财产管理制度030424.docx
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财产管理制度030424
景顺长城基金管理有限公司
财产管理制度
(讨论稿)
二OO三年三月
景顺长城基金管理有限公司
财产管理制度
目录
第一章基本规定1
第二章固定资产的日常管理2
第三章固定资产的购置、验收与领用3
第四章固定资产的清查与盘点6
第五章固定资产的处置7
第六章固定资产的其他管理7
第七章低值易耗品日常管理9
第八章低值易耗品的购置与报销9
第九章低值易耗品的领用9
第十章低值易耗品的清点与盘点10
第十一章附则10
景顺长城基金管理有限公司
财产管理制度
第一章基本规定
第一条为加强固定资产及低值易耗品等财产管理,确保公司财产安全完整,根据有关法律法规和公司财务管理制度的基本要求,结合本公司的实际情况,特制订本制度。
第二条电子及通讯设备的日常具体管理由信息技术部负责,其余固定资产及低值易耗品等财产的日常具体管理由财务行政部负责;财务行政部同时对固定资产的管理进行统一协调。
第三条财产管理的基本原则
(一)价值管理与实物管理配套一致
在准确进行固定资产及低值易耗品价值帐务核算的同时,进行实物管理,对实物增加、减少必须设帐建卡,销帐销卡,确保帐、实、卡三者相符。
(二)帐务分管、内部监控
经管帐务部门不得监管实物,管理实物部门不得经管帐务。
第四条财产的定义:
(一)固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在2000元(含2000元)以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、电子及通讯设备、交通运输工具、办公设备和其他设备等。
会计上按《金融企业会计制度》及公司会计制度相关规定设“固定资产”科目专项核算。
(二)低值易耗品为不具备固定资产条件、价值在200元以上2000元以下的物品。
会计上按《金融企业会计制度》及公司会计制度相关规定设“低值易耗品”科目专项核算。
第五条财产的分类
一)固定资产类
(一)房屋:
是指自有的营业用房、办公用房、其他房产、建筑物,以及与房屋(建筑物)有关不可分割的设施等。
(二)电子及通讯设备
1、电子计算机:
包括台式机、笔记本电脑、显示器等;
2、通讯设备:
包括卫星通讯设施、移动电话、电话交接机、电传机等。
(三)办公设备:
包括各种打印机、电脑打字机、传真机、复印机等。
(四)交通运输设备:
包括小汽车、客车等。
(五)其他设备:
1、机器设备:
包括空调机、去湿机、电冰箱、录象机、语音设备、音响、电视机、打卡机等;
2、安全保卫设备:
包括保险箱、监控系统、报警器等;
3、其他。
二)低值易耗品
(一)办公类
(二)网络电子类
第二章固定资产的日常管理
第六条固定资产应建立实物和价值两套明细帐,进行双重核算。
财务室建立固定资产明细帐,负责价值核算;行政服务部应指定另外一名人员负责除电子及通讯设备外的固定资产实物管理,信息技术部指定专人负责电子及通讯设备类固定资产的实物管理。
第七条财务室负责公司固定资产的财务管理和会计核算;审核有关部门固定资产的购建、处置申请;复核检查固定资产的实物管理情况。
第八条固定资产实物管理部门应建立固定资产领用登记簿和固定资产实物台帐,定期与财务人员进行实物核对,做到固定资产帐实相符。
实物管理部门应制定固定资产的配备标准和相应的实物管理制度;掌握固定资产实物数量及使用状况,包括设卡登记、分配使用、维修保养、产权界定、检查评估、部门之间调拨、清查盘点、实物统计等工作。
第九条信息技术部负责电子及通讯设备的购置前设备选型、技术谈判、并负责设备的安装调试、验收及日常营运的维护;其他固定资产的相应工作由财务行政部负责。
第一十条财务行政部负责对固定资产进行投保,及发生非正常损失时向保险公司索赔的工作。
对由于过失而发生的损失,应由过失人承担责任。
财产之投保事务由行政服务部办理。
投保原则如下:
1、应依资产性质投保火险、地震险、车险等。
2、如有工程进行,于合约中得要求承包商于施工期间投保。
