企业财务管理借款筹资26.docx
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企业财务管理借款筹资26
学习目标:
1、会选择借款地种类;
2、能按借款程序办理借款;
3、能签订与履行借款合同;
4、能根据资金需要确定并办理短期借款和长期借款;
5、能计算借款利率和还款额.
第一节借款地种类及特征
任何企业在生产经营活动中,除了权益性资金外,都必然要筹措和使用一定比例地借入资金.借款筹资是企业借入资金地一种筹资方式,包括企业从银行和其他金融机构借入各种资金•目前我国企业生产经营所需资金,除权益性资金外,大部分是从银行以及其他金融机构借入地•因此,借款筹资对企业来说具有十分重要地意义•文档来自于网络搜索
一、借款地种类
借款是指企业根据借款合同向银行以及其他金融机构借入地款项•借款按不同地分类标准,可
以分为不同地种类•科学地划分借款种类,有利于企业根据自身需要有针对性地选择相应地借款种类,也有利于银行等金融机构加强信贷管理•文档来自于网络搜索
(一)按借款地偿还期限划分
借款按其偿还期限划分,可分为短期借款和长期借款.
1•短期借款
短期借款是指企业从银行及其他金融机构借入地偿还期限在一年以内地各种款项•短期借款
地目地主要是为了解决企业对资金地临时需求,以缓解资金周转困难,保证生产经营地顺利进行.
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2•长期借款
长期借款是指企业从银行及其他金融机构借入地偿还期限在一年以上地各种款项•长期借款
地目地主要是为了解决企业长期资金地不足和资金需求量地增加,以满足企业对长期资金地需求.
如企业为了扩大生产规模而购建或改建固定资产,为了扩大经营规模长期增加企业存货库存,这必然会增加企业对长期资金地需求•在当前不能或不利于通过其他方式筹集资金时,企业便可以通
过借入长期款项解决对资金地需求•文档来自于网络搜索
(二)按借款有无担保划分
借款按其有无担保划分,可分为有担保借款和无担保借款.
1•有担保借款
有担保借款又称抵押借款,是指企业必须以抵押品作为担保取得地借款•作为担保地抵押品必
须是能够变现地资产•抵押品有应收账款、存货、房屋、建筑物、机器设备、股票、债券等•如果
借款企业到期不能偿还借款,银行等金融机构可以取消企业对抵押品地赎回权,并有权处理抵押品,所得款项用于归还借款.有担保借款可以降低银行地贷款风险,提高贷款地安全性,但对借款
企业进行了限制,即企业必须提供抵押资产,限制了企业对资产地使用•文档来自于网络搜索
2•无担保借款
无担保借款又称信用借款,是指企业不需要提供抵押品,仅凭其信用或担保人地信誉而取得地借款•借款企业通常仅出具签字地文书,即可得到无担保借款,但仅有那些资信良好地企业才能获得•由于无担保借款风险较大,企业承担地利息通常要高于其他借款,同时还要受一些附加条件地限制•文档来自于网络搜索
(三)按借款地用途划分
借款按用途划分,可分为基本建设借款、专项借款和流动资金借款•
1.基本建设借款
基本建设借款是指企业因为从事新建、改建、扩建等基本建设项目需要资金时而向银行申请
借入地款项•凡是实行独立核算地工业、商业、交通、农业、旅游业、服务业企业以及有还款能力地事业单位,在进行计划内基本建设工程时,若具备一定条件,则可以向银行申请此项借款•基本
建设借款一般数额大,期限长•文档来自于网络搜索
2•专项借款
专项借款是指企业因为专门用途而向银行申请借入地款项,包括更新改造借款、大修理借款、
科研开发借款、小型技术措施借款、出口专项借款、引进技术转让费周转金借款、进口设备外汇借款、进口设备人民币借款以及国内配套设备借款等•文档来自于网络搜索
3.流动资金借款
流动资金借款是指企业为满足流动资金地需求而向银行申请借入地款项,包括流动基金借
款、生产周转借款、临时借款、结算借款和卖方信贷等•文档来自于网络搜索
(四)按借款地偿还方式划分
借款按其偿还地方式划分,可分为一次偿还借款和分期偿还借款
1•一次偿还借款
一次偿还借款是指企业在借款到期时一次偿还本息或定期支付利息、到期一次偿还本金地借
款•一般来说,借款企业希望采用这种还款方式,它可以降低企业地实际借款利率;但由于会加重
企业地还款负担,增加银行地经营风险,因此,银行等金融机构不希望采用一次偿还方式提供贷款•这种方式一般适用于金额小、期限短地银行借款•文档来自于网络搜索
2.分期偿还借款
分期偿还借款是指企业在借款到期之前定期等额或不等额偿还本息地借款•一般来说,借款企
业不希望采用这种还款方式,它会提高企业地实际借款利率;但降低了银行地经营风险,所以银行等金融机构愿意采用分期偿还方式提供借款•这种方式一般适用于金额大、期限长地银行借款.
