中级会计师《中级经济法》复习题集第2108篇.docx
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中级会计师《中级经济法》复习题集第2108篇.docx
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中级会计师《中级经济法》复习题集第2108篇
2019年国家中级会计师《中级经济法》职业资格考前练习
一、单选题
1.甲从乙银行贷款200万元,双方于8月1日签订贷款合同,丙以保证人身份在贷款合同上签字,因担心丙的资信状况,乙银行又要求甲提供担保,为此双方于8月3日签订书面质押合同,质物为甲的一辆轿车(价值80万元),当日甲将轿车交付给乙银行。
现甲到期无力偿还贷款,下列有关乙银行权利的表述中,符合法律规定的是()。
A、乙银行只能先主张保证债权,因为质物的价值远不足以清偿债权
B、乙银行只能先主张质权,因为物的担保优于保证担保
C、乙银行只能先主张保证债权,因为保证债权先于质权成立
D、乙银行只能先主张质权,因为质权担保是债务人甲自己提供的
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【知识点】:
第5章>第5节>保证
【答案】:
D
【解析】:
当事人对担保责任承担顺序没有约定或者约定不明的,如果保证与债务人提供的物的担保并存,则债权人应先就债务人的物的担保求偿,保证人在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。
2.根据预算法律制度的规定,各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费,用于()。
A、当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出
B、冲减赤字
C、补充预算稳定调节基金
D、补充本级预算周转金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第1节>预算编制
【答案】:
A
【解析】:
各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
3.某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>税前扣除项目及标准
【答案】:
A
【解析】:
扣除限额1=18×60%=10.8(万元),扣除限额2=(3000+200)×5‰=16(万元),限额1限额2,税前准予扣除的业务招待费为10.8万元。
4.2018年10月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.4万元。
由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。
已知增值税税率为16%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。
A、40万元
B、42.8万元
C、46.8万元
D、36万元
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【知识点】:
第7章>第3节>收入总额
【答案】:
D
【解析】:
商品销售涉及商业折扣的,应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额,因此,本题应确认产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。
5.甲商贸有限责任公司2018年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2018年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为()万元。
A、40
B、72
C、420
D、500
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【知识点】:
第7章>第3节>税前扣除项目及标准
【答案】:
C
【解析】:
(1)销售收入的5‰=8000×5‰=40(万元),实际发生额的60%=120×60%=72(万元),甲商贸有限责任公司2018年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;
(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分,不得扣除,因此,本年度可以扣除的管理费用=500-(120-40)=420(万元)。
6.要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。
根据《合同法》的规定,下列情形中,不属于发出要约邀请的是()。
A、甲公司向数家贸易公司寄送价目表
B、乙公司通过报刊发布招标公告
C、丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”
D、丁公司向社会公众发布招股说明书
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【知识点】:
第5章>第2节>合同订立的方式
【答案】:
C
【解析】:
(1)寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等一般应界定为要约邀请;
(2)自动售货装置出售商品明码实价且正在出售,符合界定要约的两个核心条件(内容具体确定,一经接受即受约束),属于要约。
7.下列人员中,可以成为个人独资企业投资人的是()。
A、县政府法制办公务员
B、县法院法官
C、民营商业银行工作人员
D、民营职业培训机构教师
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【知识点】:
第3章>第1节>个人独资企业的设立
【答案】:
D
【解析】:
国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等法律、行政法规禁止从事营利性活动的人,不得作为投资人申请设立个人独资企业。
8.甲是某有限合伙企业的有限合伙人,在合伙协议无特别约定的情况下,甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中,违反《合伙企业法》规定的是()。
A、将自购的机器设备出租给合伙企业使用
B、以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
C、以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
D、提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人
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【知识点】:
第3章>第2节>有限合伙企业
【答案】:
B
【解析】:
(1)选项A:
在合伙协议无特别约定的情况下,有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;
(2)选项B:
有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业;(3)选项C:
在合伙协议无特别约定的情况下,有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;(4)选项D:
有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。
