银行内部控制检查手册.docx
- 文档编号:30674898
- 上传时间:2023-08-19
- 格式:DOCX
- 页数:483
- 大小:101.73KB
银行内部控制检查手册.docx
《银行内部控制检查手册.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《银行内部控制检查手册.docx(483页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
银行内部控制检查手册
内部控制检查手册
1.内部控制检查手册—信用风险监测点
1.1流动资金业务(含项目贷款)
1.2银票业务
1.3贴现业务
1.4保函业务
1.5个人信用贷款业务
1.6住房抵押消费贷款业务
1.7综合消费贷款业务
1.8房产抵押贷款业务
1.9个人住房贷款业务
1.10其他授信业务
2.XX银行内部控制检查手册—财务及运营管理监测点
2.1综合管理
2.2资金业务管理
2.3会计及营运管理
2.4零售柜面业务管理
2.5财务管理
2.6信息技术管理
XX银行内部控制检查手册(信用风险监测点)
被评价单位:
评价单位:
评价期间:
审计分项
控制要点个数
内部控制措施
表内公司(流动资金)
15
开出银票
12
贴现业务
10
保函业务
10
个人信用贷款
14
住房抵押消费贷款
17
综合消费贷款
15
房产抵押贷款
19
个人住房贷款
19
其他授信业务
4
合计:
135
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——流动资金(含项目贷款)控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
1
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
01贷前调查
03010101
01贷款主体
的资格审查
□贷款准入环节不符合本行授信政策和分行授权权限
□客户评级不符合本行授信政策和分行的授权权限
□授信额度的审批不符合本行授信政策和分行的授权权限
□企业规模认定、评级参数的输入不准确
□存在人为调整企业规模、评级参数避开相关审批手续的情况
□客户评级、授信额度超越各级别的权限
□在准入环节未对客户进行集团客户的认定
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、审核总行对分行的授权书、分行内部的授权书;
2、审核客户书面资料与系统内数据的一致性;
3、贷款准入、客户评级、授信额度操作的合规性;
4、检查是否进行集团客户的认定。
2
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
01贷前调查
03010102
02检查贷款
基础资料的
完整性
□贷款资料不完整,未包括贷前尽职调查报告、业务申请书、贷款用途、保证人主体资料、抵质押物资料等
□项目贷款未提供项目可行性报告
重要
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查资料完整性。
3
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
01贷前调查
03010103
03调查人员
尽职审查情
况
□贷款主体资信情况、信用等级不合规,营业执照年审时间、贷款卡不在有效期限
□贷款主体如为房地产企业,开发资质等级未达标□调查报告未如实反映借款人的信用状况
□基本信用信息报告核查情况未准确反映在调查报告中
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、对照总行制度检查贷款主体合规
性;
2、检查调查报告与借款人真实信息
的一致性;
3、检查基本信用信息报告核查情况
与借款人真实信息的一致性;
4、检查录入系统各项客户基础信息
完整、准确性。
4
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
01贷前调查
03010104
04录入系统
各项客户基
础信息
□录入系统各项客户基础信息不完整、不准确
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查录入系统信息准确性。
5
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
02贷中审查
03010201
01检查授信
业务各项信
息的准确性
□信贷基础资料中要素填写不完整、准确
□各项签章是否完备、合规
□已扫描纸质资料首页未加盖审核人名章
□录入系统信息不准确
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查信贷基础资料中各相关要素
完整、准确性;
2、检查信贷基础资料签章是否完备
、合规;
3、检查录入系统信息准确性。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——流动资金(含项目贷款)控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
6
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
02贷中审查
03010202
02检查客户
授信额度的
控制情况
□客户本外币、表内外的授信业务风险敞口超过对
其的总授信额度
□客户的授信总额度与其分项授信额度合计数不符
□授信期限的有效性不合规(有无有效期过长、无到
期日、到期日早于申请日的情况)
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、将客户本外币、表内外的授授信
业务风险敞口与授信额度审批资料核
对;
2、将授信额度审批资料与系统内的
授信额度参数核对;
3、将授信额度参数与分项额度参数
核对。
7
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
02贷中审查
03010203
03分行的内
部授权情况
检查
□业务申请未经过分行内部恰当的有权审批人审批
