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财政学习题库及答案

《财政学》

习题库及参考答案第一章财政概述

一、填空题

市场失灵和场缺陷■为政府介入或干预提供

了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。

2.市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为收入分配不公

和济波动。

3.公共物品这样一些产品，不论每个人是否愿意购

买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。

4.私人物品这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供

给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。

5.E排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用

公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

6.非竞争性公共物品的第二个特征，即消费者的增

加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

7.—市场与政府作为两种资源配置方式，它们的运行机

制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。

8._财政一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象

的主体是国家或政府。

二、单项选择题

1.（A）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”

D、固

A、公共物品B、私人物品C、消费品

定资产

2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。

但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（A）。

A、混合物品B、公共物品C、私人物品D、准

私人物品

3.（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

A、财政

际贸易

4.（D。

是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

A竞争性B、排他性C、非竞争性

非排他性

5.（C）是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本

的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品

按零边际成本为消费者提供利益或服务。

C、非竞争性

A竞争性B、排他性

非排他性

三、多项选择题

1.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

市场失灵主要表现在（ABC）。

垄断B、信息不充分

外部效应与公共物品D、自由竞争

2.

区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：

（AB）。

排他性和非排他性B、竞争性和非竞争性

私人性与非私人性D、垄断性与非垄断性

3.

、组织公共生产

、法律手段

、强制性与无直接偿还性

、固定性

政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是（ABCD）。

行政手段财政手段财政的基本特征（，阶级性与公共性收入与支出的对称性

四、名词解释

1.财政

答题要点：

财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。

2.公共物品公共物品（publicgoods）是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。

3.私人物品私人物品（privategoods。

是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。

4.市场失灵市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

主要表现在：

垄断、信息不充分、外部效应与公共物品

五、简答题

C）

B、资源配置,调节经济,发展经

1.公共需要的特征是什么？

1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。

（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，

就只能是对“M部分的抽取。

2.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是什么

（1）行政、法律手段。

（2）组织公共生产。

（3）财政手段。

第二章财政职能

、单项选择题

1.

社会主义市场经济体制下财政的职能包括（筹集资金,供给资金,调节经济

从总需求的角度看，国民收入的总需求包括（ABCD）消费需求B、投资需求C、政府支出需求

出口需求

三、判断题

美国著名经济学家保罗.萨谬尔森指出：

“市场不是理想的，对）

在市场经济体制下，资源的财政配置与市场配置相矛盾（

财政收入分配是对GNP勺分配（错）

政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（对）

四、名词解释

1.财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经

济效益和社会效益。

2.财政收入再分配职能收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。

财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。

3•财政经济稳定职能通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。

也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现国家宏观经济政策目标的职责。

五、简答题

1.简述财政配置资源的主要内容。

（1）调节资源在积累和消费之间的配置。

（2）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。

（3）调节资源在不同产业部门之间的配置。

（4）调节资源在不同地区之间的配置。

2.简述财政收入再分配的主要内容。

财政收入再分配职能的主要内容是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平实现收入与财富的公平分配。

调节企业利润水平的主要目的是使企业的利润水平能够比较客观地反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在条件大体相同的情况下获得大体相当的利润，为企业创造平等的竞争环境。

调节居民个人收入水平则是在坚持现行分配制度的前提下，贯彻执行党和国家现行收入分配政策，即既要合理拉开收入水平差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕

3•财政经济稳定职能的主要内容。

要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡与结构平衡。

（1）调节社会供求总量的平衡。

（2）调节社会供求结构的平衡。

六、论述题

1•如何理解社会主义市场经济下的财政职能。

（1）财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。

（2）收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。

财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。

（3）财政

的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。

也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现

国家宏观经济政策目标的职责。

第三章财政收入概述

一、填空题过

1.广义讲，财政收入包括外税收

构成.

斜.

民个人

占的分额

进所得税

业收入

费收入

2.

3.

分配政策对财政收入的制约主要表现为（收入分配政策决定财政分配对象的大小分配政策决定财政集中资金的比例剩余产品价值中财政收入占的比重剩余产品价值中国民收入所占的比重价格上升对财政收入的影响有（ABC

ABC

、财政收入增长率高于物价上升率物价上升率高于财政收入增长率财政收入增长率与物价上升率大体一致财政收入增长率等于物价上升率

4.建国初期我国对财政收入影响较大的有（A国营经济B、集体经济

5.我国财政收入形式包括（ABCE

ACD

C、私营经济

）。

、个体经济

A税收收入B、国有资产收益C

银行利息收入E、其他收入按经济部门分类，上交财政收入的部门有（

、工业C

、商业及服务业M增减变化的因素主要有（ABCDE）。

、成本C

、折旧

、债务收入

6.

