财务专项审计报告.docx

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财务专项审计报告

财务专项审计报告

我们接受委托，对×××××有限公司（以下简称“×××公司”）截止××××年××月××日的资产、负债和所有者权益情况进行专项审计。

按照国家颁发的会计准则,×××公司制定的会计核算制度及财务管理制度，进行会计核算和财务管理，并确保×××公司资产的安全与完整，以及提供真实、合法、完整的财务资料和其他相关资料是×××公司的责任；

我们的责任是对××××公司在该期间的资产、负债和所有者权益及损益情况进行专项审计并发表审计意见。

我们的审计是依据相关企业会计制度和《中国注册会计师执业准则》进行的，在审计过程中，我们结合××××公司实际情况，实施了包括盘点、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

现将有关审计情况及结果报告如下：

一、××××公司基本情况

（一）历史沿革××××公司于××××年××月××日成立，注册资本××××万人民币，认缴人为×××。

公司法定代表人：

×××；

统一社会信用代码×××××××。

（二）注册地址、组织形式×××公司注册地址：

××××。

组织形式：

××××。

（三）行业性质、经营范围、提供的主要产品和服务1、×××公司行业性质及经营范围行业性质：

××××。

×××公司经营范围：

企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；

依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）2、×××公司提供的产品和服务为：

××××。

（四）第一大股东以及最终实际控制人名称截止××××年××月××日，×××公司登记注册为××××公司，股东为×××，最终实际控制人×××。

二、财务审计情况经对×××公司××××年度的财务情况进行审计，截止××××年×月×日，资产总额××元，其中：

流动资产××元，非流动资产××元；

负债总额××元，其中：

流动负债××元。

具体审计情况如下：

（一）资产审计情况

aa、资产审计结果报表单位：

元资产行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流动资产：

货币资金1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2应收票据3应收账款4预付款项5应收利息6应收股利7其他应收款8存货9一年内到期的非流动资产10其他流动资产11流动资产合计12非流动资产：

可供出售金融资产13持有至到期投资14长期应收款15长期股权投资16投资性房地产17固定资产18在建工程19工程物资20固定资产清理21生产性生物资产22油气资产23无形资产24开发支出25商誉26长期待摊费用27递延所得税资产28其他非流动资产29非流动资产合计30资产总计31

bb、报表项目审计情况说明（单位：

元）1、货币资金经审计，截止××××年×月×日，货币资金余额为×××元。

货币资金各期末余额如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日库存现金银行存款其他货币资金合计注：

公司在银行共开立壹个账户，截止××××年××月××日，银行账户没有被冻结、查封的情况发生。

2、预付账款截止××年××月××日，预付账款余额为×××元。

（1）各期账龄分析如下表：

帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计

（2）××年××月××日预付账款中主要债务人如下：

单位名称金额款项性质工程款工程款（3）预付账款余额中，已结清全部工程款，没有取得发票的单位和金额如下：

已支付全部工程款的单位或个人名称已付款没有开票金额合计3、其他应收款截止××××年××月××日，其他应收款余额为××元。

（1）各期账龄分析如下表：

帐龄××××年××月××日××××年××月××日金额比例坏账准备金额比例坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计其他应收款帐面价值

（2）××××年××月××日其他应收款中主要债务人如下：

单位名称金额款项性质借款保证金4、固定资产截止××××年××月××日，固定资产净值为×元。

（1）固定资产分类明细如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原价合计交通工具办公设备二、累计折旧合计交通工具办公设备三、减值准备合计交通工具办公设备四、净额合计交通工具办公设备

（2）产权情况交通工具为××××，车牌号为：

×××。

（3）资产租赁情况a、××××年××月××日，××公司与×××签订××租赁合同，×××公司租用对方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

b、汽车租赁情况××××年××月××日，×××公司与×××签订了“车辆租赁协议”。

合同约定，租用×××，月租金××元，租期3年，自××××年××月××日至××××年××月××日。

5、在建工程截止××××年××月××日，在建工程金额为×××元。

（1）在建工程为建设中×××公司的××，成本分类明细如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日

建筑工程待摊支出管理费勘察费设计费监理费工程检测费图纸审查费利息支出其他待摊支出合计减：

在建工程减值准备在建工程净额

（2）×公司建设中××情况a、××××年××月××日，××公司取得×××项目投资备案回执，备案号为××号；

b、××××年××月××日，××公司取得建设用地规划许可证（地字第（××年）××号）。

用地项目名称：

×××××；

用地性质：

商业用地；

用地面积：

××××平方米；

c、截止××××年××月××日，××项目主体工程已封顶，目前项目处于停工状态；

d、××××项目的工程建设未见取得施工许可证。

（3）工程项目合同情况截止××××年××月××日，×××公司对外签订的工程项目合同如下表所示：

序号合同名称合同内容合同签订日合同对方单位实施情况合同金额1234567891011121314151617181920212223242526合计（4）工程合同项目款项支付情况截止××××年××月××日，××公司工程合同项目款项结算和支付情况如下表所示：

