保险资产负债管理保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南.docx
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保险资产负债管理保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南
保险资产负债管理保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南
保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南为推动加强中国保险资产负债管理工作的实施,实现保险资产负债管理季度报告标准化、规范化,提升监管工作效率,中国银行保险监督管理委员会遵循《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》(GB/T25500-xx)系列国家标准,基于保监发〔2018〕27号《中国保监会___及开展试运行有关事项___》,研究制定了保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准(以下简称保险资产负债管理季报分类标准)。
本版分类标准的范围涵盖保险公司资产负债管理季度报告。
中国银行保险监督管理委员会将根据保险资产负债管理监管规则的修订和分类标准的实施情况,对该分类标准进行修改、补充和完善。
本指南作为保险资产负债管理季报分类标准的说明性文件,旨在帮助具备一定XBRL知识的使用者了解保险资产负债管理季报分类标准的架构及内容,这些使用者包含有关监管机构、保险资产负债管理季度报告的编制者和软件开发商等。
一、保险资产负债管理季报分类标准涵盖的内容本版保险资产负债管理季报分类标准的内容包括保险公司资产负债管理季度报告。
表1、表2、表3列示了上述报告中3种公司类型所涵盖的文字段落和报表的名称。
表1:
保险资产负债管理季报分类标准报告清单(财产保险公司)序号报告名称章节名称文字段落或报表名称段落或报表数量1保险公司资产负债管文字段落封面信息(财产保险公司)4理季度报告2资产负债管理量化指标基本情况及变化分析(财产保险公司)3资产负债管理主要风险(财产保险公司)4资产负债管理应对措施(财产保险公司)5量化评估得分表保险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分26保险公司资产负债管理量化评估标准及评分7基本信息保险公司资产配置状况,资产规模与偿付能力(财产保险公司)188保险公司资产配置状况,资金运用规模(财产保险公司)9保险公司资产配置状况,资金运用比例监管(财产保险公司)10保险公司资产配置状况,固定收益类投资资产剩余期限分布(财产保险公司)11保险公司资产配置状况,传统保险账户固定收益类投资资产剩余期限分布(财产保险公司)12保险公司资产配置状况,风险10日VaR值(财产保险公司)13保险公司资产配置状况,外汇敞口(财产保险公司)14保险公司资产配置状况,融资杠杆比例(财产保险公司)15保险公司资产信用状况,各信用评级固定收益类投资资产(财产保险公司)16保险公司资产信用状况,存款及同业存单(财产保险公司)17保险公司资产信用状况,固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布(财产保险公司)18保险公司资产信用状况,保险资产风险五级分类状况(财产保险公司)19保险公司资产信用状况,集中度风险(财产保险公司)20保险公司负债产品信息,准备金(财产保险公司)21保险公司负债产品信息,业务规划(财产保险公司)22保险公司负债产品信息,预定收益型投资保险产品保户储金及投资款(财产保险公司)23保险公司负债产品信息,预定收益型投资保险产品结构(财产保险公司)24保险公司负债产品信息,预定收益型投资保险产品结构,明细(财产保险公司)25期限结构匹配沉淀资金匹配(传统保险账户),情景法下沉淀资金预测(财产保险公司)426沉淀资金匹配(传统保险账户),系数法下沉淀资金预测(财产保险公司)27沉淀资金匹配(财产保险公司)28期限结构匹配(财产保险公司)29成本收益匹配成本收益匹配状况,公司成本收益情况(财产保险公司)630成本收益匹配状况,预定收益型投资保险产品利差状况(财产保险公司)31成本收益匹配状况,预定收益型投资保险产品利差状况,明细(财产保险公司)32成本收益匹配压力测试,收益预测(财产保险公司)33成本收益匹配压力测试,资产配置(财产保险公司)34成本收益匹配压力测试,利差预测(财产保险公司)35现金流匹配现金流测试表(财产保险公司)136备注备注(财产保险公司)1表2:
保险资产负债管理季报分类标准报告清单(人身保险公司)序号报告名称章节名称文字段落或报表名称段落或报表数量1保险公司资产负债管理季度报告文字段落封面信息(人身保险公司)42资产负债管理量化指标基本情况及变化分析(人身保险公司)3资产负债管理主要风险(人身保险公司)4资产负债管理应对措施(人身保险公司)5量化评估得分表保险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分(人身保险公司)26保险公司资产负债管理量化评估标准及评分(人身保险公司)7基本信息保险公司资产配置状况,资产规模与偿付能力(人身保险公司)198保险公司资产配置状况,资金运用规模(人身保险公司)9保险公司资产配置状况,资金运用比例监管(人身保险公司)10保险公司资产配置状况,固定收益类投资资产剩余期限分布(人身保险公司)11保险公司资产配置状况,风险10日VaR值(人身保险公司)12保险公司资产配置状况,外汇敞口(人身保险公司)13保险公司资产配置状况,融资杠杆比例(人身保险公司)14保险公司资产信用状况,固定收益类投资资产信用评级(人身保险公司)15保险公司资产信用状况,存款及同业存单(人身保险公司)16保险公司资产信用状况,固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布(人身保险公司)17保险公司资产信用状况,保险资产风险五级分类状况(人身保险公司)18保险公司资产信用状况,集中度风险(人身保险公司)19保险公司资产信用状况,久期利差乘数(人身保险公司)20保险公司负债产品信息,保险合同准备金和保户储金及投资款(人身保险公司)21保险公司负债产品信息,非寿险业务占比(人身保险公司)22保险公司负债产品信息,新单规模保费,业务类型(人身保险公司)23保险公司负债产品信息,新单规模保费,账户类型(人身保险公司)24保险公司负债产品信息,保单续保率情况(人身保险公司)25保险公司负债产品信息,三年新业务规划(人身保险公司)26期限结构匹配期限结构匹配测试表,修正久期(人身保险公司)327期限结构匹配测试表,关键久期,基点价值(人身保险公司)28期限结构匹配测试表,关键久期,基点价值变动(人身保险公司)29成本收益匹配成本收益匹配状况表,公司整体成本收益情况(人身保险公司)1030成本收益匹配状况表,中短存续期产品利差状况(人身保险公司)31成本收益匹配压力测试表,收益预测(人身保险公司)32成本收益匹配压力测试表,资产配置占比(人身保险公司)33成本收益匹配压力测试表,基本情景下测试表(人身保险公司)34成本收益匹配压力测试表,压力情景一测试表,压力前后账面余额(人身保险公司)35成本收益匹配压力测试表,压力情景一测试表,利差情况(人身保险公司)36成本收益匹配压力测试表,压力情景二测试表(人身保险公司)37成本收益匹配压力测试表,压力情景三测试表(人身保险公司)38成本收益匹配压力测试表,压力情景四测试表(人身保险公司)39现金流匹配现金流测试表(人身保险公司)140备注备注(人身保险公司)1表3:
保险资产负债管理季报分类标准报告清单(保险集团(控股)和再保险公司)序号报告名称章节名称文字段落或报表名称段落或报表数量1保险公司资产负债管理季度报告文字段落封面信息(保险集团(控股)和再保险公司)12基本信息保险公司资产配置状况,资产规模与偿付能力(保险集团(控股)和再保险公司)123保险公司资产配置状况,资金运用规模(保险集团(控股)和再保险公司)4保险公司资产配置状况,资金运用比例监管(保险集团(控股)和再保险公司)5保险公司资产配置状况,固定收益类投资资产剩余期限分布(保险集团(控股)和再保险公司)6保险公司资产配置状况,风险10日VaR值(保险集团(控股)和再保险公司)7保险公司资产配置状况,外汇敞口(保险集团(控股)和再保险公司)8保险公司资产配置状况,融资杠杆比例(保险集团(控股)和再保险公司)9保险公司资产信用状况,各信用评级固定收益类投资资产(保险集团(控股)和再保险公司)10保险公司资产信用状况,存款及同业存单(保险集团(控股)和再保险公司)11保险公司资产信用状况,固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布(保险集团(控股)和再保险公司)12保险公司资产信用状况,保险资产风险五级分类状况(保险集团(控股)和再保险公司)13保险公司资产信用状况,集中度风险(保险集团(控股)和再保险公司)14备注备注(保险集团(控股)和再保险公司)1二、保险资产负债管理季报分类标准的架构
(一)总体架构保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准的架构设计参考了企业会计准则通用分类标准(以下简称通用分类标准)的架构设计,分为逻辑设计和物理结构两个层面:
逻辑设计是指以XBRL语言反映保险资产负债管理监管规则的披露要求(包括保险公司资产负债管理季度报告);物理结构是指分类标准的各文件和文件夹的层级设计与组织方式。