9.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。
A、财政拨款
B、租金收入
C、产品销售收入
D、国债利息收入
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【知识点】:
第7章>第3节>不征税收入
【答案】:
A
【解析】:
(1)选项BC:
属于征税收入;
(2)选项D:
属于免税收入。
10.下列争议中,可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。
A、某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议
B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
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【知识点】:
第1章>第3节>仲裁
【答案】:
C
【解析】:
(1)选项A:
劳动争议不适用《仲裁法》;
(2)选项B:
与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷,不属于财产性纠纷,不能提请仲裁。
(3)选项D:
行政争议,当事人可以申请行政复议或者提起行政诉讼,但不能提请仲裁。
11.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定,企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方,时间不得少于()。
A、10个工作日
B、20个工作日
C、30个工作日
D、40个工作日
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【知识点】:
第8章>第2节>企业国有资产法律制度
【答案】:
D
【解析】:
企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方,时间不得少于40个工作日。
12.根据专利法律制度的规定,下列各项中,不授予专利权的是()。
A、药品的生产方法
B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
D、对产品的形状作出的富有关感并适于工业应用的新设计
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【知识点】:
第8章>第3节>专利法律制度
【答案】:
C
【解析】:
(1)选项A:
疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权,但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备以及药品的生产方法可以授予专利权;
(2)选项B:
对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案,可以申请实用新型专利;(3)选项C:
对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计,不能授予专利权;(4)选项D:
对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计,可以申请外观设计专利。
13.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中,正确的是()。
A、减按2%征收
B、按3%的征收率征收
C、按4%的征收率减半征收
D、按6%的征收率减半征收
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【知识点】:
第6章>第2节>增值税的税率和征收率
【答案】:
A
【解析】:
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。
14.甲企业向乙银行贷款时,以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记,抵押期间,甲企业未经乙银行同意,以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公司,钱货两清。
后甲企业到期无力偿还贷款,根据担保法律制度的规定,下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中,正确的是()。
A、不能主张.乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人
B、不能主张,乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立
C、可以主张,因甲企业未经乙银行同意处分抵押物,属于无效行为
D、可以主张,乙银行的抵押权虽未经登记,但已设立,只是不得对抗善意第三人
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【知识点】:
第5章>第5节>抵押
【答案】:
A
【解析】:
在抵押财产确定前,浮动抵押权不得对抗正常经营活动中“已支付合理价款”并“取得”抵押财产的买受人。
15.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是()。
A、销售原材料支付的运费
B、外购生产设备支付的运费
C、外购用于集体福利的货物支付的运费
D、购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
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【知识点】:
第6章>第3节>一般计税方法应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
(1)选项ABD:
属于外购交通运输服务用于可抵扣(能产生销项税额)的项目,且取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额;其中选项D是“购买”免税农产品,而非“销售”免税农产品,以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。
(2)选项C:
属于外购交通运输服务用于集体福利,对应的进项税额不得抵扣。
16.甲有件玉器,欲转让,与乙签订合同,约好10日后交货付款。
第二天,丙见该玉器,愿以更高的价格购买,甲遂与丙签订合同,丙当即支付了80%的价款,约好3天后交货。
第三天,甲又与丁订立合同,将该玉器卖给丁,并当场交付,但丁仅支付了30%的价款。
后乙、丙均要求甲履行合同,诉至人民法院。
根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、人民法院应认定丁取得了玉器的所有权
B、人民法院应支持丙要求甲交付玉器的请求
C、人民法院应支持乙要求甲交付玉器的请求
D、第一份买卖合同有效,第二份买卖合同、第三份买卖合同均无效
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【知识点】:
第5章>第9节>买卖合同
【答案】:
A
【解析】:
(1)三个买卖合同均合法有效;
(2)交付付款合同成立时间。
17.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务子企业的产权转让,须报经法定机构批准。
根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,该机构为()。