签字
□分行审批的各项贷款超越总行对分行的业务授权
书
重大
发现抽样评价法
书面检查
按照总行对分行的授权书、分行内部
的授权书检查。
8
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
03贷款发放
03010301
01对格式合
同文本的审
核
□未使用格式合同文本
□借款合同中金额、期限、利率等要素与审批意见
不一致
□签订非格式合同未报有权部门审核
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查合同文本的合规性;
2、检查非合同文本的合规性。
9
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
03贷款发放
03010302
02担保合同
、抵押合同
审核
□担保合同、抵押合同上的担保人信息、抵质押品
信息与系统内审批信息不一致
□抵押贷款,未根据国家规定办理相关抵押登记手
续
□他项物权凭证保管不合规
□抵质押贷款未办理抵质押物登记即放款
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、将担保合同、抵押合同上的担保
人信息、抵质押品信息与系统内审批
信息核对;
2、检查抵质押手续的合规性。
10
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
03贷款发放
03010303
03放款前审
批意见落实
情况的审查
□贷款发放前需落实的所有审批意见未能全部落实
到位
重要
发现抽样评价法
书面检查
按照审批意见书检查审批意见的落实
情况。
11
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
03贷款发放
03010304
04信贷管理
系统、综合
业务系统的
录入审核
□信贷管理系统、综合业务系统的录入信息与审批
信息不一致(如实际利率、浮动比例等与合同不一
致)
重要
发现抽样评价法
书面检查
将贷款审批合同相关利率和浮动比例
与信贷管理系统中的相关信息核对。
12
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
04贷后管理
03010401
01贷款风险
分类的准确
性
□贷款十级分类认定表信息与贷后评级资料信息不
一致
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查分类的准确性。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——流动资金(含项目贷款)控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
13
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
04贷后管理
03010402
02贷款资金
的使用审查
□首次监测及贷款用途监督清单的记录不完整
□未严格按照合同约定的贷款用途进行控制
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查贷款用途监督清单及相关资料。
14
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
04贷后管理
03010403
03贷后管理
情况审查
□未能及时收集借款人的财务报表
□未能及时分析借款人近期的财务状况、有无异常
现象
□全面监测报告的检查频率和内容不符合本行规定
□风险预警、上报不及时
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贷后报告的频率和内容;
2、检查借款人的财务报表搜集情
况;
3、检查不良贷款风险预警、上报的
及时性。
15
03内部控制措施
01流动资金(含项目贷款)控制
04贷后管理
03010404
04贷后逾期
后处理情况
审查
□贷款逾期后的催收通知是否合规
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查逾期贷款催收通知是否合规。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——银票业务控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
1
03内部控制措施
02开出银票控制
01承兑业务受理与调查
03020101
01办理承兑业务主体的资格审查
□申请办理银行承兑汇票的主体资信情况、信用等级
不合规
□未能提供经年检的营业执照、组织机构代码证及贷
款卡等资料
重大
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查贷款
主体合规性。
2
03内部控制措施
02开出银票控制
01承兑业务受理与调查
03020102
02基础资料的完整性审查
□基础资料不真实、不完整
□未能提供以下全部资料:
银行承兑汇票承兑申请
书;加盖公章的公司章程;申请人及保证人经年审的
上年度及本次申请上月的财务会计报表;抵、质押物
清单、所有权凭证及有处分权人同意抵、质押的证明
和保证人同意保证的有关证明;购销双方签订的真实
、合法、有效的商品购销合同;对连续申请承兑的批
发企业,还应提供上一次商品交易确已履行的证明,
如增值税发票、货运凭证等;对于不具有独立法人资
格的其他经济组织或法人的分支机构,应取得有权机
构同意申请承兑的决议或授权文件
重大
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查资料
真实性、完整性。
3
03内部控制措施
02开出银票控制
01承兑业务受理与调查
03020103
03调查报告的真实性、准确性
□调查报告对申请人经营情况、资信状况等的调查分
析不准确合理
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查调查报告与借
款人真实信息的一致
性;
2、检查基本信用信息
报告核查情况与借款人
真实信息的一致性;
3、检查录入系统各项
