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公共财政学
第1章_导论-公共财政学概论
第一节财政的基本概念
一、财政的由来
讨论:
财政这个词的英语是什么?
日语是什么?
中国古代有没有“财政”一词?
答:
财政英文是“finance”,日语是“財政(ざいせい)”,中国古代没有“财政”一词只
有“国计”、“度支”、“理财”等一类用词。
财政是伴随着国家的产生而产生。
所以财政活动是一种历史悠久的经济现象。
(1)财政一词最早起源于西欧。
13~15世纪,拉丁文finis是指结算支付期限的意思,后来演变为finare,则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。
(2)到16世纪末,法国政治家波丹将法语finances作为财政一词使用,认为财政是“国家的神经”。
(3)中国古代:
“国用”、“国计”、“度支”、“理财”皆指政府理财之道。
(4)日本明治维新时期,翻译英文publicfinance时“发明”了与英文对应的“虥共財政(こうきょうざいせい)”一词。
(5)1898年,在戊戌变法最初启用“财政”一词。
(6)辛亥革命及民国建立后,“财政”一词普及。
主管国家收支的部门就称为财政部。
(7)英国的财政部叫“HMTreasury”,HM指“herministry”,意即“女王的财政部”,美国的财政部叫“DepartmentofTreasury”。
二、财政的含义:
20世纪40年代中华书局出版的《辞海》对“财政”一词作如下解释:
财政谓理财之政,即国家或公共团体以维持其生存发达之目的,而获得收入、支出经费之经济行为也。
显然,这种解释也是从英文publicfinance译为中文引入的概念。
(1)Finance的字面含义:
①Thescienceofthemanagementofmoneyandotherassets.(《美国传统词典》)财政学:
资金或其他财产的管理科学。
②Themanagementofmoney,banking,investments,andcredit.财政管理:
对资金、银行业、投资和信贷的管理。
由此可见,finance并非我们所讲的财政,我们这个课程应叫什么呢?
应该叫“publicfinance”
2)财政/公共财政的一般概念
所谓公共财政(PublicFinance)就是国家(或政府)为了满足其生存和履行职能的需要而对一部分社会产品进行集中性分配的特定活动以及由此形成的分配关系。
三、什么是公共财政学?
(定义)
公共财政学是现代经济学的一个重要分支,是研究政府经济行为、描述和分析政府经济活动的一门学科,主要研究政府收支行为及其对经济的影响。
公共财政学主要包括政府经济职能、公共选择、公共支出、公共收入及政府分权等内容,其制度基础是市场经济制度和民主政治制度。
四、公共财政学的特点:
◆是为市场提供公共服务的财政;◆是与社会主义以市场经济有内在联系的财政;
◆是对市场经济运行进行宏观调控的财政;◆是面向全社会进行分配的财政。
第二节公共财政学的研究对象与范围
一、公共财政学以公共部门的财政活动为研究对象。
二、公共财政学的研究范围(体系)
•范畴:
包括政府财政活动所涉及的所有领域。
三、公共财政学的研究方法
宏观经济学的研究方法:
①乘数效应②总需求与总供给原理③IS-LM模型及财政政策与货币政策
•微观经济学的研究方法:
①边际效应理论②成本-收益分析③信息经济学(主要是道德风险和委托-代理问题)④博弈论
第三节财政学与公共部门
一、公共部门的定义与范围
1、定义:
公共部门(publicsector)是指被国家授予公共权力,并以社会的公共利益为组织目标,管理各项社会公共事务,向全体社会成员提供公共物品和制定公共政策的组织机构。
在经济生活中表现为不同层析的政府体系。
2、范围:
(四个层次的政府体系划分)
一是狭义政府。
一国中央政府的各部、委、办及其内部各厅局、附属机构。
(核心层次)二是广义政府。
不仅包括中央政府,还包括各级地方政府及附属机构。
三是统一公共部门。
这是在广义政府上加上非金融的公共企业,也即政府出资兴办的各种企事业,如医疗卫生机构、教育机构及电讯等。
四是一般公共部门。
除以上三个层次外,还加上政策性金融机构。
思考:
我国的政府体系是如何划分的?