7.

农业B

交通运输业E

在国民经济中，影响生产B

价格E

ABCDE）。

、建筑业

、工资

主要原因是（CD）。

C、长期稳定负担政策

E、农业机械化水平不咼

务业

财政收入中直接来自农业的收入比例较小,农民负担重B、农业结构单一化

农业劳动生产率、商品率低

四、判断题

1.财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（F）

2.如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额（T）

3.财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标（T）

4.提出将财政收入分为国家资源收入和税收收入两类的是亚当•斯密

（T）

五、名词解释

1.财政收入财政收入，作为一种经济范畴，它有双重的含义，既是一个过程，又是一定量的资金。

财政分配包括两个阶段：

收入与支出。

财政收入,作为一个过程，它是财政分配的第一阶段，即组织收入，筹集资金阶段；财政收入作为一定量的资金，它是国家通过一定形式和渠道集中起来的一种货币资金，即用货币表现的一定量的社会产品价值。

2.无偿收入是财政收入主要来源。

无偿收入是在国民收入或国民生产总值分配再分配过程中，国家凭借政治权力和财产权力按照法律程序无偿取得的收入，如各种税收收入、国有企业上缴的利润、罚没收入等等。

3.有偿收入指国家及其各级政府凭借信誉在国内和国外发行债券取得的收入和各种借款收入并按照法律和契约规定按时还本付息。

4.虚假性财政收入财政收入不代表真实的货币价值量

六、简答题

1•简述我国财政收入按收入来源的分类？

我国的财政收入包括两种不同的亚类：

一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入、私营经济收入、中外合营经济收入或外商独资经济收入等；二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。

2

?

（1）经济发展水平对财政收入

（3）收入分配政策和分配制度对

（5）财政收入的客观最高（低）

.简析财政收入的主要影响因素

的制约。

（2）生产技术水平对财政收入的制约。

财政收入的制约。

（4）价格对财政收入的影响。

界限。

3.简述财政收入的原则？

1）发展经济，广开财源。

（2）兼顾国家、

企业、劳动者个人三者之间的物质利益关系。

（3）区别对待，合理负担。

（4）自

力更生为主，争取外援为辅。

4•防止产生虚假财政收入的主要措施有哪些？

5.

（1）国民收入

（3）国有企业

影响和制约财政收入占国民收入比例的因素有哪些？

分配结构的影响和制约；

（2）国家分配政策和财政收入表现形式；利润分配制度变化；（4）所有制结构

6.

保证国家机器正

（3）有利于正确形

财政收入占国民收入比例的适度标志是什么？

（1）常运转和行使职能；

（2）保证国家必要的宏观经济调控能力；成国家与有关各方合理的分配关系。

7.简述农业对财政收入的影响。

七、论述题

1.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。

1.答：

经济决定财政，经济不发展，财政也无从增长，可见经济发展水平对财政的影响具有基础性的制约作用，二者之间存在源与流、根与叶的关系,源远而流长，根深而叶茂。

经济发展水平反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它是用该国一定时期的国内生产总值和国民收入等几个指标表示的。

经济发展水平越高，社会产品就越丰富，国内生产总值或国民收入就越多，从一般意义上来讲，则该国的财政收入总额较大，占国内生产总值或国民收入的比重也较高。

2.分析产生虚假性财政收入的主要原因。

3.分析农村产业结构变化对财政收入的影响。

1）农村产业不仅指农业（农、林、牧、渔），而且应在农、林、牧、渔全面发展的基础上，促进农业向社会化、商品化转变，建立科学的现代农村产业结构，即农村产业结构作为一个整体，建立多层次、多产业的结构。

各地区根据自然条件和经济条件，按照自然规律发展优势产业。

（2）农村产业结构的调整应以资源为依托，以市场为导向，形成具有地域特色、品种特色的农村产业结构。

发展方向是建立农工商相结合，二、三产业比重不断增加的综合产业结构。

（3）农村产业结构的变化使农村各业向财政提供的收入将越来越多，

乡镇企业和第三产业对国家财政的贡献越来越大。

我国改革开放以来的发展，尤

其是苏南地区的实践，已充分证明了农村产业结构调整是富民强国之路。

4•论述筹集财政收入的原则。

第四章税收理论

一、填空题

1.现行资源税的征税范围包括矿产品

2.现行增值税是以不含税价作为计税基数，即实行了

价外税

0

3.我国的企业所得税采用统一税率，税率为25。

4.现行消费税采取和___增值税叉征收的形式，税率采取

定额税率和

比率税率

二、单项选择题税收的主体（B）

税务机关B、国家C、海关

最早提出税收原则的是英国古典经济学家（

、味利

:

B

两种形式。

3.

