广东省国家税务局网上办税所得税申报征收操作手册.docx
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广东省国家税务局网上办税所得税申报征收操作手册
广东省国家税务局网上办税
2008企业所得税月(季)度预缴纳税申报
操作手册
版本1.0.0
目录
1.申报3
1.12008企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)3
1.1.1按上年实际数分期预缴的申报操作3
1.1.2按据实预缴申报5
1.1.3按按照税务机关确定的其他方法预缴申报8
1.22008企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)10
1.2.1按收入总额核定申报操作10
1.2.2按成本费用核定申报操作12
1.2.3按经费支出核定申报操作15
2.缴税18
1.申报
2008企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
1.1.1按上年实际数分期预缴的申报操作
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”,
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
纳税人识别码:
系统自动显示,不可修改。
纳税人名称:
不可修改。
税款所属时期:
步骤
(2)中由纳税人所填,此处不可修改。
如年度中间开业,则填写:
当月(季)开始经营之日至所属季度最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。
填表日期:
不可修改,系统自动带出。
上一纳税年度应纳税所得额:
可填写。
填报上一纳税年度申报的应纳税所得额,本行不包括纳税人的境外所得。
税率(25%):
自动带出税法规定的25%,不可修改。
本月(季)应纳税所得额:
自动计算。
本月(季)应纳所得税额:
自动计算。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
4)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
5)点击确定,提示申报成功
6)上面的页面中选择“现在去缴税”,进入了下面的页面,可缴款或退出。
1.1.2按据实预缴申报
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”,
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
营业收入:
可填写。
营业成本:
可填写。
利润总额:
可填写。
应纳所得税额:
自动计算。
减免所得税额:
可填写,(填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高薪技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
)
实际已缴所得税额:
“本期金额”列不填,“累计计金额”:
填报累计已预缴的企业所得税税额。
系统自动带出,包括预缴开票数据和以前季度预缴数据。
应补(退)的所得税额:
自动计算。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
3)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
4)点击确定,提示申报成功
1.1.3按按照税务机关确定的其他方法预缴申报
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”,
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
本月(季)确定预缴的所得税额:
由系统自动带出,可修改。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
3)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
5)点击确定,提示申报成功
2008企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)有三种征收方式,按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算等。
纳税人的征收方式为“核定定额”不允许网上申报。
1.2.1按收入总额核定申报操作
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
纳税人识别码:
系统自动显示,不可修改。
税款所属时期:
步骤
(2)中由纳税人所填,此处不可修改。
纳税人名称:
不可修改。
填表日期:
不可修改,系统自动带出。
收入总额:
可填写,系统根据该金额自动计算下面的数据。
税务机关核定的应税所得率:
不允许修改。
应纳税所得额:
自动计算,不允许修改。
不允许输入第4行至第10行。
税率:
不允许修改。
减免所得税额:
根据实际情况填写。
已预缴所得税额:
不允许修改。
应补(退)所得税额:
不允许修改。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
3)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
6)点击确定,提示申报成。
1.2.2按成本费用核定申报操作
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
纳税人识别码:
系统自动显示,不可修改。
税款所属时期:
步骤
(2)中由纳税人所填,此处不可修改。
纳税人名称:
不可修改。
填表日期:
不可修改,系统自动带出。
不允许输入第1行至第3行。
成本费用总额:
可填写,系统根据该金额自动计算下面的数据。
税务机关核定的应税所得率:
不允许修改。
应纳税所得额:
自动计算,不允许修改。
不允许输入第7行至第10行。
税率:
不允许修改。
应纳所得税额:
不允许修改。
减免所得税额:
根据实际情况填写。
已预缴所得税额:
不允许修改。
应补(退)所得税额:
不允许修改。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
3)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
7)点击确定,提示申报成。
1.2.3按经费支出核定申报操作
1)进入申报首页,点击一级菜单“申报征收”
2)点击企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)“进入申报”按钮,进入到时间填写页面
系统会自动带出所属时期起止。
3)确认所属时期无误,点击时间页面的“进入申报”按钮。
在纳税申报表中填写申报数据。
(填写规则与纸质报表相同)填写完成后,点击“提交”按钮,系统将自动计算税款。
【填表说明】:
纳税人识别码:
系统自动显示,不可修改。
税款所属时期:
步骤
(2)中由纳税人所填,此处不可修改。
纳税人名称:
不可修改。
填表日期:
不可修改,系统自动带出。
不允许输入第1行至第6行。
经费支出总额:
可填写,系统根据该金额自动计算下面的数据。
税务机关核定的应税所得率:
不允许修改。
换算的收入额:
自动计算,不允许修改。
应纳税所得额:
自动计算,不允许修改。
税率:
不允许修改。
应纳所得税额:
不允许修改。
减免所得税额:
根据实际情况填写。
已预缴所得税额:
不允许修改。
应补(退)所得税额:
不允许修改。
【注】:
1、点击“提交”按钮后,系统将自动计算税款。
2、不允许重复申报。
3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报;
4、逾期不允许网上申报;
5、上期未申报,则本期不能进行网上申报。
6、预期未缴款,不能在网上缴税。
3)核对数据无误后,点击“提交”按钮,提交申报数据。
系统提示
8)点击确定,提示申报成。
2.缴税
1)进入缴税功能。
可以从“申报征收”的首页进入,或者在申报完成后进入。
2)“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表,在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。
【注】:
清缴税款:
纳税人本次要清缴的欠税。
(纳税人可以修改清缴税款额)
应收滞纳金:
根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。
(具体数额由系统计算得出,纳税人无需填写)
3)点击“清缴税款”按钮,系统弹出如下提示:
4)点击“确定”按钮,系统将自动从您的银行进行扣款。
清缴税款=待处理税款+应收滞纳金
5)如果系统提示扣款成功,表示本次已全额扣税,用户即完成了本次网上缴税的全部操作。
(实际扣税金额在系统提示中可以看到)
【注】:
1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功,请及时补足银行帐户,再次进行税款缴纳。
如果因其它原因而导致扣款不成功,请记录出错原因,并通知税局相关部门。
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