二、公共部门的特征
公共政策(垄断性)公共物品及服务(职责)公共权力(税收权、收费权、支出权等)
三、公共部门与私人部门
现代经济是由公共部门与私人部门共同构成的混合经济。
混合经济由市场机制和政府机制共同作用。
•是当代国家以社会目标不足私人目标,以政府经济政策补足个人经济政策,以政府调节补足市场调节的一种经济体制。
•首先,公共部门作用的发挥是私人部门健康发展的基础。
•其次,私人部门的发展状况反过来影响公共部门作用的发挥。
1、纯私人部门经济的运行
私人部门经济的特点:
两个主体:
家庭和企业两个市场:
产品市场和要素市场
2、混合经济中的财政
混合经济由私人部门经济和公共部门经济共同运行。
第四节财政学与中国的改革开放
(一)改革开放前的中国公共财政(1949-1979)
基本特点:
公共部门垄断一切
1、公共部门垄断了几乎所有的社会资源。
2、公共部门对社会财富拥有绝对支配权。
3、公共部门是国家管理经济的主要渠道。
(二)1979-1993年的双轨制改革
基本特点:
社会主义市场经济体系基本建立,公共财政的规模和职能逐步缩小,走向规范。
1、国家财政对国有企业和地方政府放权让利。
2、中央政府和地方政府分灶吃饭,地方财政包干。
3、在农村,家庭联产承包责任制代替人民公社。
(三)1994年以后的财政职能的转变
基本特点:
由过去的局部性生产关系调整进入整体性市场经济建设
1、建立新的财税机制2、国有企业改革的深化3、政府机构改革4、明确提出建立公共财政体系的目标
(四)改革开放进程中遇到的公共财政问题
1、税收问题:
进一步完善增值税制度。
加强个人所得税、财产税、以及建立社会保障税,通过税收调节公平性。
2、公共支出问题:
公共支出的效率和政府职能转变的问题。
3、政府债务问题:
地方政府债务是中国财政中值得注意的问题。
西方国家的地方债务以发行各种市政债券为主,而中国则以银行贷款为主,往往以土地作为抵押。
4、财政体制问题:
地方财政出现的财力不足。
财权上移、事权下移。
造成中央对地方转移性支付的合理设计问题。
五)学习借鉴西方公共经济学
近年来我国的各项财政制度,如医保制度、补贴制度、转移支付制度、税收制度,虽然具有中国特色,但越来越受欧美公共财政制度的影响。
中国财政学的方向是借鉴西方的“公共经济学”。
复习与思考1、财政(公共财政)的概念2、公共部门与私人部门
第二章财政职能
财政职能是政府职能的一个重要组成部分,又是实现国家职能的一个重要手段。
财政职能的定位取决于政府职能的定位。
在市场经济条件下,政府职责的基本领域,是在维护国家机器正常运转的前提下,满足通过市场机制满足不了或满足不好的公共需要。
一方面要使市场对资源配置起基础性作用,另一方面,政府必须对市场配置的“缺陷”进行调节和弥补。
财政职能应定位于三个容易出现市场失灵的领域:
•资源配置的市场失效领域;
•致力于促进公平的收入分配,即通过税收、公共支出和转移支付等政策手段,缩小过大的收入分配差距和各地区间基本公共服务的差距;
•致力于促进宏观经济稳定及社会稳定,即通过制定和实施有效的财政政策,并与其他方面的经济政策协调配合,以努力促进经济增长,增加就业,抑制通货膨胀,平衡国际收支。
第一节资源配置职能
•一、财政资源配置职能的含义
•资源配置职能(resourceallocation)是指通过财政收支活动及相应的财税政策的制定、调整和实施,对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整,以达到最大的社会经济效益。
•二、政府进行资源配置的原因市场失败自身需要自身需要
•三、财政资源配置职能的主要内容
微观的资源配置:
纯公共商品领域基础产业社会公益事业市场配置无效率的领域
宏观的资源配置:
调节资源在产业部门之间的配置调节资源在不同地区之间的配置调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置
财政资源配置职能的主要内容
1.微观的资源配置。
即通过资源配置提供公共商品和混合商品。
v市场完全无法提供的行政、国防、司法、公安、外交等纯公共商品领域;
v市场配置严重不足的领域,如一些投资大、风险高、见效慢的基础产业和社会公益事业;
v市场配置无效率或不经济的领域。
如经济垄断、污染排放、资源掠夺性开采等。
2.宏观的资源配置
(1)调节资源在产业部门之间的配置
①调整投资结构:
调整预算支出中的投资结构。
如目前应加大农业、能源、环保、交通、资源基础产业和基础设施的投资,减少一般加工工业投资;
v利用财政税收和投资政策引导投资方向。
通过不同的税率、折旧率和贷款利率来实现。
②调整产业存量结构。
对企业实行“关、停、并、转”的行政手段;通过兼并和企业产权重组,如:
钢铁、水泥行业。
(2)调节资源在不同地区之间的配置
运用财政支出、税收、公债、补贴、财政体制及政策等方面的手段
v“三线”建设(50年代末—60年代初期):
生产力布局开始向内地转移,损失浪费极为严重。
“梯度推移”的战略(改革开放以来):
优先发展东部沿海地区,东部地区迅速崛起,东西部地区差距拉大。