A、国有资产监督管理机构
B、国务院
C、本级人民政府
D、财政部
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【知识点】:
第8章>第2节>企业国有资产法律制度
【答案】:
A
【解析】:
对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务子企业的产权转让,须由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准。
18.下列各项中,不属于委托代理终止的法定情形是()。
A、代理期间届满
B、代理人辞去委托
C、被代理人恢复完全民事行为能力
D、被代理人取消委托
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【知识点】:
第1章>第2节>代理
【答案】:
C
【解析】:
选项C“被代理人取得或者恢复完全民事行为能力”是法定代理特有的终止原因。
19.甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约,乙企业于5月1日寄出承诺信件,5月8日信件寄至甲商场,时逢其总经理外出,5月9日总经理知悉了该信内容,遂于5月10日电话告知乙企业收到承诺。
根据合同法律制度的规定,该承诺的生效时间是()。
A、5月1日
B、5月8日
C、5月9日
D、5月10日
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【知识点】:
第5章>第2节>合同订立的方式
【答案】:
B
【解析】:
承诺“到达”要约人时生效,不管其总经理是否知悉。
20.根据票据法律制度的规定,银行本票自出票之日起,付款期限最长为()。
A、1个月
B、2个月
C、6个月
D、9个月
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【知识点】:
第4章>第3节>本票
【答案】:
B
【解析】:
本票自出票日起,付款期限最长不得超过2个月。
21.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投资A有限责任公司,为了逃避补足出资的义务,甲与知情的乙私下达成协议,由乙购入甲在A有限责任公司的股权。
根据公司法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A、公司可以要求甲继续履行出资义务,乙承担连带责任
B、公司可以要求甲继续履行出资义务,乙承担补充责任
C、公司不得要求甲继续履行出资义务,只能要求乙补足该差额
D、公司既不得要求甲继续履行出资义务,也不得要求乙补足该差额
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【知识点】:
第2章>第3节>有限责任公司的设立
【答案】:
A
【解析】:
有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权,受让人对此知道或者应当知道的,公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的,人民法院应予支持。
22.根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、个人独资企业的投资人可以是自然人或者法人
B、个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
C、个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动
D、个人独资企业具有法人资格
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【知识点】:
第3章>第1节>个人独资企业法律制度概述
【答案】:
B
【解析】:
(1)选项A:
个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人;
(2)选项CD:
个人独资企业不具有法人资格,也无独立承担民事责任的能力,但个人独资企业是独立的民事主体,可以自己的名义从事民事活动。
23.根据企业所得税法律制度的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整,该期限是()。
A、5年
B、10年
C、15年
D、20年
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【知识点】:
第7章>第7节>特别纳税调整管理办法
【答案】:
B
【解析】:
略
24.甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。
根据《上市公司独立董事制度》的规定,下列选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是()。
A、甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职
B、乙于1年前卸任C公司副董事长之职,C公司持有A上市公司已发行股份的7%
C、丙正在担任A上市公司之附属企业B公司的法律顾问
D、丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东
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【知识点】:
第2章>第4节>上市公司组织机构的特别规定
【答案】:
B
【解析】:
25.甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。
A、15.5
B、16.5
C、19.5
D、20.5
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【知识点】:
第7章>第3节>税前扣除项目及标准
【答案】:
A
【解析】:
(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(18万元)超过了税前扣除限额,税前准予扣除14万元;
(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额,准予在税前全额扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。
26.下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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【知识点】:
第7章>第3节>企业资产的税务处理
【答案】:
C
【解析】:
选项C:
通过捐赠取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
27.根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的()。
A、5%
B、10%
C、20%
D、25%
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【知识点】:
第8章>第4节>政府采购合同
【答案】:
B
【解析】:
履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。
28.某企业为创业投资企业。
2017年8月1日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业以股权投资的方式投资200万元。