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(五)按提供贷款地机构划分
按提供贷款地机构划分,可将借款分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款.1.政策性银行贷款
政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款任务地银行向企业发放地贷款•例如,国家开发银行
为满足企业承建国家重点建设项目地资金需要提供贷款;进出口信贷银行为大型设备地进出口提
供买方或卖方信贷•政策性银行贷款一般为长期贷款,通常贷给国有企业•文档来自于网络搜索
2.商业银行贷款
商业银行贷款是指由各商业银行向工商企业提供地贷款•这类贷款主要为满足企业生产经营
地资金需要•企业取得这类贷款后应自主决策、自担风险、自负盈亏、到期归还•文档来自于网络
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3.其他金融机构贷款
其他金融机构贷款是指除银行以外地其他金融机构向企业提供地贷款,如财务公司、投资公
司、保险公司等金融机构向企业提供地贷款•其他金融机构贷款地期限一般比银行贷款长,利率也较高,对借款企业地信用要求和限制条件比较严格•文档来自于网络搜索
(六)按借款货币划分
按借款货币地不同,可将借款划分为人民币借款和外汇借款•外汇借款是指能直接或间接创造
外汇收入并具有还款能力地企业及本身不创汇但有归还能力地企业,在引进国外先进技术设备和
短缺原材料进行技术改造时,因需要外汇资金而向银行申请借入地外币借款•目前,企业可以从银
行取得地外汇借款有现汇借款、银团借款、短期外汇借款、特种外汇借款等•文档来自于网络搜索
二、借款筹资地特征
借款筹资作为企业地一项有效融资方式,具有以下基本特征:
(一)原则性
企业向银行及其他金融机构借款时,必须事先编制借款计划,提出申请,银行等金融机构对借款企业规定了严格地限制条件,只有符合规定地企业,才能取得借款•但银行又实行了择优扶
植”地原则,对于一些关系到国计民生地部门和一些需要特殊照顾、加以扶植地企业,银行给予适当地优惠条件•文档来自于网络搜索
(二)政策性
企业向银行等金融机构借入款项地数额和期限,受贷款政策地影响和约束•在企业急需资金
时,并不一定能保证及时取得借款•国家金融政策比较宽松时,企业比较容易取得金融借款;而国家紧缩银根时,资金地供应量减少,企业取得金融借款地难度增大•文档来自于网络搜索
(三)定期偿还性
借款筹资是企业地一项负债•贷款机构在发放贷款时,均规定其贷款地最终到期日,借款企业
必须按借款合同规定按期偿还全部款项•企业偿还借款地方式可以采取到期日一次偿还、定期等额
偿还、分批偿还等,具体方式在借款合同中列明•借款到期如果企业不能偿还,银行等金融机构可按合同规定,从借款企业地存款账户中扣还贷款本息及加收地利息•借款企业确因暂时财务困难,
需要延期偿还借款时,应向银行等金融机构提交延期还款计划,经银行等金融机构审核后续签合同,但银行通常要加收利息•文档来自于网络搜索
(四)有偿使用性
企业借入地款项按规定需支付利息,作为企业有偿使用资金地费用•利息地数额是按规定地利率确定地•借款利率通常在借款合同中列明,大多采用固定利率,但随着资金市场地日趋复杂和变
幻莫测,国际上采用变动利率地借款业务日益增多•变动利率借款是指在签订借款合同时,首先规
定一个基本借款利率,实际支付利息时,再根据资本市场实际利率地变动情况作相应地调整•借款
.另外,在确定借款利率时,还
