精编新版二级薪税师考试复习题库含答案.docx

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精编新版二级薪税师考试复习题库含答案

2021年二级薪税师考试题库[含答案]

一、单选题

1．关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。

A.分配结果均等

B.对外有竞争力

C.对内分配公平

D.适当拉开薪酬差距

参考答案：

A

2．中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

参考答案：

B

3．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：

D

4．自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.

资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可

根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴

纳，并将有关资料报主管税务机关备案

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：

D

5．目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：

D

6．用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：

B

7．各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的

还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计

征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

A.劳动报酬

B.劳务报酬

C.经营所得

D.年终奖金

参考答案：

A

8．公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：

A

9．中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：

D

10．下列选顶中，属于稿“稿酬所得”的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：

B

11．（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的東性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竟争力

D.员工的贡献率战路

参考答案：

C

12．（）是集体谈判工资增长的最低要求。

A.工会的上限

B.工会的坚持点

C.雇主的下限

D.雇主的坚持点

参考答案：

B

13．在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）的个人，为非居民个人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

参考答案：

C

14．为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：

C

15．M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：

D

16．张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。

下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

参考答案：

B

17．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：

D

18．福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

参考答案：

B

19．下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：

A

20．按税收与价格关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：

B

21．在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）

A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和生育保险

C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：

D

22．张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：

D

23．预算管理的援权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：

C

24．税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：

D

25．纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是（）。

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

参考答案：

D

26．按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:

B

27．下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：

D

28．下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：

C

29．残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产相赁所得

D.特许权使用费所得

参考答案：

D

30．下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内有住所，但目的未居住

C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人

参考答案：

C

31．纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：

D

32．影响绩效的四个因素中，（）是最具有主动性.能动性的因素。

A.员工技能

B.外部环境

C.内部条件

D.激励效应

参考答案：

D

33．M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N，以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是（）。

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：

B

34．下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：

D

35．按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：

B

36．《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：

D

37．下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：

B

38．下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：

D

39．（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：

B

40．下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经验范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：

B

41．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。

这种做法体现的税收形式特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案B

42．累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

43．以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值

D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：

C

44．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

参考答案：

B

45．以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：

B

46．以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：

B

47．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对稳定。

这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：

B

48．《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：

B

49．如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：

B

50．绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进5个环节构成。

A.绩效调整

B.绩效反馈

C.绩效控制

D.绩效评估

参考答案：

B

51．陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。

陈某直接向当地一小学捐款7000元。

陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：

A

52．预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：

B

53．在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:

C

54．满意度水平.服务效率等指标属于（）。

A.效益类指标

B.营运类指标

C.组织类指标

D.利润类指标

参考答案：

C

55．税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:

A

56．经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。

六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补偿。

A.一个月

B.半个月

C.二个月

D.一年

参考答案:

B

57．关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：

B

58．职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:

D

59．城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。

享受最低生活保障人.丧失劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:

A

60．下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：

C

61．下列关于个人所税的规定表述不正的有（）。

A.个人取得保险赔偿放应收个人所得税

B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税

C.对延长退休的高级专家从其的劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和

顾问费，按规定计征个人所得税

D.生育妇女按规定取得的生育津贴.生育医疗费，免征个人所得税

参考答案：

A

62．控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：

D

63．《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：

D

64．实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：

C

65．下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

参考答案：

B

66．我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

参考答案：

B

67．下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：

A

68．李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：

B

69．目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：

D

70．国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：

B

71．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：

B

72．我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：

D

73．在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：

D

74．（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：

C

75．税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：

B

76．个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：

B

77．个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：

D

78．企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：

B

79．根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。

企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。

具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。

A.8%，20%

B.20%，8%

C.8%，12%

D.12%，20%

参考答案：

C

80．对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）。

A.固定预算法

B.弹性預算法

C.概率预算法

D.零基預算法

参考答案：

D

81．以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位的承包.承租经营所得

D.偶然所得

参考答案:

C

82．下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）

A.分配给投资者的股利

B.对子公司的热助支出

C.自然灾害有偿的部分

D.违约金

参考答案：

D

83．非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者