2019年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。
已知企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他纳税调整事项,2019年该企业应纳企业所得税税额为()万元。
A、82.5
B、85
C、187.5
D、190
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【知识点】:
第7章>第4节>企业所得税的应纳税额的计算
【答案】:
D
【解析】:
(1)未经核定的准备金支出,不得在税前扣除;
(2)该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。
29.根据专利法律制度的规定,下列关于外观设计专利的表述中,不正确的是()。
A、外观设计专利申请应当与产品结合
B、外观设计专利申请不进行实质审查
C、外观设计专利权可以被强制许可
D、外观设计专利权的保护期限为10年
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【知识点】:
第8章>第3节>专利法律制度
【答案】:
C
【解析】:
(1)选项A:
外观设计必须以产品的外表为依托,构成产品与设计的组合;
(2)选项B:
实用新型和外观设计只进行初步审查,不进行实质审查:
(3)选项C:
专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型,不包括外观设计;(4)选项D:
发明专利权的保护期限为20年,实用新型专利权和外观设计专利权的保护期限为10年,均自申请日起计算。
30.对申请注册的商标,商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕,符合《商标法》有关规定的,予以初步审定公告。
根据商标法律制度的规定,该期间是()。
A、15日
B、30日
C、3个月
D、9个月
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【知识点】:
第8章>第3节>商标法律制度
【答案】:
D
【解析】:
对申请注册的商标,商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕,符合《商标法》有关规定的,予以初步审定公告。
31.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。
2018年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2018年应纳的企业所得税额为()万元。
A、50
B、40
C、30
D、20
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第5节>低税率优惠
【答案】:
C
【解析】:
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。
32.根据企业所得税法律制度的规定,企业支付的下列保险费中,不得在企业所得税税前扣除的是()。
A、企业为投资者购买的商业保险
B、企业按规定为职工购买的工伤保险
C、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
D、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
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【知识点】:
第7章>第3节>税前扣除项目及标准
【答案】:
A
【解析】:
选项A:
除另有规定外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
33.甲为某普通合伙企业的合伙人,该合伙企业经营手机销售业务。
甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。
下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A、甲经其他合伙人一致同意,可以设立该个人独资企业
B、甲可以设立该个人独资企业,除非合伙协议另有约定
C、甲如不执行合伙企业事务,就可以设立该个人独资企业
D、甲只要具有该合伙人的身份,就不可以设立该个人独资企业
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>普通合伙企业
【答案】:
D
【解析】:
普通合伙人(绝对)不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
34.甲厂为增值税一般纳税人,2018年12月销售食品取得不含增值税价款116万元,另收取包装物押金2.34万元。
甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为()万元。
A、17
B、17.34
C、18.56
D、20.23
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第3节>一般计税方法应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
(1)本题销售的标的是“食品”,而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品,其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理,不必并入销售额中征税;因此,甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=116×16%=18.56万元)。
(2)本题“116万元”为“不含”增值税价款,不必作价税分离处理。
35.债权人甲下落不明,为履行到期债务,债务人乙将标的物提存。
根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、提存费用由乙负担
B、标的物提存后,毁损、灭失的风险由乙承担
C、甲领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使则消灭
D、若甲自提存之日起5年内不领取提存物,提存物归乙所有
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【知识点】:
第5章>第7节>合同权利义务终止的具体情形
【答案】:
C
【解析】:
(1)选项A:
提存费用由债权人(甲)负担;
(2)选项B:
毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担;(3)选项CD:
债权人(甲)领取提存物的权利,自提存之日起5年内不行使而消灭,提存物扣除提存费用后归国家所有。
36.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的是()。
A、航天运输服务
B、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D、境内单位向境内其他单位无偿转让不动产
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【知识点】:
第6章>第2节>增值税的税率和征收率
【答案】:
A
【解析】:
(1)选项A:
适用增值税零税率;
(2)选项B:
免征增
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