西部大开发战略(1999末至今)振兴东北老工业基地(2003年)中部崛起(2004年)
2007年底,武汉“8+1”城市圈和长株潭城市群成为全国资源节约型和环境友好型社会(简称‘两型社会’)建设综合配套改革试验区。
(3)调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置
v其根据主要是社会公共需要在整个社会需要中所占比例。
补位:
社保、福利、环境优化、就业。
退位:
生产领域对企业直接管理。
四.政府配置资源的手段制度安排(环境性制度。
制约性制度。
引导性制度)预算安排
第二节收入再分配职能
一、财政收入再分配职能的含义
(一)收入分配的基本涵义
是指政府为了实现公平分配的目标,对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能
1、国民收入的分配初次分配体现效率原则再次分配体现公平优先、兼顾效率的原则
2、财政收入分配职能的目标—实现公平的收入分配
3、收入分配差距的衡量指标
洛仑兹曲线:
基尼系数G=OLC/ODC。
当L与OC重合时,G=0,收入分配绝对公平,每个人都得到等额收入。
当L与折线ODC重合时,G=1,收入分配绝对不公平,全部收入都归一个人所有。
一般情况下,0 0.2以下收入差距绝对平均;0.2-0.3收入差距比较平均;0.3-0.4收入差距较为合理;0.4-0.5收入差距差距较大;0.5以上收入差距相当悬殊。 我国基尼系数在2000-2010年年间分别为: 20000.326、20010.35、20020.345、20030.343、20040.338、20050.340、20060.339、20070.48、20080.469、20090.44、20100.458 基尼系数也表明收入分配差距对社会经济产生的影响。 0.3左右最佳状态(Best),0.3-0.4正常状态(Normal),超过0.4警戒状态(Warn),达到0.6社会动乱随时发生的危险状态(Danger) 二、财政收入再分配职能产生的原因 (一)市场机制不完善1、市场机制给予人们的报酬要以生产能力和贡献为标准2、垄断势力的存在3、经济机会的不平等 (二)非物质生产部门的消费需要(三)财政分配的本质特征(强制性、无偿性) 三、财政收入再分配职能的主要内容: 通过税收对收入水平进行调节通过转移支出 完善社会福利制度建立统一的劳动力市场 四、收入再分配的财政机制 (一)财政进行收入再分配的方式 间接方式: 依据一定标准组织税收等财政收入,建设供电、供水、城市交通等公共设施。 优点: 容易组织大规模的公共服务,并且能使全体公民利益平等地享用。 缺点: 它减少了个人的选择范围,影响了再分配的质量 直接方式: 直接通过转移支付将现金补贴给个人优点: 对改变社会分配不公程度的作用更强,因而也有它的可行性。 缺点: 是无法提供公共产品和公共服务, 第三节经济稳定职能 一、财政经济稳定职能的含义 财政的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。 也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控,实现国家宏观经济政策目标的职责。 对经济稳定职能的理解——经济增长经济适度增长就是国民经济增速适度,符合稳定、协调、健康发展的要求。 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的平衡。 对经济稳定职能的理解——充分就业充分就业严格地讲是指有能力工作、愿意工作而且又被寻找工作的人的充分就业。 (充分就业并不是就业人口百分之百的就业,而是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。 ) 对经济稳定职能的理解——物价稳定物价稳定即物价上涨幅度维持在社会经济正常运行所允许或所能承受的范围内。 物价稳定并不意味着物价上涨为o,人们持有货币固定票面金额形成的财富的真实价值不为通货膨胀所侵蚀就是物价水平的稳定。 对经济稳定职能的理解——物价稳定国际收支平衡即在国际经济交往中保经常性项目收支包括进出口、劳务和无偿转移等收支的大体平衡。 三、经济稳定的财政机制 (一)通过财政预算政策进行调节 这主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的 (二)通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用 内在稳定器是指那些在经济中能自动地趋于部分抵消总需求变化的财政措施或手段。 如累进所得税制和转移支付制度。 v第一、二章小结【作业】1.试述市场失灵及其表现。 2.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 3.试述财政三大职能的内容及实现机制。 