预算计划系统2.docx
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预算计划系统2
【预算计划系统】
♂工作计划为实现预算而订
♂现代企业运作的核心预算
1.预算
费用预算、经营预算、项目预算;
总预算和分预算、预算平衡分配、调整、批准;
2.四道警戒线
预期利润线(发展线)
投资平衡线(保本线)
企业维持线(活命线)
生产维持线(死亡线)
3.企业预算内容
1.销售预算
2.生产预算
3.直接材料预算
4.直接人工预算
5.制造费用预算
6.产品成本预算
7.期末存货预算
8.销售部与管理费用预算
9.现金预算
10.预计损益表
11.预计资产负债表
12.专门决策预算
4.滚动预算
5.为实现企业的预期目标,制订企业及各部门:
工作计划促销计划采购计划
人员招聘计划培训计划等
财务计划和控制过程概览
公司目标
公司长期计划
长期销售预测
产品组合策略
短期销售预测
制造政策营销政策研究和一般财务控
生产预算广告预算管理政策制政策
材料预算销售预算研究预算产品预算
人事预算管理人员预算分部预算
资本支出预算地区预算
预算财务报表
现金流(现金预算)
收益表
资产负债表
企业成本的购成
企业制造成本法-包括:
直接材料费,直接工资费,制造费,管理费,财务费和销售费用,后三种费用计入销售收入中扣除。
企业资金分类-货币、证券、应收款、存货、长期投资、固定资产、递延资产、无形资产。
企业成本可分为直接成本和间接成本。
直接成本是指:
劳动力成本和材料成本;直接成本是指:
管理成本、销售成本、财务成本。
企业成本的购成
毛利利润预期利润
投资回收部分
税收税收总
管理成本
销售成本总总总
财务成本
劳动力生成成成收
成本产
成本本本
材料成本本额额额入
盈亏平衡点分析法
是根据销售量、成本、利润三者之间的关系,分析预测企业销售量、成本和利润时不我待应用的一种常用方式。
固定成本和变动成本
固定成本直接变动成本
厂房和设备的折旧工厂劳动
租金材料
科研人员薪金销售部拥金
管理人员薪金
一般办公室费用
销售收入和成本
固定成本
生产和销售单位
1.利润
利润是销售收入与总成本之间的差额,或者说它是总成本和利润的关系。
即:
利润=销售收入-总成本
销售收入>总成本有利润
销售收入<总成本有亏损
销售收入﹦总成本不赢不亏
2.盈亏平衡点
不赢不亏的销售量称为盈亏平衡点。
因为销售数量超过这一点就会有利润,低于这一点就会有亏损。
盈亏平衡点销售数量计算公式是:
盈亏平衡点销售量=固定成本
单价-单位变动成本
3.企业赢利能力
企业赢利能力是指企业通过生产经营活动获取利润的能力。
这是企业投资者最关心的指标,也是企业的经营目标和方向。
主要分析指标是资本收益率。
资本收益率是企业运用投资者投入资本获得收益的能力。
资本收益率=利润总额
实投资本
4.投资回收
回收期=净投资
税后的每年净经营利益
5.量本利分析法
量本利分析法就是运用产量、成本、利润进行分析,多品种的企业可利用综合量本利分析法对企业的成本进行分析。
【企业的经营计划系统】
一.企业的经营计划
企业的经营计划包括四个方面:
第一部分.确定战略与目标。
第二部分.单项性战略研究与开发规划。
即开发新产品与新市场规划,并制定日程进度表和进行资源分配。
第三部分.产品项目规划,为各项产品制定的规划。
主要包括:
销售、生产、设备、人员、资金、利润规划等等。
以上第二部分、第三部分的规划,又称为企业长期经营计划。
第四部分.企业年度经营计划。
根据战略项目规划和产品项目规划,综合编制成企业年度综合性的经营计划。
主要包括:
销售、生产、设备、人员、资金、利润等计划,以及与上述规划有关的资源分配一组织计划。
二.长期经营计划
长期计划的内容,是关系企业发展的重大问题,一般包括以下主要内容:
1.产品系列发展
产品系列发展包括:
品种的增加,质量提高功能的更新和数量的扩大。
特别要重视新产品的开发和产品质量的提高,产品质量要向国际标准靠拢。
2.新技术的研制和引进
新技术的研制和引进包括:
新技术、新工艺、新设备、新材料的引进、采用、消化和推广等。
以及机械化、自动化的发展水平;自己有能力建立科研部门的企业可自行设计研制。
3.企业规模和结构的调整
企业规模和结构的调整包括:
生产能力结构的变化、固定资产的增减、职工人数的增减、部门设置、总结构的调整等。
4.主要技术经营指标的水平
主要技术经营指标的水平包括:
资本金利润率、劳动生产率、设备利用率、材料利用率、销售利润率、存货周转率、成本费用利润率、废品率、产品合格率、利润总额、
人均利润、产品成本水平等。
5.市场开拓
市场开拓包括;市场占有率的提高、原有市场的扩展、新市场的开发、市场面的扩大、销售渠道的选择和发展等。
6.企业组织和制度的完善
企业组织的发展包括:
组建企业集团,企业群体等企业联合化,以及企业内部体制的调整和变化,生产组织、劳动组织的改进和完善,分配制度、规章制度的重大改革等。
7.环境污染的治理
对内解决劳动保护,对外消除环境污染。
8.职工培训
职工培训包括:
对企业领导干部、技术人员和工人的培训,通过培训职工在政治、技术、文化素质应达到的程度。
9.职工福利的提高
职工福利的提高包括:
职工集体福利设施的增加,职工人均收入的提高。
10.企业制度的变革
企业制度的变革包括:
实行公司法人制、股份制。
11.建立一整套行政管理模式
使管理向制度化、法制化发展。
建立管理模式是企业最重要的基础建设。
建立企业自己的一整套企业管理模式理论,与国际法准则接轨。
三.年度经营计划
经营计划是在市场调查研究的基础上制定的,企业经营计划是长期经营计划分解后的具体目标,是实现长期经营计划保证。
是指导企业年度生产经营活动的纲领。
年度经营计划只有分解到以下各部门,才有对各项工作起到真正的指导意义。
1.销售计划
销售计划是编制生产计划和利润计划的依据,是长期经营计划销售部门根据市场预测的具体情况编制的。
它包括:
品种、数量、销售收入、期限、价格和销售利润。
2.生产计划
它们规定计划年度生产品种、数量、质量、产值、生产进度、生产能力、企业对外协作关系等指标。
反映企业生产规模、发展速度和生产能力利用等指标。
3.技术计划
它规定计划年度新产品开发和老产品改革,厂房建筑的改造、新技术、新工艺、新材料、新能源的开发设备更新改造等。
4.产品质量计划
它规定计划年度产品质量目标、质量指标、质量改进措施等。
5.物质供应计划
它规定计划年度企业所需要的原材料、辅料、能源、设备、工具等各种物质的需要量、储备量、供应量,遗迹供应的来源渠道和期限等。
6.设备维修计划
它规定计划年度机器设备修理的种类(大、中、小修)、期限、工作量、备品备件的制造任务等。
7.劳动工资计划
它规定计划年度劳动生产率的水平和提高程度,各类人员的数量,职工工资总额和平均工资水平,以及人员工招收和劳动力流动等。
8.成本计划
它规定计划年度企业的制造成本即企业为生产商品和提供服务等发生的各项直接支出,包括直接材料、商品进价
和其他直接支出,以及企业为生产商品和提供服务而发生的各项间接费用。
9.职工培训计划
它规定计划年度基础教育,基本的技术教育和训练、管理培训和技能教育以及思想教育的培训目标、受训岗位与人数、受训期限、考核等。
10.财务计划
它规定计划年度企业流动资产、固定资产、长期负债、短期负债、所有者权益、固定资产折旧、利润、制造成本、费用以及格财务收支等。
11.利润计划
它规定计划年度企业利润总额、税后利润、可供分配利润和使用以及未分配利润指标等。
12.环境保护与安全生产计划
它规定企业编制总年度计划时,要把环保、治理环境、解决“三废”和改善劳动内外条件放在第一位。
13.拓展计划
它规定计划年度企业要制订拓展计划,以求发展。
要跨出国门,走向世界。
四.经营计划的调整
计划调节的方法是采取滚动计划法。
制定目标值,分解指标,制定保证措施和包保责任制,达到以措施保指标,以指标目标的实现。
现代计划方法主要有:
1.滚动计划法
2.网络计划法
3.线性规划法
4.投入产出法
5.计划经济学法
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