会计电算化 总帐.docx

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会计电算化总帐

总帐类

A、编制会计凭证类

[会计年度]2008[注意事项]1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。

2、所有岗位人员均无登录密码。

[要求]1、根据下列经济业务，以001（胡一）身份登录，编制收、付、转记账凭证。

2、有明细科目的，要求写出明细科目。

3、摘要均为"日常业务"。

4、编制记账凭证后，用"文件"菜单的"重新注册"命令，以相应人员重新登录完成：

出纳002（刘红）签字、（003）李明审核、004（王林）记账等工作。

一、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月12日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

12212000贷：

10012000

2、2008年3月22日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

660205250贷：

1001250

3、2008年3月26日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付安装费600元。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

1604600贷：

1002600

4、2008年3月28日，企业接受兴达公司以一项专利权作价投资，双方确认价值为10000元。

（附单据数：

2张）

转账凭证借：

17010210000贷：

400110000

5、2008年3月31日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

6603351贷：

1002351

6、2008年3月31日，企业确定一笔应付款款800元为无法支付的款项，应予转销（附单据数：

1张）

转账凭证借：

2202800贷：

6301800

二、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月16日，以银行存款购入长虹公司三年期债券200000元（附件2张）

付款凭证借：

110101200000贷：

1002200000

2、2008年3月18日，摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

500101800贷：

1702800

3、2008年3月18日，职工黎明出差预借差旅费1000元，以现金付讫。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

12211000贷：

10011000

4、2008年3月19日，企业取得罚款收入5000元，并已存入银行。

（附件1张）

收款凭证借：

10025000贷：

63015000

5、2008年3月26日，从银行提取现金3500元做备用金。

（附件1张）

付款凭证借：

10013500贷：

10023500

6、2008年3月31日，提取车间福利费4200元，行政管理部门福利费2000元，在建工程应负担的福利费1000元。

（附件1张）

转账凭证借：

6602072000510105420016041000

贷：

2211027200

三、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并已存入银行。

（附单据数：

1张）

收款凭证借：

10026000贷：

63016000

2、2008年3月30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备。

（附单据数：

2张）

转账凭证借：

6701011000贷：

12311000

3、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

660205900贷：

1001900

4、2008年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。

（附单据数：

3张）

转账凭证借：

112112590贷：

112212590

5、2008年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

50010129005101052000160410006602071000

贷：

2211026900

6、2008年3月31日，企业取得罚款收入2980元，并已存入银行。

（附单据数：

1张）

收款凭证借：

10022980贷：

63012980

四、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

660205300贷：

1001300

2、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

6601260贷：

1001260

3、2008年3月20日，用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。

（附单据数：

1张）付款凭证借：

222107200025013600贷：

10025600

4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

2001200002231600贷：

100220600

5、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。

该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。

（附件2张）

付款凭证借：

11010197001132800贷：

100210500

6、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

5101015850贷：

10025850

五、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。

全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

160112100贷：

100212100

2、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

17010130000贷：

100230000

3、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。

企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

1701028000贷：

10028000

4、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

2221055600贷：

10025600

5、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

640122600贷：

140522600

6、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

10013500贷：

10023500

六、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月22日，以银行存款支付前欠货款1500元。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

22021500贷：

10021500

2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。

（附单据数：

2张）付款凭证借：

140330000222101015100贷：

100235100

3、2008年3月28日，结转销售固定资产的净损失1000元。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

67111000贷：

16061000

4、2008年3月31日，销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，货款尚未收到。

（附单据数：

2张）

转款凭证借：

11221170006001100000贷：

2221010517000

5、2008年3月31日，以现金支付管理部门水电费600元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

660201600贷：

1001600

6、2008年3月31日，借入3个月的借款5000元，存入银行。

（附单据数：

1张）付款凭证借：

10025000贷：

20015000

七、[账套]912电算化会计考试账套（三）

1、2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元（附件2张）。

转帐凭证借：

4104014000贷：

4101014000

2、2008年3月31日，提取职工福利费2,000元，其中生产工人福利费1,400元，车间管理部门300元，行政管理部门300元（附件3张）。

转帐凭证借：

500101140051013006602300贷：

2211022000

3、2008年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。

收款凭证借：

1002600贷：

1131600

4、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。

转帐凭证借：

640180000贷：

140580000

5、2008年3月31日，向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行（附件2张）。

收款凭证借：

100250000贷：

250150000

6、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54,000元。

款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。

收帐凭证借：

100254000贷：

25020154000

八、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月31日，以现金支付本月车间管理部门水电费1250元（附件2张）。