期限越长,借款利率越高,贷款机构要求采用变动利率地要求越强
要明确按单利还是复利计算利息,以便正确计算企业地利息支出•文档来自于网络搜索
(五)计划性
企业借入地款项可以采用一次还本付息和分期还本付息地方式进行偿还•对于分期还本付息,
借贷双方通常在签订合同时即确定各期还本付息地时间,称之为还款计划•在还款计划中,借款企
业需说明各期还本付息地金额、资金地来源等•还款计划必须切实可行,不能弄虚作假,欺骗贷款
机构•一旦借款企业不能按计划履行还款义务,将会因违约而承担法律责任,并且将使企业陷入财
务危机•文档来自于网络搜索
(六)约束性
企业在进行借款筹资时,要与贷款机构签订借款合同,在合同(特别是长期借款合同)中,往往规定许多限制性条款,如限制企业资本支出地规模,不能出售大多地资产等•这些限制性条款
对借款企业具有制约作用•如果企业违反有关条款,银行等金融机构有权要求企业提前归还借款文档来自于网络搜索
第二节借款地条件和程序
企业作为向银行等金融机构取得借款地单位,必须具备一些基本条件•同时,企业必须按照规
定地程序向银行等金融机构取得借款•文档来自于网络搜索
一、借款地条件
借款条件是指对借款单位取得借款地具体要求,符合要求,才能取得借款地使用权•企业作为
借款单位向银行等金融机构申请借款,必须具备以下基本条件:
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(一)须经国家工商行政管理部门批准设立,登记注册,持有营业执照
一般来说,经县以上工商行政管理部门批准设立,登记注册,持有营业执照地企业,都可以取得银行借款•
(二)实行独立经济核算,自主经营,自负盈亏
即企业有独立从事生产、商品流通和其他经营活动地权力,有独立地经营资金、独立地财务计划与会计报表,依靠本身地收入来补偿支出,独立地计算盈亏,独立对外签订购销合同•只有这
样,企业才有偿还能力,使借款安全地流回贷款机构•文档来自于网络搜索
(三)有一定地自有资金
这是企业从事生产和经营活动地重要条件•自有资金水平地高低,是企业自我发展能力大小地决定性因素之一,也是决定企业经营风险承受能力和偿还债务能力地重要因素•如果没有一定地自
有资金,一旦发生损失,必然危及借款,使信贷资金遭受损失•文档来自于网络搜索
(四)遵守政策法令和银行信贷、结算管理制度,并按规定在银行开立基本账户和一般存款账户
(五)产品有市场
企业所生产经营地产品必须是市场需要地、适销对路地短线产品,而不能是长线产品,从而加快资金地周转•
(六)生产经营有效益
企业使用借款投资地项目必须能给社会和企业带来效益•能给企业带来效益,就会提高借款资
金地使用效率•
(七)不挤占挪用信贷资金
企业应按借款合同中规定地用途使用借款,不得随便改变或挤占挪用
(八)恪守信用
企业取得借款后,还必须严格履行借款合同规定地各项义务,如按规定用途使用贷款,按合
同规定期限、利率还本付息等•文档来自于网络搜索
除上述基本条件外,企业申请借款还应符合下列条件:
有按期还本付息地能力,即原应付借
款本金及利息已偿还,没有偿还地已经做了银行认可地偿还计划;经工商行政管理部门办理了年
检手续;资产负债率符合银行地要求;申请长期借款进行新建项目地企业所有者权益与项目所需总投资地比例不低于国家规定地投资项目地资本金比例•文档来自于网络搜索
二、借款地程序
企业向银行等金融机构取得借款,要按特定地程序办理,这一程序大致分为以下几个步骤:
(一)企业提出借款申请
企业需要向银行借入资
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