第三章市场失灵及政府失灵 1.1市场失灵: 政府经济活动的起因 •市场失灵(marketfailure) –指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 –帕累托最优经济学意义上的效率是指资源配置已达到了这样一种境地,无论做任何改变都不可能使一部分人受益而没有其他人受损。 1.2市场失效 •市场势力的形成原因 –垄断市场竞争的结果造成的垄断; –自然垄断(naturalmonopoly)某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。 •自然垄断的特点 –规模报酬递增(increasingreturnstoscale) 某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点,也即具有平均成本递减的特点。 如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。 –自然垄断行业存在竞争失灵独家经营胜过多家竞争 1.3市场缺失 •公共产品(publicgoods) –指那些在消费上具有非竞争性和非排他性的产品 –公共产品无法由私人按效率产量提供 据效率原则,零边际成本要求零价格,但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。 –政府具有提供公共产品的极大潜力 •外部性(externalities) –指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。 –外部性导致资源的无效配置 •如汽车尾气的排放: 价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号。 •信息不对称(asymmetricinformation) –指交易一方拥有另一方得不到的信息。 –信息不对称可能影响到市场的形成,使一些为人们所需要的市场难以存在。 •如贫困保险 1.4市场功能缺失 •定义 –因市场功能不完整而力不能及的经济现象。 •类型分配不公平经济波动优值品和劣值品 •分配不公平 –市场经济本身无法自动实现经济平等 –政府参与公平分配的必要性 •分配不公可能损及社会和政局的稳定(尚未证实) •经济公平是正义体系的一个重要组成部分 •经济波动1.宏观经济稳定(,充分就业物价稳定国际收支平衡) 2,宏观经济的周期性波动 市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制 一般认为,无须动用大量经济资源,政府的稳定政策就能达到良好的效果。 •优值品和劣值品 –优值品(meritgoods) •指消费者的评价低于合理评价的产品和服务; •如基础教育、高雅艺术等; •市场供给通常不足,需要由政府出面提供。 –劣值品(dismeritgoods) •指消费者的评价高于合理评价的产品和服务; •如吸烟、吸毒等; 市场供给往往过量,需要由政府适当加以控制。 2政府失灵 •2.1有限信息2.2对私人市场反应的控制能力有限2.3官僚主义2.4政治决策程序的局限性 本章小结 •市场失灵是政府从事经济活动的起因。 •市场出现失灵的原因可以归为三大类: 市场势力、市场残缺和市场功能缺失。 •市场势力主要包括垄断和自然垄断。 垄断或自然垄断厂商可能成为市场价格的控制者,导致资源配置的低效率。 •市场不存在的情形经常出现在公共产品、外部性、信息不对称等场合。 由于价格无法正确反映具有上述特征的产品的成本,因而无法形成有效的市场。 •即便市场有效运行,也仍然无法产生合意的结果,这一情形称为市场功能缺失,主要表现为分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。 •在市场经济中,政府承担三大职能: 配置职能、分配职能和稳定职能。 •政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充,集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善,旨在实现资源配置的效率。 •政府借助税收、财政支出和政府管制等参与收入再分配活动,旨在实现全社会范围内的分配公平。 •在宏观经济领域,政府通过运用各种财政、货币政策工具,熨平经济波动,以实现国民经济的持续稳定增长。 第四章外部效应理论 第一节外部效应概述 一、外部效应的定义 外部效应就是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他人或厂商,却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。 也就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外的收益。 二、外部效应的分类 1.正的外部效应 正的外部效应也称为外部效益或外部经济,指的是针对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反应的经济效益。 如教育。 2.