客户基础信息完整、准
确性。
4
03内部控制措施
02开出银票控制
02承兑业务的审查和审批
03020201
01保证金收取比例审查
□承兑保证金户名不正确、不合规
□比例未按照客户信用等级实行下限管理
□未经总行信贷管理部批准擅自突破比例下限
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查核心系统内客
户保证金账户名称的合
规性;
2、按照客户信用登记
计算保证金比例的合规
性;
3、对突破比例下限的
客户,检查有权部门的
审批文件。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——银票业务控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
5
03内部控制措施
02开出银票控制
02承兑业务的审查和审批
03020201
02授信额度的审查
□客户银行承兑汇票承兑额度敞口超分项授信额度
重大
发现抽样评价法
书面检查
检查客户票据风险敞
口,与信贷管理中的分
项额度核对。
6
03内部控制措施
02开出银票控制
03出票
03020301
01票面合规性的审查
□银行承兑汇票承兑期限超过六个月
重大
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查资料
真实性、完整性。
7
03内部控制措施
02开出银票控制
03出票
03020302
02手续费收取的审查
□承兑手续费未按票面金额和本行规定的比例在出票时一并收取
□手续费减、免未报有权部门审批同意
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、计算收取的手续费
的正确性;
2、对手续费减、免情
况,检查有权部门审批
文件。
8
03内部控制措施
02开出银票控制
04审批条件的落实
03020401
01审批条件的落实检查
□开票后审批条件未按要求落实
重大
发现抽样评价法
书面检查
检查审批意见书上审批
条件未按要求落实。
9
03内部控制措施
02开出银票控制
05承兑业务的到期处理
03020501
01承兑业务台账管理情况的审查
□银票承兑后,经办行信贷部门未按我行规定及时登
记台账,并与会计部门定期核对一致
重大
发现抽样评价法
书面检查
检查台账与会计记录的
一致性。
10
03内部控制措施
02开出银票控制
05承兑业务的到期处理
03020502
02承兑业务发生
后管理情况的审
查
□经办行未按有关规定对承兑申请人、担保人进行跟
踪检查并将检查报告归档备查
□经办行对于风险因素未及时预警
□经办行对于风险因素未在第一时间向总行报送预警报告
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贷后报告的频
率和内容;
2、检查借款人的财务
报表搜集情况;
3、检查不良贷款风险
预警、上报的及时性。
11
03内部控制措施
02开出银票控制
05承兑业务的到期处理
03020503
03银票垫款情况
的审查
□发生垫款后,经办行未及时向出票人、担保人发出
书面催收通知,限期清偿垫款
□未获清偿的,未按照承兑协议和担保合同有关条款
主张本行权利
重大
发现抽样评价法
书面检查
检查逾期贷款催收通知
是否合规。
12
03内部控制措施
02开出银票控制
05承兑业务的到期处理
03020503
04银票垫款后处
理情况的审查
□垫款经办行未能及时在信贷管理系统中对垫款情况予以登记
□垫款经办行未能在发生垫款的次日形成书面材料上报公司业务部
□垫款经办行在垫款清偿之前仍发放各类授信业务
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查票据垫款在信
贷管理系统中的登记情
况;
2、检查票据垫款的上
报是否合规;
3、检查票据垫款期间
有无发放新授信业务。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——贴现业务控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
1
03内部控制措施
03贴现业
务控制
01贴现业
务受理
03030101
01办理贴现业务主体的资格审查
□贴现业务主体不合规,对于不具有独立法人资格的
其他经济组织或法人的分支机构,未能取得有权机构
同意申请承兑的决议或授权文件等
一般
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贴现业务主体合规性;
2、检查不具有独立法人资格的
其他经济组织或法人的分支机构
文件的完备性。
2
03内部控制措施
02开出银票控制
01贴现业
务受理
03030102
02收集资料的完整性审查
申请银行承兑汇票贴现没有提供以下资料:
□《XX银行商业汇票贴现申请书(代贴现合同)》
□经其背书的未到期的银行承兑汇票
□经年检的营业执照、组织机构代码证及贷款卡
□贴现票据项下的真实的商品、劳务交易合同原件及
复印件
申请商业承兑汇票贴现没有提供以下资料:
□承兑人、持票申请人及担保人的基本情况材料,包
括:
有效期内已年检的企业营业执照、代码证、贷款
卡、已审计的企业验资报告、近三年经年审的上年度
及本次申请上月的财务会计报表、加盖公章的公司章
程、法定代表人身份证明书及身份证复印件、授权委
托书、税务登记证明(已年检)等
□有抵质押物作为担保的,需提供抵质押物清单、所
有权证明、评估材料、有处分权人同意抵质押的声明
书和投保证明
□贴现所涉及的商品交易合同、应税发票或商品发运
单据复印件
一般
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查资料
真实性、完整性。
3
03内部控制措施
02开出银票控制
02票据查
询
03030201
01银行承兑汇票真实性审查
□实地查询未由双人办理
□没有做到填写《银行承兑汇票查询(复)书》,或
者未加盖查询行结算专用章或业务专用章
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查双人办理实地查询的情
况;
2、检查《银行承兑汇票查询
