要包括办公费、水电费、低值易耗品摊销、差旅费、运输费、租赁费、会议费、研究试验费、外部劳务费、劳动保险费、审计费、修缮费、咨询费、坏账损失、绿化费、警卫消防费、河道管理费、印花税、职工上下班交通租车费、业务招待费、处理固定资产净损失、出售住房净损失等支出。
5.3.7财务费用预算,主要反映集团公司各类资金获得收益和发生的融资成本费用等。
主要包括各类存款所取得的利息收入、向金融机构借入资金和发行债券等所支付的利息支出以及外汇贷款的汇兑损益等。
5.3.8其他收益预算,主要反映集团公司除主营业务收入以外的各项收入。
主要包括对控股集团公司和参股集团公司投资收益、各项技术服务收入、运行委托管理费收入及各项资金运作等收益。
5.3.9利润及利润分配预算表,主要反映预算期内集团公司利润目标的实现及利润分配等情况。
5.3.10对外筹资预算,主要反映集团公司对外筹集用于资本性项目支出资金的预算。
主要包括短期和长期借款等。
5.3.11基本建设项目投资预算,主要反映集团公司为拓展电力等市场,对新建的基本建设项目投入资本金及相应的融资费用预算,以及列入小型基本建设项目管理的项目资本性费用。
包括项目的总投资、投入的资本金及相应的融资费用等预算。
5.3.12技术改造项目投资预算,主要反映集团公司为发电等主要设备及相关辅助设备所耗用的技术改造、设备更新、技术开发和另星购置的固定资产等资本性费用。
主要包括相应的设备、材料、人工、安装研制等费用或承担上述相应工程合同费用预算。
5.3.13股权并购投资预算,主要反映集团公司为拓展电力等市场,股权收购电力等项目预算。
5.3.14现金流量预算表,主要反映预算期内集团公司发生的各项损益性、资本性等收支预算的现金流入、流出情况。
5.3.15资产负债预算表,主要反映预算期末集团公司资产,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等;负债,包括流动负债和长期负债等;所有者权益,包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等及少数股东权益情况。
6预算的编制和审批
6.1集团公司年度预算的编制依据:
6.1.1国家法律、法规、财经政策和有关规定;
6.1.2集团公司关于预算编制的总体原则和要求及年度工作目标;
6.1.3集团公司预算年度生产、建设、经营计划等;
6.1.4集团公司预算年度重大经营事项安排;
6.1.5预算年度市场变化等重大影响因素;
6.1.6各单位应根据费用消耗水平,制定科学合理的预算定额标准进行相关预算的编制。
6.2集团公司年度预算编制、审批程序如下:
6.2.1集团公司年度预算编制采用“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法进行。
6.2.2集团公司总经理或总经理办公会议在每年10月初对集团公司下年度预算的编制提出指导意见,包括编制年度预算的目标、重点和基本要点等。
该指导意见为集团公司各职能部门及所属全资单位、控股集团公司编制下年度预算时必须遵循的基本依据。
6.2.3集团公司于10月底前向各单位下达下年度预算编制原则和要求及预算统一格式。
6.2.4各单位应将预算草案于11月中旬报集团公司审批。
6.2.5集团公司于每年1月底前批复所属单位的预算方案,并对各项目集团公司预算草案提出审查调整意见,报项目集团公司董事会审批。
6.2.6全资单位、各项目集团公司应根据集团公司和各项目集团公司董事会批复或审查同意的预算目标,平衡本单位的预算方案,并于每年2月底前报集团公司备案。
6.2.7各单位应根据批准的年度预算编制月度、季度预算,以达到按时间节点来控制预算执行,保证集团公司年度预算目标实现的均衡性。
6.2.8集团公司董事会是集团公司预算管理的最高审批机构。
集团公司年度预算经预算委员会办公室汇总,交集团公司预算管理委员会讨论,并由集团公司总经理或总经理办公会议审查后,上报集团公司董事会审批。
7预算的下达、执行、控制和调整
7.1集团公司董事会审定和批准后的预算,逐级下达到各单位,作为年度控制预算的依据
7.2经集团公司下达的年度预算,必须严格执行。
任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算。
7.3在集团公司年度预算执行过程中,集团公司及所属全资单位、控股集团公司应对归口管理的各项预算予以控制,并建立相应的预算控制和预警体系,实行部门主任预算管理负责制,推行指标分解,层层归口,落实到人(或部门)。
7.4集团公司及所属各单位、控股子公司的财务部门应以年度各项预算为依据,严格控制开支,合理安排资金。