负的外部效应 负的外部效应,也称外部成本或外部经济,指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。 如工业污染。 (1)消费活动产生的正的消费外部效应。 (室外养花) (2)消费活动产生的正的生产外部效应。 (养花与养蜂) (3)消费活动产生的负的消费外部效应。 (吸烟) (4)消费活动产生的负的生产外部效应。 (吸烟与制药) 外部效应的起源: 市场机制论所有制论 市场机制论认为,外部效应的产生源于市场机制自身。 市场经济的特征是,私有财产权极大地刺激人们为自身利益而从事各种经济活动;在私人经济活动中,厂商和消费者都是理性的经济人,以利润最大化或效用最大化为目标;厂商和消费者作出经济决策的依据是市场价格,也即市场价格是经济活动的信号;而市场价格形成的基础往往是私人边际成本或私人边际收益,无论厂商还是消费者,都不会主动地站在社会边际成本或社会边际收益的高度作出经济决策,或者在技术上无法将生产和消费过程中产生的副作用纳人到成本或收益之中。 于是,当私人边际成本与社会边际成本不一致时,就会产生负外部效应;当私人边际收益与社会边际收益不一致时,就会产生正外部效应。 ⏹所有制论认为,外部效应的产生源于产权的不明晰。 这就是所谓“公共地的悲剧”问题。 ⏹“公共的悲剧”这一术语来自美国学者加雷特·哈丁的同名论文,他描述的模型是一个对所有牧民开放的牧场。 在这个草地生态系统中,草场是公有的,而牲畜是私有的。 每个牧民都力求使自己的牲畜增加,当草场的牲畜承受能力达到极限时,再增加一头牲畜就给草场带来某种损害。 这一事例推广开去,就是在私有制条件下,如果一种资源的所有权没有排他功能,那么就会导致公共资源的过度享用,最终使全体成员的利益受损,即产生负外部效应。 ⏹所有制论强调,成本和收益的内部化必须以产权的确定为基础,如果产权不清晰,那么促使人们尽可能地无偿地得益。 如今有许多学者倾向于所有制论,即认为公共资源的存在是产生外部效应的根本原因,一切有用的资源如果被私有化,就会得到合理的利用和有效的保护;反之,公共资源的存在只是因为制度上或技术上的原因,无法将其价值属性有效地划归私有,如大气、公海等。 ⏹三、外部效应与资源配置效率 1.正的外部效应与资源配置效率: 产量不足 以教育为例,受到良好教育的公民使全社会受益,这种利益是不可分的,但受到教育的公民也直接受益,这部分利益又是可分的。 如图4-1,准公共物品供给中的效率损失。 ⏹为了经济效率的实现,政府可以直接提供准公共物品,以较低的价格鼓励人们增加消费,从而达到有效率的消费量。 由于某些公司可以受到直接的利益,所以也向他们收取一定的费用,如图4-2,准公共物品的政府提供. ⏹2.外部负效应与资源配置效率: 产量过剩 当存在成本外部化现象时,情况则恰恰相反,生产商忽视产品的外部成本将会造成产品的实际供给量大于帕累托最优的供给量,这也会导致社会福利的损失。 如图4-3,外部负效应与资源配置效率。 第二节外部效应的纠正 一、私人经济部门对外部效应的纠正 主要表现在以下几个方面。 1.一体化(Unitization) 私人机制可以通过扩大企业规模,组织一个足够达的经济实体来将外部成本或收益内部化,从而纠正外部效应带来的效率损失。 2.产权与科斯定理 所谓产权,通常指某种资源的所有权、使用权以及自由转让权等.科斯提出了一个著名的论点,即只要产权已明确界定并受到法律的有效保护,那么交易的任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置的结果,这可通过双方之间的谈判(Bargain)自然地实现,产权属于不同的人只会带来收入分配结果的不同,这就是科斯定理。 科斯定理的应用: 政府的环保政策 ⏹政府的环保政策有三种: 排放标准、调节税和可交易的污染权 (1)排放标准 对任何企业一视同仁的排放标准,无法使具有不同边际效益和边际成本的排污企业均达到最佳生产量,并且只要排放量低于排放标准,就可以免费排放而无需对受污染者付费。 是最没有效率的环保政策。 (2)调节税 调节税虽对排放者收取了一定的矫正税,但其标准仍是统一的。 (3)可交易的污染权 可交易的污染权创造一种有价值的资产,使那些能够以低于污染权的成本清除污染的人获得这项有价值资产,通过污染权的市场交易,可以使政府将污染量控制在所指定的范围内的同时,实现资源的最优配置。 3.社会制裁(SocialSanction): 社会制裁实际上反映的是道德的作用。 在私人市场机制下虽然存在通过上述途径纠正外部效应的可能性,然而,实际上这些机制并不能总是有效的发挥作用。 一体化的机制要求企业的规模尽可能的大,这一方面很难做到,另一方面企业规模过大将导致垄断等新的市场失灵。 社会制裁这种机制则过于软弱。 至于科斯定理,它也受到交易成本等因素的限制,不是在所有的场合都能奏效。 ⏹私人部门纠正外部效应的局限性 ⏹A.公共产品问题。 外部效应的存在往往与公共产品相关,比如洁净的水或空气。 排除人们免费享受这类产品好处的成本是很高的。 ⏹
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