付款凭证借：

51011250贷：

10011250

2、2008年3月31日，以银行存款交纳本月应交所得税18,000元（附件1张）。

付款凭证借：

22210518000贷：

100218000

3、2008年3月31日，结转无法偿付给久久工厂的应付款款120,000元（附件2张）。

转账凭证借：

220202120000贷：

6301120000

4、2008年3月31日，用银行存款支付世纪工厂货款10,500元（附件2张）。

付款凭证借：

22020110500贷：

100210500

5、2008年3月31日，期末将所得税18,000元结转到"本年利润"账户（附件1张）。

转账凭证借：

410318000贷：

680118000

6、2008年3月31日，以银行存款支付本月工资150,000元（附件2张）。

付款凭证借：

221101150000贷：

1002150000

九、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月12日，将短期股票投资10000元出售，所售价款9900元已存入银行。

（附单据数：

2张）

收款凭证借：

100299006111100贷：

11010110000

2、2008年3月22日，提取应计入本期损益的借款利息8200元，其中，短期借款利息3200元；长期借款利息5000元。

（附单据数：

1张）转账凭证借：

6603320025015000贷：

22318200

3、2008年3月26日，企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5600元。

（附单据数：

2张）

收款凭证借：

10028340066035600贷：

112189000

4、2008年3月28日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

220150000贷：

100250000

5、2008年3月31日，摊销本月印花税355元；摊销生产车间固定资产修理费2200元（此两项已列入待摊费用）。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

6602023555101012200贷：

17022555

6、2008年3月31日，提取应计入本期损益的借款利息5800元，其中，短期借款利息1200元；长期借款利息4600元。

（附单据数：

1张）转账凭证借：

6603120025014600贷：

22315800

十、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月12日，用银行存款归还短期借款本金10000元，利息1200（其中利息900元已预提）。

（附件1张）

付款凭证借：

20011000022319006603300贷：

100211200

2、2008年3月19日，企业原材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。

（附件2张）

转账凭证借：

19010111700贷：

140310000222101031700

3、2008年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值为32000元，票款存入银行。

（附件2张）

收款凭证借：

100232000贷：

112132000

4、2008年3月26日，提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。

（附件1张）

转账凭证借：

66036000贷：

25016000

5、2008年3月31日，收到联想公司作为资本投入的电脑一批（已投入使用），该机器设备双方确认的价值为15万元。

（附件1张）

转账凭证借：

1601150000贷：

4001150000

6、2008年3月31日，行政管理部门张清芳报销本月水电费240元，以现金付讫。

（附件2张）

付款凭证借：

660201240贷：

1001240

十一、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月01日，从银行取得30,000元借款，3个月期限，月利率1%（附件1张）。

收款凭证借：

100230000贷：

200130000

2、2008年3月31日，从银行提取现金900元备用（附件1张）。

付款凭证借：

1001900贷：

1002900

3、2008年3月31日，将无法偿付给世纪工厂的应付款款100,000元，转作资本公积（附件1张）。

转账凭证借：

220201100000贷：

400207100000

4、2008年3月31日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2,400元（附件1张）。

转账凭证借：

66022400贷：

17022400

5、2008年3月31日，接受外单位捐赠30000元存入银行（附件2张）。

收款凭证借：

100230000贷：

40020630000

6、2008年3月31日，收到红光工厂前欠货款100,000元，存入银行（附件1张）。

收款凭证借：

1002100000贷：

112201100000

十二、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。

（附件3张）转账凭证借：

112235100贷：

600130000222101055100

2、2008年3月16日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。

（附件1张）

转账凭证借：

17010221000贷：

400121000

3、2008年3月25日，摊销印花税268元（此项费用已列入待摊费用）。

（附件3张）

转账凭证借：

660202268贷：

1702268

4、2008年3月31日，用银行存款交纳增值税3600元。

（附件2张）

付款凭证借：

222101043600贷：

10023600

5、2008年3月31日，以现金支付管理部门办公用品费用900元。

（附件2张）

付款凭证借：

660205900贷：

1001900

6、2008年3月31日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。

（附件2张）

转账凭证借：

190101200贷：

6301200

十三、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月6日，收到TCL公司作为资本投入的原材料一批，经双方确认的价值为10000元。