需要特别说明的是,保险资产负债管理季报分类标准中还装载了偿二代分类标准的核心模式文件,对于偿二代分类标准中已定义、与保险资产负债管理季度报告中含义、口径完全一致的概念(例如,综合偿付能力充足率、核心偿付能力充足率),保险资产负债管理季报分类标准将直接引用,不再重复定义,具体的实现方式如图1所示。
图1:
保险资产负债管理季报分类标准架构图
(二)保险资产负债管理季报分类标准的逻辑设计按照上述架构,元素和扩展链接角色等保险资产负债管理季报分类标准的逻辑设计具体如下:
1.元素保险资产负债管理季报分类标准中的元素是依据GB/T25500-xx《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》系列国家标准,基于《保险资产负债管理监管规则》提取的,用于保险公司资产负债管理季度报告披露的概念。
本版保险资产负债管理季报分类标准中使用的概念(元素)总数为789个。
保险资产负债管理季报分类标准使用了GB/T25500-xx《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》系列国家标准所定义的3类元素(替换组):
数据项(Item),超立方体项(HypercubeItem),维度项(DimensionItem)。
表2列示了保险资产负债管理季报分类标准中3类元素的使用情况。
表4:
保险资产负债管理季报分类标准使用的元素种类(替换组)元素种类(替换组)数量数据项(Item)707超立方体项(HypercubeItem)49维度项(DimensionItem)33合计789
(1)元素属性保险资产负债管理季报分类标准中的每项元素都包含一系列属性。
图2以“外汇敞口头寸”为例列举了部分元素属性:
图2:
保险资产负债管理季报分类标准元素“外汇敞口头寸”及其属性保险资产负债管理季报分类标准元素的部分重要属性如下:
①元素名称(elementname)元素名称以元素的英文标准标签为基础确定,遵循“驼峰规则”(CamelCase),以便计算机识别。
例如,“保险公司资金运用账面余额”的英文标准标签是“Insurancepanyamountofutilizationofinsurancefunds”,元素名称应该是“InsuranceCompanyAmountOfUtilizationOfInsuranceFunds”。
②元素ID(elementID)元素ID是保险资产负债管理季报分类标准中所使用的每一个元素的唯一编号。
元素ID的结构是:
{分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称}。
③时期类型(periodtype)如果元素用于表达存量概念,时期类型应设为“instant”(时点);如用于表达流量概念,时期类型应设为“duration”(期间)。
当元素的时期类型不明确时,统一设为“duration”。
所有抽象(abstract)元素、表(table)元素、轴(axis)元素和域成员(member)元素的时期类型都是“duration”。
④数据类型(type)根据不同,保险资产负债管理季报分类标准的数据类型可以划分为标准数据类型和扩展数据类型。
标准数据类型是指XBRL国际组织发布的、国际上通用的数据类型,保险资产负债管理季报分类标准共使用了8种标准数据类型,具体如表5所示。
扩展数据类型是指为满足保险资产负债管理季度报告的披露要求,自定义的数据类型,保险资产负债管理季报分类标准中共定义了3种扩展数据类型,具体如表6所示。
表5:
保险资产负债管理季报分类标准使用的标准数据类型统计及举例数据类型英文名称元素数量数据类型举例字符串类型xbrli:
stringItemType223[3111000]封面信息:
公司中文名称货币类型xbrli:
moaryItemType173[3111301]保险公司资产配置状况,资产规模与偿付能力(财产保险公司):
核心资本域类型nonnum:
domainItemType250[3112402]期限结构匹配测试表,关键久期,基点价值(人身保险公司):
分红保险账户[member]纯数类型xbrli:
pureItemType5[3112401]期限结构匹配测试表,修正久期(人身保险公司):
期限结构匹配,利数据类型英文名称元素数量数据类型举例率风险资产敏感度文本块类型nonnum:
textBlockItemType4[3112102]近期经济形势判断和资本市场分析摘要(人身保险公司):
近期经济形势判断和资本市场分析摘要[textblock]百分比类型num:
percentItemType71[3111301]保险公司资产配置状况,资产规模与偿付能力(财产保险公司):
核心偿付能力充足率小数类型xbrli:
decimalItemType55[3112202]保险公司资产负债管理量化评估标准及评分(人身保险公司):
人身保险公司利率风险对冲率得分布尔类型xbrli:
booleanItemType2[3112302]资产配置状况,资金运用规模(人身保险公司):
保险公司执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》财会【xx】7号规定的情况合计783表6:
保险资产负债管理季报分类标准使用的扩展数据类型统计及举例数据类型英文名称元素数量数据类型举例适用类型alm-sti:
applicableItemType4[3112201]保险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分(人身保险公司):
是否适用寿险业务占比90%以上偿付能力达标类型alm-sti:
solvencyAdequacyRatioReachingStandardInformationItemType1[3112202]保险公司资产负债管理量化评估标准及评分(人身保险公司):
保险公司综合偿付能力充足率和核心偿付能力充足率达标情况行业类型alm-sti:
industryNameItemType1[3111312]保险公司资产信用状况,集中度风险(财产保险公司):
保险公司集中度风险,投资资产行业名称数据类型英文名称元素数量数据类型举例合计6上述扩展数据类型均为枚举型,其相应的枚举值如下表7所示。
表7:
扩展数据类型的枚举值数据类型英文名称枚举值适用类型alm-sti:
applicableItemType1|适用2|不适用偿付能力充足率达标类型alm-sti:
solvencyAdequacyRatioReachingStandardInformationItemType1|偿付能力达标2|偿付能力不足行业类型alm-sti:
industryNameItemType1|农林牧渔2|采掘3|化工4|黑色金属5|有色金属6|电子元器件7|家用电器8|食品饮料9|纺织服装10|轻工制造11|医药生物12|公共事业13|交通运输14|房地产15|商业贸易16|餐饮旅游17|综合18|建筑材料19|建筑装饰20|电气设备21|国防军工数据类型英文名称枚举值22|计算机23|传媒24|通信25|银行26|非银金融27|汽车28|机械设备29|Energy30|Materials31|Industrials32|ConsumerDiscretionary33|ConsumerStaples34|HealthCare35|Financials36|InformationTechnology37|TelemunicationServices38|Utilities39|RealEstate
(2)保险资产负债管理季报分类标准中使用的重要虚元素在用于编制保险资产负债管理季度报告实例文档时,保险资产负债管理季报分类标准中的大部分元素都可被赋予事实值,称之为“实元素”;另一部分元素没有事实值,其作用是用来组织实元素间的关系,称之为“虚元素”。
下面列举了保险资产负债管理季报分类标准中部分重要虚元素的用法。
①抽象(abstract)元素抽象元素用于组织列报链接库中元素的展示层级。
所有抽象元素的“abstract”属性都应设为“true”,时期类型为“duration”。
②域成员(member)元素域成员元素的“abstract”属性应设为“true”,时期类型为“duration”,元素的数据类型为“domainItemType”(域类型)。
③轴(axis)元素和表(table)元素轴元素和表元素的“substitutionGroup”(替换组)属性与其他元素不同,分别是“dimensionItem”(维度项)和“hypercubeItem”(超立方体项)。
它们的元素数据类型都是“stringItemType”(字符串型),时期类型都是“duration”(期间型)。
为满足保险资产负债管理季度报告的披露需求,保险资产负债管理季报分类标准定义了多种表元素,并在其下设置了与之相配的轴元素。
一组表元素和轴元素可以被应用在多个扩展链接角色(ELR)的报表项(lineitems)中。
(3)元素标签及后缀在保险资产负债管理季报分类标准中,同一个元素可有多个标签,其中至少有中英文标准标签各一个。
英文标签只有第一个单词的首字母以及缩写词要求大写。
一些特定元素的标准标签还必须增加标准后缀,具体如下:
①[abstract]:
所有抽象(abstract)元素的标准标签后缀;②[textblock]:
所有文本块类型元素的标准标签后缀;③[table]:
所有替换组属性是超立方体项的表(table)元素的标准标签后缀;④[axis]:
所有替换组属性是维度项的轴(axis)元素的标准标签后缀;⑤[member]:
所有域成员(member)元素的标准标签后缀。
2.扩展链接角色(ELR)
(1)扩展链接角色的定义扩展链接角色(ELR)是一组可被视为一个整体进行处理的资产负债信息关系的标识符。
保险资产负债管理季报分类标准将保险资产负债管理信息关系按照保险资产负债管理季度报告中的段落或者报表分成若干扩展链接角色,每个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告的一个段落、一个表格或表格中的一部分。
例如:
保险公司资产负债管理季度报告的“3-1-2.预定收益型投资保险产品利差状况(财产保险公司)(如下表8所示)”,对应保险资产负债管理季报分类标准中的2个扩展链接角色:
合计行对应保险资产负债管理季报分类标准的扩展链接角色[3111502];合计行上面的子项信息(如:
产品1,产品2……)为可增删浮动行的明细项,对应保险资产负债管理季报分类标准的扩展链接角色[3111502a]成本收益匹配状况,预定收益型投资保险产品利差状况,明细(财产保险公司)。
表8:
保险公司资产负债管理季度报告“预定收益型投资保险产品利差状况”产品保户储金及投资款账面价值(人民币元)年化综合投资收益率负债资金成本率年化综合投资收益率与负债资金成本率差额(a)(b)(c)=(a)-(b)产品10.00000.00%产品20.00000.00%……0.00000.00%合计0.00000.00%再如:
保险公司资产负债管理季度报告的“2-1-2.沉淀资金匹配(财产保险公司)”(如下表9所示),对应保险资产负债管理季报分类标准的一个扩展链角色[3111402]。
表9:
保险公司资产负债管理季度报告“沉淀资金匹配”2-1-2.沉淀资金匹配项目中长期资产沉淀资金沉淀资金缺口沉淀资金缺口率(a)(b)(c)=(a)-(b)(d)=(c)/(b)传统保险账户
(2)扩展链接角色的统一资源标识符(URI)的定义在设计扩展链接角色时,保险资产负债管理季报分类标准依据GB/T25500-xx《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》系列国家标准的规定,为每个扩展链接角色定义了统一资源标识符,统一资源标识符的定义遵循以下模式:
xbrl.cbrc./role/c-alm_yyyy-mm-dd_role-{“编码”}其中,yyyy-mm-dd为保险资产负债管理季报分类标准的版本日期;“编码”表示扩展链接角色的7位编码,便于计算机识别及检索。
保险资产负债管理季报分类标准在定义扩展链接角色的7位编码时,遵守了财政部《企业会计准则通用分类标准指南》中的要求“监管扩展新增的扩展链接角色编码可使用七位编码,首位代表特定监管机构”,具体编码规则如表10所示:
表10:
扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义编码位数编码含义是否必须对应的数字或字母含义第一位编码监管机构代码必选3代表中国银行保险监督管理委员会第二位编码报告类型必选1代表保险公司资产负债管理季度报告2代表保险公司资产负债管理年度报告第三位编码直保、再保类型必选0代表不区分直保再保类型1代表直保公司2代表再保险公司第四位编码业务类型必选0代表不区分业务类型1代表财产险业务2代表人身险业务编码位数编码含义是否必须对应的数字或字母含义第五位编码报告内容类型必选1代表报告中的文字描述2代表报告中的得分表3代表报告中的基本信息明细表4代表报告中的期限结构匹配明细表5代表报告中的成本收益明细表6代表报告中的现金流明细表7代表报告中的备注第六/七位编码明细序号必选如果某类报告内容下只设置了一个扩展链接角色,明细序号设置为00;如果设置了一组以上的扩展链接角色,明细序号为数字编码,从01开始,以此类推次编码拆分序号可选如果某个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告中的一个段落、一张完整表格或表格中的合计项,不设置拆分序号;如果某个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告一张表格中的一组明细项目,拆分序号为字母编码,从a开始,以此类推例如:
保险公司资产负债管理季度报告中的“[3111306]保险公司资产配置状况,外汇敞口(财产保险公司)”对应的扩展链接角色的统一资源标识符为:
xbrl.cbrc./role/c-alm_xx-12-31_role-3111306。
其中,7位编码的第一位3表示中国银行保险监督管理委员会;第二位1表示扩展链接角色对应的是保险公司资产负债管理季度报告;第三位1表示直保公司;第四位1表示财产险业务;第五
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