资源税征管试题及答案.docx

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资源税征管试题及答案

资源税-征管试题及答案

1、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）。

[单选题]

A.600万元（正确答案）

B.1400万元

C.2000万元

D.2600万元

2、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

[单选题]

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围（正确答案）

3、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

[单选题]

A.800

B.1400

C.2100

D.4200（正确答案）

4、下面对耕地占用税的理解错误的是（）。

[单选题]

A.在占用耕地环节一次性课征

B.采用了地区差别定额税率

C.飞机场跑道可享受减征优惠

D.农村居民占用耕地新建住宅，免税（正确答案）

5、某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。

该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计（）元。

[单选题]

A.35000

B.40000

C.65000（正确答案）

D.140000

6、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米，实际占地300平方米。

该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（）元。

[单选题]

A.3000（正确答案）

B.520

C.1300

D.2600

7、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

[单选题]

A.军事设施占用农用地，免征耕地占用税（正确答案）

B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

8、《耕地占用税条例》所称林地，不包括（）。

[单选题]

A．灌木林地

B．未成林地

C．河流护堤林地（正确答案）

D．苗圃

9、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途，不再属于减免税情况的应自改变用途之日起（）补缴税款。

[单选题]

A．10日内

B．20日内

C．30日内（正确答案）

D．60日内

10、按规定享受免税的学校是指经（）以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学等学校。

[单选题]

A．县级（正确答案）

B．市级

C．省级

D．国家级

11.下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的是（）。

[单选题]

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照噪声的分贝数确定（正确答案）

12.下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（）。

[单选题]

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放税水污染物

B.企业在符合国家环境保护标准的场所贮存固体废物

C.医院直接向环境排放应税水污染物（正确答案）

D.机动车排放应税污染物

13.《环境保护税法》规定，不能按照固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按（）申报纳税。

[单选题]

A．季

B．月

C．年

D．次（正确答案）

14.《环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按（）征收环境保护税。

[单选题]

A.百分之五十

B．百分之六十

C．百分之七十五（正确答案）

D．百分之七十

15.《环境保护税法》规定，环境保护税按月计算，按（）申报缴纳[单选题]

A.季（正确答案）

B.月

C.半年

D.年

16.《环境保护税法》规定，纳税人按次申报纳税的，应当自纳税义务发生之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款[单选题]

A．十

B．二十

C．十五（正确答案）

D．五

17.《环境保护税法》规定，环境保护税的纳税义务发生时间为（）[单选题]

A.纳税人排放应税污染物的当日（正确答案）

B.纳税人排放应税污染物的次日

C.纳税人排放应税污染物的十日

D.纳税人排放应税污染物的五日

18.《环境保护税法》规定，应税噪声的应纳税额为（）[单选题]

A.污染当量数乘以具体适用税额

B.污染当量数除以具体适用税额

C.固体废物排放量乘以具体适用税额

D.超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额（正确答案）

19、某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：

千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

[单选题]

A、800

B、40

C、400（正确答案）

D、200

20.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

[单选题]

A、噪声

B、水污染物（正确答案）

C、固体废物

D、液态废物

21.下列属于《中华人民共和国资源税法》（以下简称“《资源税法》”）规定征税范围的是：

（）[单选题]

A.森林资源

B.草场

C.滩涂

D.能源矿产（正确答案）

22.下列不属于《资源税法》规定征税范围的是：

（）[单选题]

A.森林资源（正确答案）

B.黑色金属矿

C.有色金属矿

D.能源矿产

23.下列属于《资源税法》规定免征资源税的情形是：

（）[单选题]

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气（正确答案）

B.低丰度油气田开采的原油

C.高含硫天然气

D.稠油、高凝油

24.下列说法正确的是：

（）[单选题]

A.目前,新疆的小微企业按50%的税额幅度减征资源税

B.目前,新疆的增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税（正确答案）

C.按50%的税额幅度减征资源税的纳税人应向主管税务机关报送相关资料备案

D.增值税小规模纳税人已享受资源税其他优惠政策的，不可叠加享受按50%的税额幅度减征资源税优惠政策

25.下列选项属于应缴纳资源税情形的是：

（）[单选题]

A.新疆A企业在非洲某国开采铜矿

B.香港B企业在香港开发海盐

C.法国人C先生在新疆开采铜矿（正确答案）

D.乌鲁木齐市D洗车场抽取地下水给客户洗车

26.下列关于资源税的说法，正确的是（）[单选题]

A.资源税立法原则是选择产品征收，实行普遍调节

B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税扣缴义务人

D.在新疆开采铁矿石的企业是资源税纳税人（正确答案）

27.下列出售的矿产品中，不缴纳资源税的是：

（）[单选题]

A.某单位销售自行开采的石灰岩

B.油田销售自行开采的天然气

C.盐场销售自行开采的天然卤水

D.煤炭开采企业销售因安全生产需要抽采的煤成（层）气（正确答案）

28.下列关于计税依据的说法，不正确的是：

（）[单选题]

A.纳税人以自产原煤用于福利，以自用数量作为资源税计税依据（正确答案）

B.纳税人对外销售原煤，以销售额作为计税依据

C.纳税人对外销售砂石，以销售量作为计税依据

D.纳税人以自产原煤用于福利，按该纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定销售额

29.2021年5月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月开采原油于过程中用于加热耗用开采原油0.5万吨；当月销售原油8万吨，不含增值税售价为4300元/吨，销售人造石油2万吨，不含增值税售价为4500元/吨。

原油资源税税率为6%。

2021年5月该油田应纳资源税（）万元。

[单选题]

A.1763

B.2064（正确答案）

C.2170

D.2213

30.下列关于资源税征收管理的表述，错误的是：

（）[单选题]

A.新疆资源税计征方式，以从价计征为主，从量计征为辅

B.实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下简称“应税产品”）的销售额乘以具体适用税率计算

C.实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算

D.资源税按月申报缴纳；不能按月计算缴纳的，可以按次申报缴纳（正确答案）

31.下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（  ）。

[单选题]

A．载客汽车

B．三轮汽车（正确答案）

C．船舶

D．拖船

32.下列车船应当征收车船税的有（）[单选题]

A、自行车

B、警车

C、养殖渔船

D、QQ小轿车（正确答案）

33.下列车船中，不以整备质量每吨作为计税单位的有（　）。

[单选题]

A.商用客车（正确答案）

B.商用货车

C.挂车

D.三轮汽车

34.2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。

其所在省车船税每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（　）元。

[单选题]

A.17080

B.17040（正确答案）

C.17072

D.17048

35.关于车船税的说法，正确的有（　）。

[单选题]

A.外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定。

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

（正确答案）

D.非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。

36、《中华人民共和车船税法》自（）起施行。

[单选题]

A．2010年1月1日

B．2011年1月1日

C．2012年1月1日（正确答案）

D．2010年9月1日

37.下列说法中，不符合车船税规定的是（）。

[单选题]

A、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定

B、在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税（正确答案）

C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人

38.以下不属于车船税纳税人的有（ ）。

[单选题]

A．车辆的所有人

B．船舶的所有人

C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人

D．车船的驾驶人（正确答案）

39.某装备制造厂2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。

已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。

该厂当年度应纳车船税为（　）。

[单选题]

A、441.6元

B、792元

C、801.55元（正确答案）

D、811.2元

40.下列车船应当征收车船税的有（）[单选题]

A、自行车

B、警车

C、养殖渔船

D、QQ小轿车（正确答案）

1.全国税收征管规范（2.0版）实施日期是（）[单选题]

A.2019年11月1日（正确答案）

B.2019年12月1日

C.2018年11月1日

D.2020年3月1日