4.

威廉•配第B、攸士第C一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人B、课税对象C

下列税中，（C）属于中央税增值税B、资源税C

、工商机关

）

、亚当•斯密

、课税依据D、税率结构

5.

、消费税下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A对供给弹性大，对供给弹性大，对供给弹性小，对供给弹性小，

D、证券交易印花税

）

7.

有权

C

8.

需求弹性小的商品的课税需求弹性大的商品的课税需求弹性小的商品的课税需求唐性大的商品的课税

税制构成的核心要素（C）纳税人B、税率C、征税对象税收的强制性依靠的是（C）。

国家对国有企业生产资料的所有权

、纳税期限

、国家对生产资料的所

国家的政治权力D

一种税区别于另一种税的主要标志是（

纳税人B、课税对象C、税率

在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（税率B、附加和加成C、起征点

、社会习惯势力

B、课税对象

）。

D、税目

A）。

、附加和加成

D、减免税

10.直接税和间接税的划分，是（

A、按课税对象的性质分类

C按税收的管理权限分类

11.农业税的计税标准是（

A、农业收入B、常年产量

售收入

12.营业税实行的是（A

A、比例税率B、全额累进税率定额税率

13.土地增值税实行（D）。

A、比例税率B、超额累进税率超率累进税率

14.增值税是以增值额为课税对象的税收,C）。

AC+V+MB、C+V

是指（

承包制

总产值

）。

、按税负能否转嫁分类

、按税收和价格关系分类

、农业纯收益D

C、超额累进税率

C、定额税率

农产品销

从价值构成看，所谓增值额

D

15.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为

A、免征额B

16.1978年以前，

A、统收统支制

、V+M

C+M

（B

、起征点C、速算扣除款D、计税金额

国有企业利润的分配制度总体上是（A

B、企业基金制C、利润留成制

17.企业所得税的计税依据是（A

A、应纳税所得额B、销项税额

）。

C、进项税额

18.以课税对象的价格为依据,

A、从价税B、资源税

19.以课税对象的数量为依据,

A、从价税B、增值税

按一定比例计征的税种叫（AC、共享税D、消费税规定固定税额计征的税种叫（

C、从量税

、所得税

）。

20.按课税对象的性质划分，增值税属于（AA、流转课税B、收益课税C、财产课税

21.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是

A、税收B、国债

三、多项选择题

1.税收的基本特征（ABC

A、强制性B、无偿性

C、利润上缴

）

C、固定性

、行为课税

A）。

、股息或红利

、有偿性

2.亚当•斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则

（ABCD）

式减免

入（F

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

E、

平等原则B、确实原则C、便利原则D、最少征收原则

）

D、从量说

按税收的计税依据为标准税收分为（AD从价税B、价内税C、价外税

按税负能否转嫁为标准税收分为（

实物税B

、直接税

减税免税的具体形式（ABD）。

税基式减免B、税率式减免

BC

税收的形式特征包括（ACE）。

强制性B、随机性C

信用性E、固定性

属于减轻纳税人负担的措施主要有（减税B、免税C规定起征点E、规定免征额下列税收中属于对流转额课税的有（所得税B、增值税C

消费税E、印花税

营业税的纳税人是（CDE）。

从事各种货物销售的单位和个人从事加工、修理修配业务的单位和个人转让无形资产的单位和个人销售不动产的单位和个人提供应税劳务的单位和个人

）。

间接税

D、货币

税赋式减免D、税额

、无偿性

ABDE）。

、加成

BCD）。

、营业税

10.税收按照征税对象分类，可分为（ABCDE）。

A流转税类B、所得税类C

D财产税类E、特定行为征税类

11.税率的形式主要有（ACE）。

A比例税率B、幅度税率C

D差别税率E、定额税率

四、判断题

税收的固定性具有连续性的含义（T税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛

、资源税类

累进税率

1.