序号合同名称合同对方单位实施情况合同金额结算金额（含按进度结算）已支付金额未付金额1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合计

6、无形资产截止××××年××月××日，无形资产金额为××元。

（1）无形资产分类明细如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、无形资产原价合计其中：

土地使用权二、累计摊销合计其中：

土地使用权三、无形资产减值准备合计四、无形资产净额合计

（2）土地使用权价款支付情况截止××××年×月××日，已支付土地成本费用××元，其中：

土地价款×××元，土地交易服务费×××元。

具体情况如下表所示：

序号摘要付款日期费用项目土地价款交易服务费小计1234合计（3）无形资产情况无形资产为座落于×××，面积×××平方米。

××年×月×日，××市自然资源和规划局与×××公司签订了国有建设用地使用权出让合同，合同总价××元。

合同约定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按约定支付价款×××元。

剩余土地出让价款×××元，在×××年××月××日前支付。

（4）产权取得情况截止审计报告日，××公司尚没有取得该项土地的使用权证。

7、长期待摊费用截止××××年××月××日，长期待摊费用金额为××元。

（1）长期待摊费用分类明细如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理费用财务费用税金及附加劳务费其他费用合计注：

其他费用为××公司罚款支出××元，扣除政府补助资金×××元后的金额，再加须赔付××建设安装工程有限公司工程项目建设中停工损失×××元、土地交款逾期合同违约金×××后的余额。

政府补助资金××元，为××公司××××年××月××日，收到×××财政局转入的项目鼓励资金。

罚款支出××元，为××公司于××××年×月16日，向××城乡统筹发展局缴纳建设中的，非法占用土地罚款。

（2）房屋租赁情况管理费用支出中，包含房屋租赁费。

××××年××月，××公司与××有限公司，签订房屋租赁合同，租用××××公司位于×××的房屋。

租房保证金××元,年租金××元。

租赁期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。

（二）负债及权益审计情况aa、负债及权益审计结果报表单位：

元负债及所有者权益（或股东权益）行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流动负债：

短期借款32以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债33应付票据34应付账款35预收款项36应付职工薪酬37应交税费38应付利息39应付股利40其他应付款41一年内到期的非流动负债42其他流动负债43流动负债合计44非流动负债：

长期借款45应付债券46长期应付款47专项应付款48预计负债49递延收益50递延所得税负债51其他非流动负债52非流动负债合计53负债合计54所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）55资本公积56减：

库存股57其他综合收益58盈余公积59未分配利润60

所有者权益（或股东权益）合计61负债及所有者权益总计62bb、报表项目审计情况说明（单位：

元）1、应付帐款截止××××年××月××日，应付账款账面余额××元。

（1）各期账龄分析如下：

帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计

（2）××××年××月××日应付账款中主要债权人如下：

单位名称金额款项性质2、应付职工薪酬截止××××年××月××日，应付职工薪酬余额×元。

（1）各期金额分项如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工资职工福利社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付合计

（2）职工及社保缴纳情况（3）××××年××月××日应付职工工资明细如下：

姓名金额合计3、应交税费截止××××年××月××日，应交税费金额为×元。

应交税费分期分项明细如下：

项目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日应交增值税应交印花税合计

应交增值税负数为待抵扣的进项税额。

4、应付利息截止××××年××月××日，应付利息金额××元。

应付利息明细如下：

项目××××年××月××日合计应付××有限公司借款利息，是依据双方签订的借款合同，按年利率××%计提的利息。

应付××借款利息，是依据××有限公司与××双方签订的收购框架协议，对投入××公司的资金按年利率××%计算的利息。

5、其他应付款截止××××年××月××日，其他应付款金额××元。

（1）各期账龄分析如下：

帐龄××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金额比例金额比例金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计

（2）其他应付款性质分析

款项性质金额合计（3）××××年××月××日其他应付款中主要债权人如下：

项目或单位金额款项性质（4）其他情况说明a、××××年××月××日，×××公司与×××公司签订借款协议。

借款金额人民币××万元，期限××个月。

××个月内期年化利率××%，××个月内期年化利率××%。

b、赔付损失为：

××公司××建设有限公司支付因停工造成的损失×××万元，本款项在建设工程竣工验收后的十日内一次性结清。

c、滞纳金为××公司逾期支付土地款，须交纳的滞纳金。

三、特别事项说明1、诉讼事项2、××××附件：

1、资产负债表2、货币资金明细表

3、预付账款明细表4、其他应收款明细表5、固定资产明细表6、在建工程明细表7、无形资产明细表8、长期待摊费用明细表9、应付账款明细表10、应付职工薪酬明细表11、应交税费明细表12、应付利息13、其他应付款明细表×××会计师事务所中国注册会计师：

中国注册会计师：

××××年××月××日