3、资产管理单位于投保物品受灾害时,应即通知行政服务部照会保险公司,并委请公证机构会同至现场勘查,凭公证机构之损失报告向保险公司申请理赔。
第一十一条年度终了前,财务人员应会同财务行政部及信息技术部负责固定资产实物登记管理的人员对固定资产进行一次全面的清查盘点,对盘盈、盘亏及毁损的固定资产,要核实情况,查明原因,及时向公司领导报告,并根据领导批示进行帐务处理。
第一十二条财务行政部和信息技术部要组织人员定期或不定期对各部门固定资产进行专项检查。
第一十三条信息技术部还应成立新技术跟踪研究组,对新兴的软件产品、硬件设备、网络通讯设备等进行跟踪研究,并制定电子及通讯系统发展规划方案,及时向总经理汇报,以便对公司通讯、电子设备进行升级、换代,对其它固定资产进行更新改造和重置,实现防范风险,保障公司各项业务的顺利运行。
第三章固定资产的购置、验收与领用
第一十四条固定资产购置应在当年固定资产购置预算中,未列入预算编制的需按项目报公司高层签准后方可购置。
第一十五条信息技术部统一负责电子及通讯设备的购置;财务行政部统一负责除电子及通讯设备外的固定资产购置。
采购单位依核准之财务采购申请单或签呈办理采购询、比、议价后,将询、比、议价记录注记于财务采购申请单采购栏并检附厂商报价单或相关资料,送核决权限主管核准后,进行采购事宜。
第一十六条公司各部门根据业务需要购置固定资产的,应由申请购置部门填写“固定资产购置申请表”,说明购置的原因,欲购置固定资产名称、数量、开支预算、付款方式等,由申请购置部门负责人签署意见后,交固定资产管理购置主管部门审核,并按《景顺长城基金管理有限公司费用管理制度》规定的相关程序办理审批和付款。
第一十七条经审批同意购置固定资产的,在办理付款手续时,购置部门应向财务室提供“固定资产购置申请表”原件,作为付款的必须条件;申请购置部门和固定资产主管部门留存复印件,便于业务正常办理。
第一十八条购买固定资产应明确经办人(最好两人以上);购买时必须至少选择两个供货商对价格、规格、型号、性能等方面进行比较,择优购买;固定资产购置后,应由使用部门和相应的固定资产购置主管部门把关验收。
第一十九条验收人须确认其验收的固定资产的数量、质量及其他购买要素与购买固定资产合同规定相符。
由管理单位会同请购单位办理,根据约定之条件品质、规格及数量等办理验收,并于采购单验收栏上签章。
第二十条增置之财产验收后,采购单位应将厂商之发票与验收完成之财物采购单送交资产管理单位填写「财产异动单」一式三联﹝凡单价金额达RMB2,000元以上者,皆需填列本单列入财产管理﹞,续送财会单位填注购置金额、耐用年限、月折旧额等资料后,送管理单位据以填记「财产管理卡」。
「财产异动单」第一联管理单位留存,第二联由会计单位留存,第三联送使用单位留存。
凡属附属设备之财产,必需于备注栏注明主要财产之编号。
第二十一条固定资产购买后,由财务室进行明细分类核算,并给出固定资产编号;固定资产实物管理部门有关人员据以进行实物登记入册、编制固定资产明细卡片。
第二十二条固定资产应进行编号管理。
固定资产财务明细帐与实物主管部门的固定资产卡片帐应一一对应;固定资产编号由财务室制定并通知固定资产主管人员;编号原则如下所示:
□
□
□
□
□
□
□
□
□
□
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
部门代号
区域代号
流水编号
类别编号
其中,固定资产类别编号如下:
序号
类别
编号
1
1房屋
01
2
1-1营业用房
0101
3
1-2其他用房
0102
……
……
4
2电子及通讯设备
02
5
2-1电子计算机
0201
6
2-2通讯设备
0202
……
……
7
3办公设备
03
8
3-1打印机
0301
9
3-2复印机
0302
3-3传真机
0303
3-4其他
0304
……
……
4交通运输设备
04
5其他
05
5-1电器设备
0501
5-2安全保卫设备
0502
5-3其他
0503
……
……
区域代号如下:
-大会议室、总经理室、市场部、前台、财务人事及行政部、监管部等南向与西向一带为A区;
-清算室、营运部、投资部等为东向一带B区;
-高管区、董事长室、贵宾室等北向一带为C区;
-机房为D区;