对不属于预算范围及违反集团公司有关规定的支出,有权拒绝支付。
7.4集团公司年度预算一经批准原则上不得调整。
预算执行中遇到下列情况,应及时编制预算调整方案。
7.4.1国家政策变化、不可抗力因素和市场形势发生重大变化,对预算产生重大影响;
7.4.2集团公司内部体制改革、经营战略进行重大调整或发生重大财务事项;
7.4.3集团公司各有关部门提出且经预算管理委员会审议的其他事项;
7.5预算调整方案由预算责任单位报集团公司各相关职能部门,预算委员会办公室汇总后送集团公司预算管理委员会讨论。
经预算管理委员会审查同意调整的预算方案送集团公司总经理或总经理办公会议审查。
7.6经集团公司总经理或总经理办公会议审查后的预算调整方案,上报集团公司董事会审批后执行。
在集团公司董事会休会期间,由董事长签发审批后予以执行。
8预算的分析、考核和监督
8.1集团公司应建立健全预算分析报告制度,定期召开预算分析会议,对预算执行情况进行全面分析,根据预算差异查找存在问题及原因,制定相应措施及时纠偏。
通过预算分析,加强预算控制,确保完成预算目标。
8.2预算分析由有关职能部门和财务部门共同完成。
有关职能部门负责相关专业预算执行情况的专业基础分析;财务部门在专业分析基础上,进行预算总体执行情况分析。
8.3预算分析要点包括:
预算的执行情况及存在的主要问题;本单位为控制预算所采取增收节支措施及所做的工作;企业外部经营环境对企业预算执行的影响;为完成年度预算提出相应的建议、对策。
8.4集团公司各职能部门及所属各单位、控股子集团公司应对归口管理的相关预算进行分析,并按季度、半年度、年度提出分析报告,上报集团公司预算管理委员会。
遇发生对集团公司经营产生重大影响情况时,如电量、电价、热量、热价和煤价发生较大变化时,应及时上报集团公司预算管理委员会,发出预警信号。
8.4.1集团公司发展建设部:
对基建项目等预算执行情况进行分析,包括:
基建项目(含小型基建)在建、完工状况,概算执行情况,资本金注入或到位情况;集团公司发(售)电量及供(售)热量增降变化情况及原因;集团公司所属各单位、控股集团公司其他主要经济指标分析等。
8.4.2集团公司生产营运部:
对电量及其他相关因素等和集团公司年度燃料费用预算、年度营运成本费用预算及年度技术改造费用预算的执行情况进行分析,包括:
燃煤(油、气)价格、热值和发电、供热煤耗等的变动情况及原因;主要技改项目的在建、完工状况、概算执行情况,主要大修项目的检修状况及影响大修成本升降的主要因素等。
对完工工程应进行项目效益评估,评估报告在工程项目投运后六个月内上报集团公司预算管理委员会。
8.4.3集团公司人事部:
对集团公司年度人力资源成本预算的执行情况进行分析,包括:
工资及福利费用、劳动保护费用、社会保险费用、住房公积金、住房补贴、职工教育培训费等费用的支用情况。
8.4.4集团公司办公室:
对集团公司年度有关管理费用预算的执行情况进行分析,包括:
办公费、差旅费、会议费等费用的支用情况。
8.4.5集团公司财务资产部:
对长期、短期投资及股权并购等情况结合集团公司各职能部门及所属全资单位、控股集团公司提出的分析报告,对集团公司年度各项预算的总体执行情况进行分析。
8.4.7集团公司所属各单位及控股集团公司:
根据实际情况,对各单位年度各项预算的总体执行情况进行分析。
8.5集团公司预算管理委员会针对各项预算的执行情况,结合集团公司各职能部门及所属各单位、控股集团公司的预算分析,按月度、季度、半年度、年度组织召开预算分析会议,布置、落实完成集团公司年度各项预算的具体措施。
8.6集团公司建立预算管理考核制度。
预算委员会办公室根据所属各单位、控股子集团公司预算的执行情况,结合集团公司资产经营责任目标考核管理办法,提出相关的考核评分意见,报集团公司预算管理委员会。
8.7集团公司监察审计人员对各项预算的编制、执行、分析、考核等实施审计监督职能,定期对集团公司各职能部门及所属全资单位、控股集团公司预算的执行情况进行审计,作出审计评价,并直接报告集团公司总经理及集团公司预算管理委员会。
9.支持性文件和相关表单
9.1支持性文件
9.1.1《中国电力投资集团公司财务管理暂行办法》
9.1.2《中国电力投资集团公司预算管理暂行办法》
9.1.3《中国电力投资集团公司资金集中管理暂行办法》
金元集团预算管理流程图
总经理总经理办公会
预算管理委员会
预算管理办公室
预算归口管理部门
预算责任部门
是
否
制度名称
中电资贵州金元集团股份有限公司预算管理制度
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