经税务部门认定应交增值税额为1700元。

TCL公司已开具了增值税专用发票。

（附件2张）

转账凭证借：

140310000贷：

222101011700

2、2008年3月7日，从开户银行提取现金36800元（备发工资）。

（附件2张）

付款凭证借：

100136800贷：

100236800

3、2008年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。

（附件2张）

收款凭证借：

1002900贷：

6051900

4、2008年3月18日，从银行借入3年期借款240000元，借款已存入企业银行账户。

（附件1张）

收款凭证借：

1002240000贷：

2501240000

5、2008年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。

（附件1张）

付款凭证借：

1221600贷：

1001600

6、2008年3月31日，企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项，应予转销。

（附件1张）

转账凭证借：

22024000贷：

63014000

十四、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

64023000贷：

10023000

2、2008年3月28日，收到应收款款28600元，存入银行。

（附单据数：

1张）

收款凭证借：

100228600贷：

112228600

3、2008年3月28日，本期以银行存款交纳主营业务的教育费附加为1200元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

2221061200贷：

10021200

4、2008年3月30日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。

（附单据数：

1张）

转账凭证借：

22025000贷：

63015000

5、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费600元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

660205600贷：

1001600

6、2008年3月31日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

220120000贷：

100220000

十五、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：

2张）

转账凭证借：

5001013400贷：

140326001411800

2、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。

（附单据数：

1张）

转款凭证借：

500101810051010558406602076200160411860

贷：

22110232000

3、2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。

（附单据数：

3张）

转款凭证借：

112120000贷：

112220000

4、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。

（附单据数：

3张）

转款凭证借：

16042510贷：

1405200022210105510

5、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。

（附单据数：

1张）

收款凭证借：

100226800贷：

112126800

6、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。

（附单据数：

2张）收款凭证借：

10027020贷：

6001600022210105

十六、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月31日，企业收到王军人民币投资12,000元，款项存入银行（附件2张）。

收款凭证借：

100212000贷：

40010112000

2、2008年3月31日，从久久工厂赊购原材料一批（按实际成本计价），计50,000元，增值税额8,500元，材料验收入库（附件2张）。

转账凭证借：

140350000222101018500贷：

22020258500

3、2008年3月31日，以现金支付本月管理部门水电费125元（附件2张）。

付款凭证借：

6602125贷：

1001125

4、2008年3月31日，企业以银行存款58,500元，支付前欠久久工厂款项（附件1张）。

付款凭证借：

22020258500贷：

100258500

5、2008年3月31日，收到张飞投入人民币30,000元存入银行（附件2张）。

收款凭证借：

100230000贷：

40010230000

6、2008年3月31日，按规定计提应交所得税18,000元（附件1张）。

转账凭证借：

680118000贷：

22210518000

十七、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。

其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。

（附单据数：

2张）

付款凭证借：

51010426606602011000贷：

10023660

2、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。

（附单据数：

2张）付款凭证借：

14038000222101011360贷：

10029360

3、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

2501350000贷：

1002350000

4、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。

（附单据数：

2张）

收款凭证借：

10029500贷：

611110001101018500

5、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。

（附单据数：

1张）

付款凭证借：

222106650贷：

1002650

6、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。

（附单据数：

1张）

转款凭证借：

4104025600贷：

4101015600

十八、[账套]911电算化会计考试

（二）

1、2008年3月31日，将材料发出用于生产B产品和车间与厂部一般耗用（附件2张）。

B产品生产用1000公斤单价10计10,000元厂部一般耗用120公斤单价10计1,200元

行政部门耗用80公斤单价10计800元

转帐凭证借：

50010110000510112006602800贷：