-办公楼外围设施区域为E区;
部门代号如下:
-公司领导为01;
-投资部为02;
-市场部为03;
-营运部为04;
-财务部为05;
-监管部为06;
-公共部分为07;
-其他为08;
第二十三条固定资产的领用必须由使用部门和使用人签领,以便落实保管责任人;使用人调离原部门时或调离公司时,须到固定资产管理主管部门办理归还手续;到新部门后,重新向固定资产主管部门办理领用手续。
第二十四条装修工程、改扩建工程、电脑系统工程等,其购建、验收管理办法另行制定。
第四章固定资产的清查与盘点
第二十五条财务行政部统一协调各固定资产主管部门对固定资产进行定期和年度清查与盘点工作,一年至少进行一次实物清查,并在年底前完成对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产提交处理报告。
根据审批权限,经审核审批后,送财务室入帐。
财务行政部按盘点清查情况调整固定资产卡片。
第二十六条各固定资产主管部门负责固定资产的日常核对工作。
财务行政部根据月存卡与财务室核对帐面上的品种、数量,与使用部门核对实际的品种、数量,并写出日常核对情况报告书。
第五章固定资产的处置
第二十七条固定资产盘亏、报废、毁损的审批权限。
对已到使用年限或虽未到使用年限但因丢失、毁损等原因需要报废、报损的固定资产,应由使用部门填写“财产处置单”(见附件),详细填列报废或报损固定资产的有关情况及报废或报损原因,有过失人或可取得保险赔偿的还应列明过失人责任或保险赔偿情况,经所在部门负责人签署意见后按下列程序办理:
使用部门签署意见――公司信息技术部(电脑及通讯设备)或财务总监(除电脑及通讯设备以外的固定资产)审核――财务人员复核――公司总经理审批。
财产处置单依核决权限核淮后,第一联送财产管理单位记入财产管理卡销卡,第二联送财务单位据以向主管机关办理报备,第三联行政服务部以办理解除保险手续。
第二十八条公司关于固定资产报损的批复是财务行政部执行工作的书面依据,也是财务入帐的依据。
第二十九条使用人员因管理不善或使用不当造成固定资产丢失,提前报废,追究其经济责任,根据情节予以赔偿。
第六章固定资产的其他管理
第三十条受赠处理
财产因其它公司捐赠而取得者,应取得原始取得价格。
如原价无法查得或根本无原价者,得由管理单位会同会计单位予以估列,并按第条财产增置手续处理。
第三十一条财产修缮处理:
由财产使用单位(请修单位)填具财务采购单,送维修或管理单位复核并请厂商报价后,依费用核权限经主管核淮后始可送修。
财产送修时由维修或管理单位填「放行条」一式三联,第一联由管理单位留存,第二联由使用单位(请修单位)留存于验收时核对,第三联交修护厂商作为修缮完成送回之凭证。
第三十二条资产移转处理
财产在总、分公司内相互转拨时,应由财产管理单位填写「财产异动单」一式三联送移出入单位签认。
第一联财会部门留存,第二联送移入之管理单位转记入财产管理卡,第三联送移出之管理单位记入财产管理卡销卡。
第三十三条出租或外借处理
财产出租或外借达一个月,管理单位应与租借对象订定契约,按序呈总经理核淮始得办理。
契约正本由管理单位留存,副本送会计单位以备核对。
契约内容原则上应包括修缮保养及税捐负担、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等,其出入应另填放行条一式二联,并依第二十四条规定之流程办理。
财产出租或外借未达上述规定者,可以「借条」方式代替作业之。
第三十四条出售处理
财产出售依下列规定办理:
(1)由使用单位填写「财产处分单」提出申请,会办管理、财会单位后呈公司总经理核准才可出售。
(2)如拟采让售比价方式出售,则由管理单位负责比价,并将比价结果转记于财产处分单,呈公司总经理核决。
第三十五条闲置固定资产处理
资产管理单位或使用单位应于年度结束前将经营上认为无利用价值之闲置固定资产予以整理,填具「闲置财产明细表」拟定处理意见后依核决权限核示,经核定出售者其处理流程依第十八条之出售处理规定办理。
经核定报废者其处理流程依第二十条之减损报废处理规定办理。
第七章低值易耗品日常管理
第三十六条低值易耗品的实物管理视其性质分别由财务行政部和信息技术部负责。