(复)书》签章的合规性。
4
03内部控制措施
02开出银票控制
02票据查
询
03030202
02商业承兑汇票真实性审查
□由尚未取得票据从业资格证书且非双人办理,没有
做到面查面签
□未填写《商业承兑汇票查询查复书》,或未列明票
据要素
□未要求承兑(出票)企业确认票据、商品交易关系真
实、“负责到期无条件承付”的承诺,未加盖出票单
位公章及预留财务印鉴章
重大
发现抽样评价法
书面检查
1、检查经办人员票据从业资
格;
2、检查“四眼”原则的执行情
况;
3、检查客户的承诺书及签章的
合规性。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——贴现业务控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
5
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030301
01票据真伪
□票据要素或背书存在瑕疵
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查票据要素或背书的合规性。
6
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030302
02票据要素合法性的审查
□贴现资金用途不符合监管机构和本行管理规定
□办理商业汇票贴现未检查我行同业授信名单
□拟贴现票据的承兑银行不在我行同业授信名单范围内或超额度
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贷款用途监督清单及相
关资料;
2、将商业汇票贴现承兑银行与
我行同业授信名单核对;
3、将承兑银行的商业汇票贴现
额度与我行对其授信额度核对。
7
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030303
03票据贸易背景真实性的审查
□实地查询未由双人办理
□没有做到填写《银行承兑汇票查询(复)书》,或
者未加盖查询行结算专用章或业务专用章
重要
发现抽样评价法
书面检查
检查贸易背景的真实性,包括合
同、发票原件、合同签定日期合
理性、货物名称与交易合同内容
的一致性。
8
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030401
01办理贴现业务的权限审查,贴现利率执行正确性的审查
□票据记账岗没有审查审批手续、复核贴现利息、核
对贴现要素、发放贴现款项
□票据保管岗并非主要负责保管票据原件
□票据托收岗可由票据保管岗兼任,但未负责到期贴
现票据的托收,没有查看跟踪托收资金的到账情况
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贴现资料的审批手续、
利息、要素等;
2、检查票据保管岗的履职情
况;
3、检查是否存在未按期托收贴
现票据倒置未能及时收到款项的
情况;
4、检查及时跟踪托收资金的到
账情况的记录。
9
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030501
01贴现资金的使用审查
□未监督贴现资金使用情况
□未检查贴现申请人的生产经营和资金运作情况
□未随时跟踪商业承兑汇票承兑人生产经营和资金运作情况
一般
发现抽样评价法
书面检查
检查贷款用途监督清单及相关资
料。
10
03内部控制措施
03贴现业
务控制
03贴现业
务初审
03030502
02商业承兑汇票贴现业务贷后跟踪调查
□未建立商业承兑汇票贴现登记簿
□未及时记录发生的商业承兑汇票贴现业务情况
□未定期进行贷后跟踪调查情况
一般
发现抽样评价法
书面检查
1、检查贷后报告的频率和内
容;
2、检查借款人的财务报表搜集
情况;
3、检查商业承兑汇票贴现登记
簿的记录情况。
XX银行内部控制检查手册表(信用风险监测点)——内部控制措施——保函业务控制
序号
审计分项
业务单元
控制环节
控制要点编号
控制要点
备选问题词条
重要性
检查评价方法
审计技术
查证方法
1
03内部控制措施
04保函业
务控制
01业务受理
与调查
03040101
01办理保函主
体的资格审查
□申请办理保函的主体不合规
□调查报告未能反映申请人及担保对象的资金实力、
经营状况、担保项目的合法性、可行性等情况
□担保企业信用等级在A级以下
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、对照总行制度检查贷款主
体合规性;
2、检查申请人及担保对象的
合规性;
3、检查担保企业信用等级。
2
03内部控制措施
04保函业
务控制
01业务受理
与调查
03040102
02基础资料的
完整性审查
□基础资料不完整性,资信情况、信用等级,经年检
的营业执照、组织机构代码证及贷款卡等资料不全
重要
发现抽样评价法
书面检查
对照总行制度检查资料真实性
、完整性。
3
03内部控制措施
04保函业
务控制
02业务审批
03040201
01报批手续的
审查
□未关注申请人的申请资料和调查结果的真实性
□未能有效识别风险并进行有效控制
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查调查报告与借款人真
实信息的一致性;
2、检查基本信用信息报告核
查情况与借款人真实信息的一
致性;
3、检查录入系统各项客户基
础信息完整、准确性。
4
03内部控制措施
04保函业
务控制
02业务审批
03040202
02业务流程的
审查
□授信业务报批流程不合规
□反担保协议、措施未纳入业务审批流程
□业务审批后未报风险控制部进行法律审查
重要
发现抽样评价法
书面检查
1、检查风险控制部的法律审
查意见书;
2、检查反担保协议、措施;
3、检查业务报批流程的合规
性。
5
03内部控制措施
04保函业
务控制
03出账审查
与保函出账
03040301
01法律文本的
审查
□相关《委托代理协议》、《保证合同》未经风险控
制部进行法律文本的审查
重要
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 银行 内部 控制 检查 手册