会计档案整理办法.docx
- 文档编号:30580378
- 上传时间:2023-08-18
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:65.92KB
会计档案整理办法.docx
《会计档案整理办法.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计档案整理办法.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计档案整理办法
会计档案整理方法
一、会计档案的归档范围。
会计档案的归档范围,主要包含本单位形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料及银行存款余额调理表、银行对账单。
本单位的经费估算、财务进出计划、调资定级、财务制度,财务政策管理文件资料,纳入文书档案立卷,不纳入会计档案归档范围。
会计档案移交清册,会计档案销毁清册,会计档案模卷目录,纳入全宗卷。
二、会计档案的分类。
会计档案共分为四类,即:
1、会计凭证类;
2、会计账簿类;
3、财务报告类;
4、其余类(主要包含银行存款余额调理表、银行对账单,以及其余应该保留的会计核算专业资料)
二、会计档案的保留限期。
会计档案的保留限期分为永远、按期(5——25)两种。
永远保留的会计档案主要有,本单位形成的财务决算报告、税收年报(决算)、财政总估算。
除上述外,其余会计凭证、会计账簿、财务报告等均属按期保留。
详见《财政总估算、行政单位、事业单位和税收会计档案保留限期表》(附件1)。
已实现会计电算化采纳磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质储存会计账簿、报表的,除以打印在纸介质上的账簿、报表为主要会计档案保留外,保留在其余介质上的会计凭证、账簿、报表也应作会计档案。
其保留限期与纸介质的同类档案同样。
关于因升级换版、新购而停止使用的会计核算软件系统,应作为会计档案永远保留。
四、会计档案的整理。
(一)会计凭证的整理。
凭证按月、按记账分类和编号次序进行整理。
折叠齐整,加具凭证封面,装订成卷(每卷厚度不超出2.5厘米)。
(二)会计账簿整理。
依据账簿种类整理立卷。
详细方法是:
1、订本账在原装订本正面贴上“会算帐簿封面”(购附件2);
2、活页或卡片账页,先去掉空白页,并挨次编定页号,再装订并贴上“会算帐簿封面”;
3、账页较少,可先将保留限期同样的几种账簿挨次摆列,并统编页号,再用卷内目录写明每种账的名称、页号,最后装订并贴上“会算帐篷封面”。
4、封面项目及填写要求:
封面设置单位名称、题名、保留限期、年度、模卷号。
(1)单位名称填写全称或规范简称,如:
云阳县教委;
(2)题名按组卷不一样,分别填写:
现金出纳帐、银行存款帐、总帐、明细帐、日志帐;(3)保留限期填写15年或25年;(4)年度和模卷号均填写阿拉伯数字。
(三)财务报告的整理。
对财务报告的整理,应分不一样保留限期,分别立卷。
其步骤为:
1、按文书立卷的方法填写卷内目录,写明每种财务报告的名称、页号,并按要求填写备考表。
2、装订。
装订的次序为:
卷内目录→卷内文件→备考表。
3、加制财务报告封面(见附件3)。
封面设置单位名称、题名、保留限期、年度、模卷号、件数、页数等项目。
(1)单位名称填写全称或规范简称;
(2)题名填写财务决算或会计月、季报表;(3)保留限期填写永远或10年或5年;(4)年度、模卷号、件数、页数均用阿拉伯数字填写。
(四)会计其余类的整理:
近似财务报告的整理(略)。
五、会计档案的装盒。
(一)凭证。
用凭证盒装(凭证盒式样见附件5),每盒装一卷。
凭证盒背脊设置有全宗号、目录号、年度、月份、模卷号、保留限期等项目,均采纳阿拉伯数字填写。
(二)账簿、财务报告、其余类。
用会计档案盒(见附件6、7)装,每盒装一卷。
档案盒正面第一栏空白处填写单位名称。
正面、背脊均设置全宗号、目录号、类型、年度、模卷号、保留限期。
1、全宗号、目录号采纳阿拉伯数字填写;
2、“类型”栏分别填写“账簿”、“财务报告”、“其余类”,背脊处的书写地点较窄,可写小点,要与“类型”二字同样横写,不可以竖排;
3、年度、模卷号、保留限期与各自封面填写同样。
六、会计档案的摆列。
依据立档单位性质和会计档案不一样种类,分别按以下方式摆列。
1、单调会计种类的立档单位,会计档案的摆列方式:
永远保留的财务报告,按年度次序挨次摆列;按期保留的账簿、财务报告按年度次序一同挨次摆列,凡没有按此要求办理的,从1999年起,按该方法进行摆列,档案向来没有整理的,可从单位建立年度起依该方法摆列。
(马上保留限期25年的会计账簿、15年的会计账簿、保留限期10年的报表进行归并摆列。
比如某单位的会计档案摆列为:
1999年25年的会计账簿、15年的会计账簿、保留限期10年的报表挨次排完后,再排2000年25年的会计账簿、15年的会计账簿、保留限期10年的报表,挨次类推。
);按期保留的凭证按年度次序挨次摆列。
保留限期为5年的会计档案,可不系统摆列。
2、有两种以上会计种类或财会部门的立档单位,会计档案的摆列方式:
对每一会计种类或财会部门的会计档案都各自依据单调会计种类的立档单位会计档案的摆列方式摆列。
3、公司会计档案的分类摆列方法仍按国家档案局1991年印发的《工业公司档案分类试行规则》(国档发〔1991〕20号)履行。
七、会计档案的编号、编目。
一个单位的会计档案分三个部分摆列,编三个通号。
永远的财务报告、会计凭证从单位建立起多年编拉通编号。
保留限期25年的会计账簿、15年的会计账簿、保留限期10年的报表保留限期10年的报表,原则上从1999年起归并摆列,并从“1”开始多年编通号;档案向来没有整理的,可从单位建立年度起依该方法进行编号。
每一部分编制一本模卷目录,给定一个目录号。
一本目录内的模卷号最多不超出三位数,凡超出三位数,从头从“1”开始编。
对摆列就绪的每一部分档案,挨次编定模卷号。
永远保留的模卷编制一式三份模卷目录,按期保留的模卷编制一式两份模卷目录。
会计档案模卷目录(凭证)
年度
模卷号
模卷标题
张数
保留限期
会计
经办人
备注
1991
1
1月份会计凭证(1-5号)
100
15
陈XX
……
2005
100
1月份会计凭证(7-12号)
80
15
李XX
八、会计档案的判定。
对保留期满的会计档案,档案部门应实时会同财会部门,依据会计档案保留限期的规定和会计档案的实质价值,对保留期满的会计档案的保留限期进行从头认定。
判定会计档案采纳直接判定法,即逐卷(册)、逐件、逐页判定。
对保留期满应予销毁的会计档案,由档案部门和财会部门进行终审判定,提出判定销毁建议,两方都以为确无保留价值的,才能作出销毁结论,认定建议不一致时,应该缓销。
对此中还没有了却的债权债务,以及对历史遗留问题有重要参照价值的原始凭证,如薪资花名册,干部、员工离(退)休、离职方面的相关凭证,波及土地征用、房子维修、固定财富等财富买卖票据,涉外事务和对私改造的凭证,罚没赃款、赃物,产权补偿和重要经济案的原始凭证,均应抽出,另行立卷,由档案部门保留到确无持续保留必需时,再予以销毁。
九、单位因撤除、解散、破产或许其余原由此停止的,在停止和办理注销登记手续以前形成的会计档案的管理。
属全民全部制单位的,由停止单位按规范整理后交同级档案馆管理;其余单位,交业务主管部门或财富全部者代管;无业务主管部门或业务主管部门、财富全部者不便代管的,交相关档案馆代管。
附件1
财政总估算、行政单位、事业单位和
税收会计档案保留限期表
序号
档案名称
保留限期
备注
财政
总估算
行政单位
事业单位
税收
会计
一
会计凭证类
1
国家金库编送的各样报表及缴库退库凭证
10年
10年
2
各收入机关编送的报表
10年
3
行政单位和事业单位的各样会计凭证
15年
包含:
原始凭证、记账凭证和传票汇总表。
4
各样完税凭证和缴、退库凭证
15年
缴款书存根联在销号后保留2年。
5
财政总估算拨款凭证及其余会计凭证
15年
包含:
拨款凭证和其余会计凭证
6
农牧业税结算凭证
15年
二
会计账簿类
7
日志账
15年
15年
8
总账
15年
15年
15年
9
税收日志账(总账)和税收票证分类出纳账
25年
10
明细分类、分户账或登记簿
15年
15年
15年
11
现金出纳账、银行存款账
25年
25年
12
行政单位和事业单位固定财富明细账(卡片)
行政单位和事业单位固定财富报废清理后保留年。
三
财务报告类
13
财政总估算
永远
序号
档案名称
保留限期
备注
财政
总估算
行政单位
事业单位
税收
会计
14
行政单位和事业单位决算
10年
永远
15
税收年报(决算)
10年
永远
16
国家金库年报(决算)
10年
17
基本建设拨、贷款年报(决算)
10年
18
财政总估算会计旬报
3年
所属单位报送的保留2年。
19
财政总估算会计月、季度报表
5年
所属单位报送的保留2年。
20
行政单位和事业单位会计月、季度报表
5年
所属单位报送的保留2年。
21
税收会计报表(包含票证报表)
10年
电报保留1年,所属税务机关报送的保留3年。
四
其余类
22
会计移交清册
15年
15年
15年
23
会计档案保留清册
永远
永远
永远
24
会计档案销毁清册
永远
永远
永远
注:
税务机关的税务经费会计档案保留限期,按行政单位会计档案保留限期规定办理。
附件2(实例)
会算帐簿封面
单位名称:
档案局
题 名:
明细帐
保留限期:
15年
年度:
2005 模卷号 50
图1
附件3(实例)
财务报告封面
单位名称:
档案局
题 名:
财务决算
保留限期:
永久
年度:
2005 模卷号:
35
共 2 件 25 页
附件4
会计其余类封面
单位名称:
题 名:
保留限期:
年度:
模卷号:
附件5(实例)
档案局
全宗号:
0012
目录号:
6
类 别:
财务报告
年 度:
2005
案卷号:
35
保留限期:
永久
附件6:
会计档案盒正面(填写实例)
附件7
档案盒背脊
(填写实例)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 档案 整理 办法
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)