2.

3.

）

4.

F）

所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收

税收是历史上最早的财政范畴（T）

5•税收的主体是国家（T）

6•所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策（T）

7•税负转嫁的最早方式是变化商品的价格（T）

五、名词解释

1比例税率比例税率是对同一征税对象不论数额大小，只规定同一比例的税率。

2.定额税率3.累进税率4.税负转嫁5.税制结构

6•税负归宿7.利税分流8•利改税9•税收10•纳税人

11.征税对象12.税率

六、简述题

1.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用

2.简述税负转嫁的的条件

3.简述影响税制结构的因素

4.简述税收的基本特征。

5.什么是税收制度？

6.简述承包经营责任制的弊端。

7.简述“利改税”的主要功绩。

8.“利改税”改革的主要内容有哪些？

七、论述题

1.试述社会主义国家税收存在的必要性。

税收是国家凭借政治权力，按照法律程序规定课税对象和办法，以强制、无偿方式取得财政收入的一种形式。

税收作为分配范畴，它与国家的存在有着本质的联系。

社会主义国家存在税收的必要性表现在：

决定存在税收。

②满足社会各种

（1）社会主义国家的存在是税收存在的前提条件。

①国家履行职能，筹集维持国家机器等上层建筑需要的物质条件，

需要的社会总产品的各项扣除需要采取税收形式。

③国际间经济贸易交往发生国际税收关系，决定存在税收。

（2）社会主义市场经济体制决定税收的存在。

①在市场经济条件下，

企业微观经济活动和国家的宏观经济运行，需要发挥税收的调控功能。

②政府税收杠杆作用的发挥，促进企业公平竞争。

总之，社会主义国家的经济条件和政治、社会条件决定了必然存在税收，这是不以人们的意志为转移的。

2.试述实行利税分流的必要性及其主要内容。

第五章财政支出概述

一、填空题

1.

的转变和调整，财政职能的作用范围

随着国家职能

也相应地调整和转换。

2.在安排预算时，坚持按科学合理的顺序安排支出，总的原则是

先维持，后发展。

3.从1983年7月起，国有企业流动资金改由—人民银行—统一管理。

4•财政分配包括两个方面。

一方面是_筹集收入

是_安排支出。

二、单项选择题

1.

财政分配的第二阶段（B）财政收入B、财政支出C、财政再分配D、财政收入

在分配

2.

3.

力保证是（

4.

5.

6.

（C）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

国家性质B、国家政权C、国家职能D、国际制度我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财A）支出。

生产性B、非生产性C

财政职能的体现都是更直接地通过（财政支出B、财政收入C

以货币形式表现的基本建设工作量称为（固定资产投资额B

基本建设和更新改造投资额D

《中华人民共和国预算法》自（B1994B

、非生产性

、补偿性D、积累性

A）执行的。

、财政分配D、国家补偿

D

、1995C、1986

、基本建设拨款额

、基本建设投资额

）年施行。

D、1996

财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（C

分散性分配B、结构性分配

7.

C、集中性分配

、全面

性分配

8.

固定资产投资的供应方式有（D拨款B、贷款

、拨改贷

、拨款

和贷款

三、多项选择题

1.国家财政支出的目的是（ABC

A政治目的B、社会目的

支出

性支出

性支出

因素

支出

3.

4.

5.

6.

财政支出按最终用途分为（ABD）

补偿性支出B、消费支出

财政支出按经济性质分为（AD生产性支出B、补偿性支出

财政支出按补偿性分为（AB购买应支出B、转移性支出

C、生产性支出

）

C、积累性支出

C、生产性支出

国家在安排财政支出时相应的要遵循的原则有（ACD

效益原则B、平均原则C公平原则

影响财政支出规模的因素有（ABC）经济性因素B、政治性因素

财政支援农业的内容主要包括（农林、水利、气象等基本建设支出

积累性

非生产

非生产

稳定原

C社会性因素

ABCDE

收入性

）0

、农林企业挖潜改造资金

C

门的事业费支出

支援农村生产支出

下列支出中，哪些属于投资性支出（

农林部门科技三项费用

、农林、水利、气象等部

E、

8.

ABCD

基本建设支出B、挖潜改造资金支出

国家储备E、支付债券利息

C、增拨流动资金

D

9.财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，

A生产性支出

D积累性支出

10.经济建设支出，

A基本建设支出

支出

D企业挖潜改造资金支出

四、判断题

1.财政支