其中信息技术部为电子及通讯类易耗品的主管部门,统一负责电子及通讯类低值易耗品的采购、验收、登记、领用等工作;财务行政部为其他易耗品的主管部门,统一负责除电子及通讯类以外低值易耗品相应的实物管理工作。
第三十七条低值易耗品主管部门应指定专人为低值易耗品的保管人员,负责低值易耗品的验收、登记、保管、领用等出入库管理工作。
第三十八条低值易耗品的实物管理由其相应的主管部门负责、金额核算由财务行政部财务室负责。
第八章低值易耗品的购置与报销
第三十九条信息技术部统一负责电子及通讯类低值易耗品的采购,财务行政部统一负责除电子及通讯类以外低值易耗品的采购,其他部门一般无权自行采购低值易耗品。
特殊情况下各部门自行采购低值易耗品,须事先取得物品主管部门的同意,并事后补办相应手续,否则财务不予报销。
第四十条采购回来的低值易耗品均应交保管人员办理验收入库手续。
第四十一条有关单据必须由经办人、保管验收人和低值易耗品主管部门负责人签字,否则不予报销。
第九章低值易耗品的领用
第四十二条员工领用低值易耗品时,应在低值易耗品保管人员处进行签字、登记。
第四十三条领用物品丢失或损坏,应区分不同人员责任进行赔偿;赔偿额按物品原值和使用时间折算。
对于原因不清,则由保管人承担损失。
第四十四条公司员工内部调动工作,可将领用物品带往新部门继续使用;若调离工作,需将领用物品如数归还。
第四十五条各部门领用物品若在部门间因需要而发生转移,转出部门和接收部门应在15日内到低耗品主管部门办理转移手续。
第十章低值易耗品的清点与盘点
第四十六条保管人员应每季度盘点一次库存物品,做到帐物相符。
如发生物品积压,应提出处理意见。
第四十七条保管人员每半年对各部门领用的物品进行一次清查,具体办法为:
将领用人名和所领用的物品按部门造表下发各部门,员工必须如实、认真填写领用物品情况,再将此表返回低耗品主管部门,发现短缺、损坏应及时处理。
第十一章附则
第四十八条本制度由公司负责解释,自公布之日起执行。
景顺长城基金管理有限公司
固定资产增减表
日期:
年月日
序号
增
减
固定资产资料
取得日期
保存年限
存放地点
取得价值
名称
规格
编号
景顺长城基金管理有限公司
财产异动单
填单日期:
年月日
财产类别:
□运输设备□通讯设备□计算机设备□软件
□其它办公设备
1.事务机器2.视听设备3.桌类4.椅类
5.储放家俱6.杂项7.其它﹝请注明品名﹞
异动原因:
□新购□受赠□移转
财产编号
财产名称
规格说明
数量
取得日期
备注
※多项财产异动时,请依序填写。
原使用单位
异动后单位
一级主管
部门主管
经办人
一级主管
部门主管
经办人
管理部
会计部
一级主管
部门主管
经办人
一级主管
部门主管
经办人
景顺长城基金管理有限公司
财产处置单
填单日期:
年月日
财产类别:
□运输设备□通讯设备□计算机设备□软件
□其它办公设备
1.事务机器2.视听设备3.桌类4.椅类
5.储放家俱6.杂项7.其它﹝请注明品名﹞
异动原因:
□报废□变卖□其它﹝请注明﹞
财产编号
财产名称
规格说明
数量
取得
年/月
处分
年/月
帐面
侦值
已提
折旧
净值
耐用
年限
※多项财产异动时,请依序填写。
处分原因说明
未达使用年限
已逾使用年限
处分结果
处分单位﹝管理部或信息部或分公司﹞填写:
变卖价值:
变卖盈亏:
处分单位
使用单位
一级主管
部门主管
经办人
一级主管
部门主管
经办人
管理部
会计部
一级主管
部门主管
经办人
一级主管
部门主管
经办人
流程:
使用单位填写粗框部份→会计部→处分单位→管理部。
﹝正本管理部存查、影本交会计部入传票及使用单位备查﹞。
设备借出单
物品名称:
数量:
预定归还日:
借出人:
借出日期:
管理部主管:
归还日期:
侑注:
公用设备请妥善保管,如有故障,请主动告知管理部。
若不慎遗失,由申请人照价赔偿。
设备借出单
物品名称:
数量:
预定归还日:
借出人:
借出日期:
管理部主管:
归还日期:
侑注:
公用设备请妥善保管,如有故障,请主动告知管理部。
若不慎遗失,由申请人照价赔偿。
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